Дело № 1-134/ 2020

37 RS0023-01-2020-001371-17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

пос. Савино Ивановской обл. 09 июля 2020 года

Шуйский городской суд Ивановской области в составе председательствующего судьи Топоровой С.Н., при секретаре Градовой И.Ю., с участием старшего помощника прокурора Савинского района Ивановской области Тимонина А.Ф., подозреваемого ФИО2, защитника Бочериковой И.Н., представившей удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

30.06.2020 г. в Шуйский городской суд Ивановской области поступило уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, с ходатайством следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа. Ходатайство следователя мотивировано тем, что ФИО2 не судим, преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести. ФИО2 возместил причинный преступлением ущерб и ходатайствовал о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа. 

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в том, что совершил сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ВиАрт» (далее ООО «ВиАрт») зарегистрировано 28.10.2015 Межрайонной ИФНС России № 6 по Ивановской области за ОГРН № и состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по Ивановскому району Ивановской области, идентификационный номер налогоплательщика – №, юридический и фактический адрес налогоплательщика: 

<

адрес>

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, основным видом деятельности ООО «ВиАрт» является производство хлопчатобумажной ткани.

В период с 01.07.2017 по 02.11.2019 директором ООО «ВиАрт» являлся ФИО2.

В соответствии с п.п. 1.2, 9.1 Устава ООО «ВиАрт» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. Единоличным исполнительным органом общества является директор, директор ООО «ВиАрт» ФИО2 действует на принципе единоначалия и несет полную ответственность за работу предприятия, распоряжается всеми средствами предприятия, организует его работу и обеспечивает своевременное отчисление в государственный и местные бюджеты обязательных платежей и налогов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ: требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога; требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки; требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 2 статьи 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, то есть являются налоговыми агентами. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии с п. 1 ст. 47 Налогового кодекса РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 ст. 46 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу–исполнителю.

В период с 01.01.2019 по 02.11.2019 МИФНС №6 по Ивановской области выставило ООО «ВиАрт» требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 9 418 069,80 рублей, налоговым органом в адрес ООО «ВиАрт» за период с 14.05.2019 по 10.10.2019 (по срокам уплаты, указанным в требованиях), были выставлены требования:

№12799 НДС со сроком уплаты 06.06.2019 на сумму 1 316 134 руб.;

№14008 НДС со сроком уплаты 26.06.2019 на сумму 1 466 135 руб.;

№ 39272 НДС со сроком уплаты 06.08.2019 на сумму 1 466 136 руб.;

№ 40196 Взносы ОПС, ОМС. НДС со сроком уплаты 03.09.2019 на сумму 326 782.59 руб. 62 772,29 руб. 1 167 171 руб;

№ 40665 НДС со сроком уплаты 30.09.2019 на сумму 1 167 171руб.;

№ 40929 НДС со сроком уплаты 05.11.2019 на сумму 1 167 172руб.;

Указанные требования ФИО2 в установленный срок исполнены не были.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением ООО «ВиАрт» обязанности по уплате налогов в установленный срок МИФНС России №6 по Ивановской области приняты меры по принудительному исполнению обязанности по уплате налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика.

Всего налоговым органом по задолженности ООО «ВиАрт» за период с 01.01.2019 по 02.11.2019 принято решений о взыскании налога за счет имущества ООО «ВиАрт» на сумму 3 823 996,88 руб.

В связи с истечением сроков уплаты налогов, сборов, указанных в решениях, вынесенных МИФНС России №6 по Ивановской области в отношении ООО «ВиАрт», налоговым органом были направлены инкассовые поручения в учреждения банков, в которых открыты расчетные счета организации.

23.08.2019 на основании решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на расчетный счет ООО «Виарт» на расчетный счет №, открытый в Ивановском отделении № ПАО «Сбербанк», выставлены следующие инкассовые поручения:

- №2702 на сумму 1 166 135 рублей;

- №2823 на сумму 1 466 136 рублей;

- №3192 на сумму 1 191 725,88 рублей;

В соответствии с п.п. 5 п. 1 ст. 31, ст. 76 Налогового кодекса РФ для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

23.08.2019 МИФНС России №6 по Ивановской области приостановила расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ВиАрт»: Ивановское отделение № ПАО «Сбербанк»; за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов.

