Дело №а-184/2020 

РЕШЕНИЕ

 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

19 октября 2020 года 

<

адрес>

Болховский районный суд 

<

адрес> в составе: 

председательствующего судьи Фроловой Е.В.,

при секретаре Ветровой Н.С.,

с участием ответчика Ханмагомедова Х.Х.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Болховского районного суда 

<

адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к Ханмагомедову Х.Х. о взыскании земельного налога и пени за несвоевременную уплату земельного налога за счет имущества налогоплательщика,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее - МРИ ФНС России № по 

<

адрес>) обратилась в суд с административным иском к Ханмагомедову Х.Х. о взыскании земельного налога и пени за несвоевременную уплату земельного налога за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование иска административный истец указал, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ханмагомедова Х.Х. недоимки по земельному налогу за 2014-2016 и 2018 годы и пени за счет имущества налогоплательщика.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка 

<

адрес> вынес судебный приказ №а-1049/2020 о взыскании с Ханмагомедова Х.Х. в пользу МРИ ФНС России № по 

<

адрес> задолженности по земельному налогу и пени в сумме 3 024 рубля 11 копеек. При этом должником было подано возражение относительно судебного приказа №а-1049/2020 от ДД.ММ.ГГГГ и по указанной причине он был отменен ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка 

<

адрес>. 

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2015 год в размере 114 рублей 00 копеек за земельный участок, расположенный по адресу: 303168, 

<

адрес>. Кадастровый №. Кадастровая стоимость 3 619 044 рублей. Доля в праве 1/95. Налоговая ставка 0,30%.

ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом. Согласно данному налоговому уведомлению Ханмагомедову Х.Х. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить земельный налог в размере 114 рублей 00 копеек. Однако налог не был оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, в котором налогоплательщику в срок до ДД.ММ.ГГГГ необходимо уплатить задолженность в сумме 240 рублей 69 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 114 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 41 рубль 08 копеек; 3. пени по транспортному налогу в размере 85 рублей 61 копейка. Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком исполнено не было.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2014 и 2016 годы в размере 1 845 рублей 00 копеек (в том числе за 2014 год в размере 114 рублей 00 копеек и за 2016 год в сумме 1 731 рубль 00 копеек) за земельный участок, расположенный по адресу: 303168, 

<

адрес>. Кадастровый №. Кадастровая стоимость за 2014 год 3 619 044 рублей. Кадастровая стоимость за 2016 год 78 323 700 рублей. Доля в праве 1/95. Налоговая ставка за 2014 год 0,30%. Налоговая ставка за 2016 год 0,21%.

ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данному налоговому уведомлению Ханмагомедову Х.Х. необходимо в срок до ДД.ММ.ГГГГ отплатить земельный налог в размере 1 845 рублей 00 копеек. Налог не был уплачен в установленный срок.

ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, в котором налогоплательщику в срок до ДД.ММ.ГГГГ необходимо уплатить задолженность в сумме 1 877 рублей 43 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 1845 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 32 рубля 43 копейки. Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком исполнено не было.

ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в котором налогоплательщику в срок до ДД.ММ.ГГГГ необходимо уплатить задолженность в сумме 437 рублей 56 копеек, в том числе задолженность: 1. пени по транспортному налогу в размере 101 рубль 70 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 293 рубля 30 копеек; 3. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ в сумме 36 рублей 65 копеек; 4. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ в размере 05 рублей 91 копейка. Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком исполнено не было.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2018 год в размере 729 рублей 00 копеек за земельный участок, расположенный по адресу: 303168, 

<

адрес>. Кадастровый №. Кадастровая стоимость 33 314 580 рублей. Доля в праве 1/95. Налоговая ставка 0,21%. Налоговый вычет 3 714 рублей 00 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ заказным письмом Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данному налоговому уведомлению Ханмагомедову Х.Х. необходимо в срок до ДД.ММ.ГГГГ отплатить земельный налог в размере 729 рублей 00 копеек. Налог не был уплачен в установленный срок.

ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, в котором налогоплательщику в срок до ДД.ММ.ГГГГ необходимо уплатить задолженность в сумме 737 рублей 58 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 729 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 08 рублей 58 копеек. Требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком исполнено не было.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика Ханмагомедова Х.Х. задолженность по земельному налогу в сумме 2 688 рублей 00 копеек; пени по земельному налогу в размере 305 рублей 16 копеек, а всего в сумме 2 993 рубля 16 копеек. 

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> начальник инспекции Смородинова Н.И. не явилась, представила в суд ходатайство, в котором просит рассмотреть дело в отсутствие представителя налогового органа. Административные исковые требования поддерживает.

