Дело № 2- 1327 /2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23.08.2017 года г. Воронеж 

Советский районный суд г. Воронежа в составе: председательствующего судьи Демченковой С.В., при секретаре Новосельцевой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа к ФИО2 о взыскании ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации от не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа обратилась с иском к ФИО2 о взыскании ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, указывая, что ОАО завод «Водмашоборудование» постановлено на налоговый учет в ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа 16.02.1999 года. 

Решением общего собрания акционеров от 06.02.2015 года на должность директора общества назначен ФИО2, который с 09.02.2015 г. приступил к исполнению своих служебных обязанностей. К компетенции ФИО2 относились вопросы руководства текущей деятельности общества. ФИО2 мог действовать без доверенности от имени общества, в том числе представлять его интересы, совершать сделки от имени общества в пределах, установленных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом, утверждать штат, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Как руководитель экономического субъекта, являлся лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета. 

Осуществляя руководство, ФИО2 умышленно систематически не уплачивал в установленный законодательством о налогах и сборах срок исчисленные суммы налогов и сборов. В результате чего образовалась задолженность по соответствующим налогам и сборам в крупном размере, о чем ФИО2 достоверно знал, в том числе от главного бухгалтера ФИО1, а также из официальных документов, поступивших из ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа - требований об уплате налогов и других обязательных платежей, инкассовых поручений, а также решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика - организации на счетах в банках. 

В рамках уголовного дела ИФНС признана потерпевшей стороной. На основании приговора Коминтерновского районного суда от 07.02.2017 года ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа в сумме 300 000 рублей. Своими действиями ФИО2 причинил ущерб государству в сумме 24 847 203,24 руб. 

Просит взыскать с ФИО2 в пользу ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации от не поступления в бюджетную систему Российской Федерации в период с 17.07.2015 года по 01.02.2016 г. денежных средств в сумме 24847 203,24 руб. 

В судебном заседании представитель истца по доверенности от 09.01.2017 г. № 04.09/00118 ФИО3 исковые требования поддержала. 

ФИО2 в судебное заседание не явился, не возражал рассмотреть дело в его отсутствие с участием его представителя - адвоката Крюкова И.М. Будучи допрошенным ранее, полагал, что исковые требования удовлетворению не подлежат, поскольку его действия не носили корыстного характера. Он действовал не по своей инициативе, а исполнял решение Совета Директоров от 30.07.2015 г. Судебным приставом –исполнителем Коминтерновского РОСП был наложен арест на основное здание заводоуправления с пристроенным производственным цехом и на два вспомогательных цеха. Указанной суммы будет достаточно для погашения задолженности по налогам. В настоящее время началась процедура банкротства. Определением Арбитражного суда Воронежской области от 08.06.2016 года введена процедура наблюдения. В реестре кредиторов истец внесен в список кредиторов. Взыскание с него суммы задолженности может повлечь двойное взыскание, что приведет к неосновательному обогащению. Не согласен с размером причиненного ущерба, так как согласно приговору Коминтерновского районного суда г. Воронежа от 07.02.2017 года недоимка по налогам за указанный период составила 18 602 567 рублей. 

Представитель ответчика - адвокат по ордеру № 017371 Крюков И.М.изложенные в возражениях доводы поддержал, просил в удовлетворении исковых требований ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа отказать. 

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему. 

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, 

Согласно пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 199.2 УК РФ должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

В силу ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, суд не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения (пункт 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2003 г. N 64 "О судебном решении").

Как следует из материалов дела и установлено вступившим в законную силу приговором Коминтерновского районного суда от 07.02.2017 года, ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей ( л.д. 16-27). 

Из приговора следует, что ФИО2 решением общего собрания ОАО «Водмашоборудование» от 06.02.2015 г. назначен на должность директора ОАО «Водмашоборудование», с 09.02.2015 года приступил к исполнению своих служебных обязанностей. 

В соответствии с пунктом 12.1Устава ОАО «Водмашоборудование», утвержденного общим собранием учредителей 24.06.2005 г., единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором), к компетенции которого относятся все вопросы руководства текущей деятельности общества, является ФИО2 

На основании пункта 1 статьи 71 Закона об акционерных обществах, в частности, единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно.

