Дело № 2а-929/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 ноября 2020 года г. Чаплыгин 

Чаплыгинский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Примаковой А.С.,

при секретаре Выприцкой Г.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чаплыгине административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России №5 по Липецкой области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 19 руб., пеня в размере 0.22 руб.; транспортному налогу с физических лиц в размере 4145 руб., пения в размере 56,13 руб., на общую сумму 4220 руб. 35 коп.

В обоснование требований указано, что ответчик ФИО1 состоит на налогом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Липецкой области в качестве налогоплательщика. Согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога за следующее транспортное средство: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ЛАДА 217030, №, год выпуска 2008, дата регистрации права 14.09.2017, дата утраты права 08.02.2018.; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ВАЗ21150 ЛАДА САМАРА, VIN: №, Год выпуска 2002, Дата регистрации права 31.08.2018, Дата утраты права 03.07.2019. Также ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за следующие объекты: индивидуальный жилой дом, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, площадь 73,10. Дата регистрации права 08.02.2018. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог не уплатила, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Ответчику были направлено налоговое уведомление и требование об уплате налогов от 04.02.2019 №15404, от 29.01.2020 № 7115, однако налогоплательщик в указанный срок задолженность не оплатил. Поскольку в настоящее время задолженность налогам не погашена, истец обратился с настоящим административным иском в суд.

В судебное заседание лица, представитель административного истца ИФНС №5 по Липецкой области не явился, о дате и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть административное дело в его отсутствие

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте извещена надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявила, представила в суд светокорпию справки об ее инвалидности, соглано котрой 20.02.2019 года впервые ей установлена третья группа инвалидности бессрочно в связи с общим заболеванием.

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки по уплате земельного налога установлены Положениями «Об уплате земельного налога на территории городского поселения г. Чаплыгин Липецкой области, утвержденными решениями Совета депутатов городского поселения город Чаплыгин Липецкой области Российской Федерации от 19 ноября 2010 года № 41 и от 07 ноября 2014 года № 218.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из положений ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога является вручение соответствующего налогового уведомления. 

Требование об уплате налога носит фискальный характер (ст. 69 Налогового кодекса РФ) и является способом понуждения налогоплательщика к исполнению уже возникшей обязанности по уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодека РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3). 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Судом установлено, что ФИО1 был начислен транспортный за следующие транспортные средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ЛАДА 217030, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 14.09.2017, дата утраты права 08.02.2018.; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ21150 ЛАДА САМАРА, VIN: №, Год выпуска 2002, Дата регистрации права 31.08.2018, Дата утраты права 03.07.2019. Также ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за следующие объекты: индивидуальный жилой дом, адрес: 

<

адрес>, Кадастровый №, площадь 73,10. Дата регистрации права 08.02.2018, однако налогоплательщик в указанный срок задолженность не оплатила. 

В соответствии со ст. 52, ст. 69 НК РФ ФИО1 направлялось налоговое уведомление и требование об уплате налогов от 04.02.2019 №15404, от 29.01.2020 № 7115.

В уведомлениях содержались конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, а также сроки уплаты налогов.

17.06.2020 года был вынесен судебный приказ № 2а-1101/2020 о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу МИФНС №5 по Липецкой области. Определением мирового судьи Чаплыгинского судебного участка № 1 Чаплыгинского судебного района Липецкой области от 23.06.2020 года судебный приказ был отменен. Остаток задолженности по состоянию на 02.09.2020 года: транспортный налог с физических лиц за 2017-2018 гг.в размере 4145 руб., пеня в размере 56.13 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2018 год в размере 19 рублей, пеня в размере 0,22 руб.

Доказательств уплаты сумм налога ответчиком не представлено, начисленные суммы налога им не оспорена.

Ответчиком ФИО1 представлена копия удостоверения многодетной семьи, выданного 31.08.2020 года, копию справки МСЭ-2018 №, согласно которой ФИО1 установлена инвалидность третьей группы по общему заболеванию бессрочно. Однако транспортный налог с физических лиц начислен за 2017-2018 гг., а налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2018 год.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика недоимки по налоговым платежам подлежат удовлетворению в полном объеме.

Как следует из п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административным истцом заявлены также требования о взыскании с ответчика суммы пени.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Поскольку в установленный законом срок уплата налога административным ответчиком произведена не была, на сумму неуплаченных налогов подлежит начисление пени.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашены. Доказательств уплаты суммы пени ответчиком не представлено, начисленная сумма пени ответчиком не оспорена.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика пени по налоговым платежам в указанном административным истцом размере подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Согласно подпункта 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в доход бюджета Чаплыгинского муниципального района Липецкой области в силу подп. 1 п. 1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пропорционально удовлетворенным исковым требованиям в сумме 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения задолженность по:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 19 рублей, пеня в размере 0,22 руб.;

- транспортному налогу с физических лиц в размере 4145 рублей, пеня в размере 56,13 руб. на общую сумму 4220 (четыре тысячи двести двадцать) рублей 35 копеек.

Реквизиты для перечисления задолженности:

Наименование получателя платежа: Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области 

ИНН 

<

***>,

Наименование банка: отделение Липецк 

БИК 044206001, 

Корсчет: 

<

***>,

КБК транспорт – 182 106 040 120 21 000 110 – (налог) 

182 106 040 120 22 100 110 – (пеня)

КБК имущество - 182 106 010 301 01 000 110 – (налог) 

182 106 010 301 02 100 110 – (пеня)

ОКТМО 42656444 (транспортный налог), 42656444 (налог на имущество). 

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в бюджет Чаплыгинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Реквизиты для перечисления госпошлины:

Получатель: УФК по Липецкой области (МИФНС №5 Липецкой области), 

ИНН 

<

***>, 

Р/с №

<

***>, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области г.Липецк,

БИК 044206001, 

КПП 482601001, 

ОКТМО 42656101, 

КБК 18210803010011000110. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Чаплыгинский районный суд Липецкой области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий (подписмь) А.С. Примакова

Мотивированное решение

изготовлено 19.11.2020 года