Административный ответчик Ханмагомедов Х.Х. в судебном заседании административные исковые требования признал в полном объеме.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно пп. 1 и пп. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка (п.1 ст. 391 НК РФ).

В соответствии с п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно сведениям о недвижимости Ханмагомедову Х.Х. на праве собственности принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: 303168, 

<

адрес>. Кадастровый №. Кадастровая стоимость 33 314 580 рублей. Доля в праве 1/95 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.91). 

Судом установлено, что по сроку на ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2015 год в размере 114 рублей 00 копеек.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2014 и 2016 годы в размере 1 845 рублей 00 копеек.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ Ханмагомедову Х.Х. был начислен земельный налог за 2018 год в размере 729 рублей 00 копеек.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных суду доказательств следует, что ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым реестром (л.д.15). 

Согласно данному налоговому уведомлению административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить земельный налог в размере 114 рублей 00 копеек (л.д.14).

Судом установлено, что земельный налог не был оплачен административным ответчиком Ханмагомедовым Х.Х. в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым реестром (л.д.22). 

Согласно данному налоговому уведомлению административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить земельный налог в размере 1845 рублей 00 копеек (л.д.21).

Судом установлено, что земельный налог не был оплачен административным ответчиком Ханмагомедовым Х.Х. в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было выслано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым реестром (л.д.35). 

Согласно данному налоговому уведомлению административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. необходимо было в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить земельный налог в размере 729 рублей 00 копеек (л.д.34).

Судом установлено, что земельный налог не был оплачен административным ответчиком Ханмагомедовым Х.Х. в установленный законом срок.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из имеющихся в деле доказательств, ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается почтовым реестром (л.д.16,20).

По указанному требованию Ханмагомедову Х.Х. предлагалось оплатить задолженность в сумме 240 рублей 69 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 114 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 41 рубль 08 копеек; 3. пени по транспортному налогу в размере 85 рублей 61 копейка.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается почтовым реестром (л.д.23,25).

По указанному требованию Ханмагомедову Х.Х. предлагалось оплатить задолженность в сумме 1 877 рублей 43 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 1845 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 32 рубля 43 копейки.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается почтовым реестром (л.д.26-27,33).

По указанному требованию Ханмагомедову Х.Х. предлагалось оплатить задолженность в сумме в сумме 437 рублей 56 копеек, в том числе задолженность: 1. пени по транспортному налогу в размере 101 рубль 70 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 293 рубля 30 копеек; 3. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ в сумме 36 рублей 65 копеек; 4. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ в размере 05 рублей 91 копейка.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику Ханмагомедову Х.Х. было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по почте заказным письмом, что подтверждается почтовым реестром (л.д.36-37, 39).

По указанному требованию Ханмагомедову Х.Х. предлагалось оплатить задолженность в сумме 737 рублей 58 копеек, в том числе задолженность: 1. по земельному налогу в размере 729 рублей 00 копеек; 2. пени по земельному налогу в сумме 08 рублей 58 копеек.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании установлено, что земельный налог административным ответчиком Ханмагомедовым Х.Х. по настоящее время не оплачен.

Истец направил в адрес мирового судьи заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика Ханмагомедова Х.Х. задолженности по земельному налогу и пени. 

По указанному заявлению мировым судом был вынесен судебный приказ №а-1049/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка 

<

адрес>, рассмотрев возражения Ханмагомедова Х.Х., отменил вышеуказанный судебный приказ.

С требованием о принудительном взыскании недоимки по земельному налогу административный истец обратился в суд в порядке искового производства ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, что соответствует требованиям п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку за ответчиком числится недоимка по земельному налогу и им не представлено доказательств ее уплаты, суд приходит к выводу, что ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога, в связи с чем, недоимка должна быть взыскана с административного ответчика. 

В связи с неоплатой указанной выше недоимки ответчику были начислены пени. 

Административным истцом расчет пеней произведен правильно и составил по земельному налогу 305 рублей 16 копеек, которые подлежат взысканию с административного ответчика. 

При указанных обстоятельствах, исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины. 

В связи с этим в соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес>» должна быть взыскана государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании земельного налога и пени за несвоевременную уплату земельного налога за счет имущества налогоплательщика удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 303167, 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность:

-по земельному налогу в сумме 2 688 (две тысячи шестьсот восемьдесят восемь) рублей 00 копеек;

-пени по земельному налогу в сумме 305 (триста пять) рублей 16 копеек, а всего взыскать задолженность в сумме 2 993 (две тысячи девятьсот девяносто три) рубля 16 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «

<

адрес>» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Орловского областного суда в течение месяца со дня вынесения в мотивировочном виде, путем подачи апелляционной жалобы через Болховский районный суд 

<

адрес>.

Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий судья Е.В. Фролова