В силу пункта 2 статьи 88 Закона РФ «Об акционерных обществах» ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет исполнительный орган общества в соответствии с настоящим Федеральным законом, иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества.

Будучи руководителем организации-плательщика, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 23 НК РФ ФИО2 был обязан уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. 

Приговором суда от 07.02.2017 года установлено, что, осуществляя руководство указанным обществом, ФИО2 умышленно систематически не уплачивал в установленный законодательством о налогах и сборах срок исчисленные суммы налогов и сборов. В результате этого образовалась задолженность по соответствующим налогам и сборам в крупном размере, о чем ФИО2 достоверно знал, в том числе от главного бухгалтера организации ФИО1, а также из официальных документов, поступивших из ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа - требований об уплате налогов и других обязательных платежей, инкассовых поручений, а также решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика – организации на счетах в банках. 

Следовательно, гражданско-правовую ответственность за причиненный вред должен нести ответчик ФИО2 как физическое лицо. 

Судом установлено, что в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов Инспекцией в соответствии со статьей 45 НК РФ в адрес ОАО «Водмашоборудование» были направлены требования на общую сумму 31 227 375,39 рублей :

- требование № 4078 от 10.04.2015 г. на сумму 555 902 рубля - налог на имущество организаций со сроком уплаты до 30.04.2015 г.;

-требование № 2915 от 08.05.2015 г. на сумму 12 476 340 руб.- НДФЛ, в том числе налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость на товары со сроком уплаты налога до 29.05.2015 г. ;

-требование № 5673 от 08.05.2015 г. на сумму 632 257 руб. – налог на имущество организаций со сроком уплаты налога до 29.05.2015 г.;

- требование 5811 от 08.05.2015 г. на сумму 342 080, 39 руб. – налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ со сроком уплаты до 29.05.2015 г.; 

-требование № 7608 от 05.06.2015 г. на сумму 362 335 рублей – налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ со сроком уплаты до 26.06.2015 г.; 

-требование № 8418 от 09.07.2015 г. на сумму 362 335 рублей – налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ со сроком уплаты до 29.07.2015 г. ;

-требование № 10012 от 07.08.2015 на сумму 4 704 067 рублей - налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ со сроком уплаты до 27.08.2015 г. ;

-требование 10754 от 12.08.2015 г. на сумму 604162 рубля- налог на имущество организаций со сроком уплаты до 01.09.2015 г. ;

-требование № 11132 от 04.09.2016 г. на сумму 4 704 067 рублей - налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, 2 квартал 2015 г. со сроком уплаты до 24.09.2015 г.;

-требование № 12109 от 09.10.2015 г. на сумму 4 704 067 рублей - налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, 2 квартал 2015 г. со сроком уплаты до 29.10.2015 ;

-требование № 76671 от 06.11.2015 на сумму 408 410 рублей - налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, 3 квартал 2015 г. со сроком уплаты до 26.11.2015 г.;

-требование № 78603 от 12.11.2015 на сумму 554531 рублей - налог на имущество организаций со сроком уплаты до 02.11.2015 г.;

- требование № 79307 от 08.12.2015 г. на сумму 408 410 рублей- налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, 3 квартал 2015 г. со сроком уплаты до 28.12.2015 г. ;

-требование № 36 от 11.01.2016 г. на сумму 408 412 рублей- налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, 3 квартал 2015 г. со сроком уплаты до 29.01.2016 г. ( л.д. 89-123 ). 

Вследствие неуплаты ОАО «Водмашоборудование» налогов и сборов Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ в установленный срок были вынесены решения о принудительном взыскании налогов, сборов за счет денежных средств налогоплательщика- организаций на счетах в банках на сумму 31 227 975,39 рублей :

-решение № 4121 от 05.05.2015 г. на основании требования № 4078 от 10.04.2015 г. на сумму 555 902 рубля.

- решение № 6043 от 04.06.2015 г. на основании требования № 2915 от 08.05.2015 г. на сумму 12 476 340 руб. 

- решение № 5521 от 01.06.2015 г. на основании требования - № 5673 от 08.05.2015 г. на сумму 632 257 руб. 

- № 5959 от 03.06.2015 г. на основании требования № 5811 от 08.05.2015 г. на сумму 342 080, 39 руб. 