Согласно п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам. В соответствии с пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ: При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «ВиАрт» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов.

Таким образом, МИФНС России №6 по Ивановской области принят комплекс обеспечительных мер по взысканию задолженности с ООО «ВиАрт», а именно:

- налогоплательщику в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса РФ направлены требования об уплате налогов;

- в кредитные учреждения, где открыты расчетные счета ООО «ВиАрт», в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса РФ направлены поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств;

- приняты решения о взыскании налогов за счет имущества организации-налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса РФ.

Указанные меры принудительного и обеспечительного характера, направленные на взыскание налоговым органом задолженности в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, не привели к полному погашению имеющейся задолженности ООО «ВиАрт» перед бюджетом, задолженность по состоянию на 02.11.2019 года составила 6 858 704,34 рублей.

Однако директор ООО «ВиАрт» ФИО2 в период с 23.08.2019 по 02.11.2019, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица, действуя на принципе единоначалия, выполняя управленческие функции в возглавляемой им организации, заведомо зная о наличии у этой организации недоимки по налогам и о наличии на расчетном счете инкассового поручения, осознавая, что ООО «ВиАрт» не может осуществить какой-либо банковской операции, не оплатив выставленные инкассовые поручения, решил сокрыть денежные средства указанной организации, за счет которых должно производиться взыскание по недоимке.

Таким образом, в период с 23.08.2019 по 02.11.2019 у директора ООО «ВиАрт» ФИО2 возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО2, являясь руководителем ООО «ВиАрт», в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, в период с 23.08.2019 по 02.11.2019, находясь в помещении ООО «ВиАрт», расположенном по адресу: 

<

адрес>, заведомо зная, что на расчетный счет организации налоговым органом выставлено инкассовое поручение, а проведение иных банковских операций приостановлено решением налогового органа, исходя из того, что основным источником поступления денежных средств на расчетный счет ООО «ВиАрт» является оплата товаров и услуг, связанных с осуществлением организацией указанной выше предпринимательской деятельности, организовал на систематической основе работу предприятия, минуя расчетный счет №, открытый в Ивановском отделении № ПАО «Сбербанк», умышленно использовал расчетные счета ООО «Архиповское ткачество» №, где являлся также учредителем, и у которого имелась задолженность перед ООО «ВиАрт», через которые осуществлял расчеты с третьими лицами за товары, работы и услуги на основании писем, минуя приостановленные расчетные счета ООО «ВиАрт», на которые МИФНС России №6 по Ивановской области выставлены инкассовые поручения на перечисление налогов в соответствующие бюджеты.

На основании направленных ФИО2 писем в период 23.08.2019 по 02.11.2019, ООО «ВиАрт» в адрес третьих лиц за ООО «ВиАрт», а именно:

- ООО «Архиповское ткачество» (№), перечислено всего 2 436 633,16 руб. (по договору энергоснабжения №ЭСК-976 от ДД.ММ.ГГГГ);

Сумма денежных средств, перечисленных с расчетных счетов ООО «Архиповское ткачество» на основании писем ООО «ВиАрт», минуя приостановленные расчетные счета организации, на которые выставлены инкассовые поручения налоговым органом, за период с 01.01.2019 по 02.11.2019 составила 2 436 633,16 рублей

В результате действий ФИО2, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, налоговый орган был лишен возможности взыскать с ООО «ВиАрт» как налогового агента недоимку по страховым взносам и НДС.

Таким образом, ФИО2 в период с 01.01.2019 по 02.11.2019, являясь руководителем ООО «ВиАрт», заведомо зная о наличии недоимки предприятия по налогам и сборам и выставленных на расчетный счет организации инкассовых поручений, а также о приостановлении операций по счетам организации в банках, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 226 Налогового кодекса РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, находясь по адресу: 

<

адрес>, умышленно сокрыл денежные средства ООО «ВиАрт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 2 436 633,16 рублей, то есть в крупном размере.

Действия ФИО2 квалифицированы по ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Следователь ФИО1 просил уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, так как ФИО2 ранее не судим, полностью возместил причиненный ущерб.

В ходе судебного заседания подозреваемый ФИО2 и его защитник Бочерикова И.Н. ходатайство следователя о прекращении уголовного дела с применением судебного штрафа поддержали.

Прокурор Тимонин А.Ф. полагал возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, поскольку он полностью возместил причиненный вред, с назначением ему меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа в размере 70 000 рублей с его оплатой в течение 3 месяцев.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно- правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, которое относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Ущерб в размере 2 436 633 рублей 16 копеек возмещен ФИО2 в полном объеме, что следует из платежного поручения, письма МИФНС России №6 по Ивановской области.

Размер ущерба в размере 2 436 633 рублей 16 копеек определен верно.

ФИО2 

<

данные изъяты> лет, имеет постоянное место жительства и регистрации, в браке не состоит, иждивенцев не имеет, официально трудоустроен, не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, является почетным работником текстильной и легкой промышленности Ивановской области.

Обстоятельства, отягчающие наказание, не приведены. 

При этом суд принимает во внимание особенности объекта преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и изменение степени общественной опасности деяния вследствие возмещения ущерба в полном объеме.

С учетом данных обстоятельств суд приходит к выводу о наличии оснований для прекращения уголовного дела с назначением ФИО2 меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа и срока его оплаты суд в соответствии со ст. 104.5 УК РФ учитывает тяжесть преступления, имущественное положение ФИО2 и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода. 

ФИО2 занимается оплачиваемой деятельностью и получает стабильный доход, иждивенцев не имеет.

Определяя судебный штраф в размере 80 000 рублей, суд считает возможным установить для его уплаты трехмесячный срок.

Мера пресечения в отношении ФИО2 не избиралась.

Вещественные доказательства вернуть ООО «ВиАрт», ООО «Архиповское ткачество».

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 256, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя СО по г. Шуя СУ СК России по Ивановской области ФИО1 удовлетворить

В соответствии с со ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить с назначением в отношении него меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа.

На основании ст. 76.2 УК РФ назначить ФИО2 меру уголовно- правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 рублей, который он должен уплатить в течение трех месяцев с момента вступления постановления в законную силу, то есть до 21 октября 2020 года.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному- исполнителю не позднее 10 дней после истечения указанного срока.

Разъяснить ФИО2 последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные ч.2 ст. 104.4 УК РФ: в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно- процессуального характера, суд по представлению судебного- пристава исполнителя в порядке, установленном ч.ч.2,3,6,7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Вещественные доказательства: книгу учета, 3 тетради, кассовую книгу, оборотную ведомость, 42 картонных папок вернуть ООО «ВиАрт», 11 картонных папок вернуть ООО «Архиповское ткачество», договор аренды от 01.09.2019 г., приложения № 1,2,3 к нему, приложения № 10 к договору аренды от 01.10.2018 г., договор аренды от 01.08.2019 г., передаточный акт к договору аренды от 01.08.2019 г., приложение № 1 к договору аренды от 01.08.2019 г., договор аренды от 01.08.2019 г., передаточный акт к договору аренды от 01.08.2019 г., приказ № 10 от 30.08.2019 г., приказ № 11 от 31.12.2019 г., договор займа от 28.08.2019 г., договор займа от 13.09.2019 г., договор займа от 14.10.2019 г., договор займа от 13.11.2019 г., договор займа от 13.12.2019 г., договор от 11.10.2018 г., дополнительное соглашение к договору от 11.10.2018 г., от 01.08.2019 г., задание заказчика от 01.07.2019 г., дополнительное соглашение от 05.07.2019 г., акт приема- передачи от 01.07.2019 г., приложение № 4 к договору от 01.01.2019 г., передаточный акт к договору от 01.08.2019 г., от 18.11.2019 г., договор субаренды от 01.08.2019 г., передаточный акт к договору субаренды от 01.08.2019 г., приложение № 1 к договору субаренды от 01.08.2019 г., передаточный акт к договору субаренды от 01.09.2018 г., от 31.07.2019 г., договор аренды от 01.08.2019 г., приложение к договору аренды от 01.08.2019 г., передаточный акт к договору аренды от 01.08.2019 г., приказ № 10 от 30.08.2019 г., счета на оплату от 30.11.2019 г., 18.11.2019 г., 31.10.2019 г., 30.09.2019 г., 31.08.2019 г. вернуть ООО «ВиАрт».

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Шуйский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья С.Н. Топорова