- решение № 7291 от 02.07.2015 г. на основании требования № 7608 от 05.06.2015 г. на сумму 362 335 рублей ;

- решение № 9686 от 07.07.2015г. на основании требования № 10754 от 12.08.2015 г. на сумму 604162 рубля 

- решение № 8163 от 03.08.2015 г. на основании требования № 8418от 09.07.2015 г. на сумму 362 335 рублей; 

- решение №9152 от 01.09.2015 г. на основании требования № 10012 от 07.08.2015 на сумму 4 704 067 рублей 

-решение № 10402 от 28.09.2015 г. на основании требования № 11132 от 04.09.2016 г. на сумму 4 704 067 рублей;

-решение № 11608 от 02.11.2015 г. на основании требования № 12109 от 09.10.2015 г. на сумму 4 704 067 рублей ; 

-решение № 12561 от 01.12.2015 г. на основании требования № 76671 от 06.11.2015 на сумму 408 410 рублей; 

- решение № 13246 от 09.12.2015 г. на основании требования № 78603 от 12.11.2015 на сумму 554531 рубль;

-решение №14065 от 29.12.2015 на основании требования № 79307 от 08.12.2015 г. на сумму 408 410 рублей; 

-решение № 603 от 02.02.2016 г. на основании требования № 36 от 11.01.2016 г. на сумму 408 412 рублей ( л.д. 124-151).

В связи с тем, что принятые ИФНС меры по взысканию задолженности по налогам и сборам не привели к положительному результату, ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа в отношении ОАО «Водмашоборудование» выносились постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа в пределах сумм, указанных в требовании об оплате налогов на общую сумму 29 428 507 рублей ( л.д. 152-166). 

Определяя сумму, подлежащую взысканию, суд принимает во внимание заключение экономической судебной экспертизы от 19.08.2016 года по уголовному делу №16128029, в соответствии с которой у ОАО завод «Водмашоборудование» с 2015 года начала образовываться задолженность перед бюджетом государства по налогам и сборам. В период с 17.07.2015 года по 01.02.2016 года из кассы через подотчетных лиц, с расчетных счетов, а также через расчетные счета третьих лиц, израсходовано денежных средств, не имеющих приоритета перед налоговыми платежами, в общей сумме 24 847 203,24 руб. 

Приговором Коминтерновского районного суда г. Воронежа от 07.02.2017 года также установлено, что в нарушение п.п.1 п. 1 ст. 23 и ст. 45 НК РФ ФИО2 умышленно, действуя во вред экономическим интересам государства и причиняя крупный ущерб бюджетной системе Российской Федерации, в период с 17.07.2015 года по 01.02.2016 г. противоправно использовал денежные средства в сумме 24 847 203,24 руб. на различные нужды предприятия, такие как оплата за товары, работы, услуги, то есть осуществлял расходы, не имеющие приоритета перед налоговыми обязательствами (л.д. 16-27). 

При таких обстоятельствах суд, оценив все доказательства по делу в их совокупности и во взаимосвязи с нормами действующего гражданского законодательства, приходит к выводу, что исковые требования ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа о взыскании с ФИО2 ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации от не поступления в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 24 847 203,24 руб., подлежат удовлетворению.

При этом, утверждения ответчика о том, что он не причинял ущерба, а вред, причиненный государству преступлением, подлежит возмещению юридическим лицом, несостоятельны, поскольку своими действиями, установленными приговором суда, ФИО2 причинил ущерб бюджету Российской Федерации. 

Несостоятельна и ссылка ответчика на то, что взыскание с него суммы задолженности может повлечь двойное взыскание и неосновательное обогащение истца в связи с введением в отношении ОАО «Водмашоборудование» процедуры наблюдения и внесением истца в список кредиторов. Данное утверждение о вторичном взыскании не основано на законе. Налоговым органом заявлены требования о взыскании ущерба, а не взыскании налоговых платежей.

Руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2 в пользу ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации от не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в сумме 24 847 203, 24 руб. (двадцать четыре миллиона восемьсот сорок семь тысяч двести три рубля 24 коп.). 

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 60 000 рублей (шестьдесят тысяч рублей). 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца со дня 

изготовления решения в окончательной форме.

Судья С.В. Демченкова 

Решение изготовлено в окончательной форме 29.08.2017 г.