50RS0052-01-2024-000835-21

ЩЕЛКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 20 февраля 2024 г. N1-129/2024

г.Щелково Московской области

Судья Щелковского городского суда Московской области Гасникова О.Д. 

с участием государственного обвинителя - помощника Щелковского городского прокурора Московской области Шишкина Д.С., 

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Светикова А.И., 

при ведении протокола секретарем судебного заседания Пугаевой В.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1 ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно в том, что совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1, на основании решения № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью ФИО16» ИНН № от ДД.ММ.ГГГГг., в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. являлся генеральным директором указанного общества, состоящего на учёте в Межрайонной ИФНС России № 16 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>, ИНН № КПП №, имеющего в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. юридический и фактический адрес: 

<

адрес>

В соответствии с уставом ООО «ФИО17» ИНН № утвержденного ДД.ММ.ГГГГг. предметом деятельности общества является: торговля оптовая неспециализированная; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности; торговля прочими автотранспортными средствами; торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; торговля оптовая бытовыми электроприборами; торговля оптовая прочей офисной техникой и оборудованием; торговля оптовая прочими машинами и оборудованием; торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; деятельность рекламных агентств; предоставление услуг по перевозке грузов, а так же осуществление других видов коммерческой деятельности, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу. Общество осуществляет свою деятельность на основании любых, за исключением запрещенных законодательством операций, в том числе путем: проведении работ и оказании услуг по заказам юридических лиц и граждан как в России, так и за рубежом на основании заключенных договоров или в инициативном порядке, на условиях определяемых договоренностью сторон; поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг в кредит, оказание финансовой или иной помощи на условиях, определенных договоренностью сторон; участия в деятельности других юридических лиц путем приобретения их акций, внесения паевых взносов; создания совместных предприятий с иностранными юридическими лицами и гражданами в соответствии с действующим законодательством; осуществлении совместной деятельности с другими юридическими лицами для достижения общих целей. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации и осуществляет свою деятельность в соответствии с положениями настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде. Общество является собственником имуществ, приобретенной в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящемся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Имущество общества учитывается на его самостоятельном балансе. Высшим органом управления Обществом является общее собрание участников Общества. К компетенции Общего собрания участников Общества относятся: определение основных направлений деятельности Общества, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций; изменение устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества, принятие решения о том, что Общество будет действовать на основании типового устава; образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним; определение условий и участника Общества, подписывающего от имени Общества договор с единоличным исполнительным органом Обществе; принятие решения об одобрении крупной сделки; принятие решения в соответствии с пп. 16.4.3. Устава о предварительном согласии на совершение сделки или о последующем одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность; утверждение годовых отчетов, отчетов о заключенных Обществом в отчетном году сделках, в совершении которых имеется заинтересованность, и годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); принятие решения о размещении Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг; назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг; принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества; назначение ликвидационной комиссии (ликвидатора) и утверждение ликвидационных балансов; принятие решений по поводу ограничений максимального размера доли Участника и соотношения долей Участников; принятие решения о создании филиалов и открытии (закрытии) представительств; предоставление участникам дополнительных прав и возложение на всех участников дополнительных обязанностей, а также прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем участникам, и прекращение дополнительных обязанностей; прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных определенному участнику, и возложение дополнительных обязанностей на определенного участника; принятие решения об утверждении денежной оценки материальных вкладов, вносимых в уставный капитал; выражение согласия на залог доли (части доли) участника третьим лицам; утверждение положений, устанавливающих порядок определения размеров вкладов в имущество непропорционально размерам долей участников, ограничения по внесению вкладов, а также внесение изменений в Устав, регулирующих внесение вкладов в имущество Общества; принятие решения о предоставлении участником Общества денежной компенсации в случае прекращения у Общества права пользоваться имуществом до истечения срока, на который такое имущество было передано в пользование Обществу в качестве вклада в уставный капитал; принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем или некоторым участникам и (или) третьим лицам; принятие решения о выплате кредиторам одного из участников, на имущество, которого обращается взыскание, действительной стоимости его доли (части доли) в уставном капитале другими участниками Общества пропорционально их долям; решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 14-ФЗ "Об Обществах с ограниченной ответственностью"; определение порядка проведения Общего собрания участников в части, не урегулированной настоящим Уставом и законодательством РФ; принятие решения о передаче Федеральной нотариальной палате ведение и хранение списка участников Общества в реестр списков участников обществ с ограниченной ответственностью единой информационной системы нотариата. Вопросы, отнесенные законом к исключительной компетенции общего собрания участников Общества, не могут быть переданы им на решение исполнительных органов Общества. Очередное общее собрание участников Общества, на котором утверждаются годовые результаты деятельности Общества, проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Очередное общее собрание участников Общества созывается исполнительным органом Общества. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества. Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями Общего собрания участников, принятыми в рамках его компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором. Генеральный директор обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно. Генеральный директор, а равно управляющая организация (управляющий) несут ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. Единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, утверждает штатное расписание Общества; организует ведение бухгалтерского учета, отчетности и документооборота в Обществе; заключает договор с аудитором Общества; открывает в банковских учреждениях как в Российской Федерации, так и за рубежом счета Общества; созывает Общее собрание участников, открывает это собрание, проводит выборы председательствующего; осуществляет ведение списка участников Общества, делает выписки из списка участников Общества; организует ведение протоколов собраний и по итогам заочного голосования; представляет на утверждение Общему собранию участников годовой отчет, отчет о заключенных Обществом в отчетном году сделках, в совершении которых имеется заинтересованность, и годовой бухгалтерский баланс Общества; организует ведение списка аффилированных лиц Общества, хранение документов Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом и действующим законодательством к компетенции Общего собрания участников. Заместители Генерального директора назначаются Генеральным директором в соответствии со штатным расписанием и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемым Генеральным директором. Заместители Генерального директора в пределах своей компетенции по доверенности действуют от имени Общества. При отсутствии Генерального директора, а также в иных случаях, когда Генеральный директор не может исполнять своих обязанностей, его функции исполняет назначенный им заместитель. Право подписи финансовых документов предоставлено Генеральному директору. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых участникам, кредиторам несет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ФИО1 постоянно осуществлял функции единоличного исполнительного органа, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «ФИО18» ИНН №

Согласно ст.57 Конституции РФ, Федеральному закону РФ от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.19, ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «ФИО19» ИНН № является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, ФИО1 несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

В соответствии с пунктом 1 ст.8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы в праве приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках.

Согласно ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанностей по уплате налога, предусмотренных НК РФ. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.47 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно ст.ст.143, 226, 246, 333.8, 356, 373 и 419 НК РФ, устанавливающим налогоплательщиков соответствующих видов налога, ООО «ФИО21» ИНН № является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, транспортного налога с организации, налога на имущество организации, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование работающего населения.

ООО «ФИО20» ИНН № являясь налогоплательщиком, самостоятельно и в установленные законом сроки не исполнило свои обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. имело общую задолженность 2 401 526,00 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. имело общую задолженность 13 636 245 руб. 50 коп.

Образовавшаяся задолженность послужила основанием для направления Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. в адрес ООО ФИО22» ИНН № в соответствии со ст.ст.45, 69 и 70 НК РФ следующих требований по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей): № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 63 643 руб. 73 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 7 210,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 878,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 70 786 руб. 74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 18 494 руб. 12 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 20 379 руб. 59 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 1 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 1 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 79 107 руб. 86 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 7 802,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до 16. апреля 2021г. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 30 800,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 1 080,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 55 897 руб. 08 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 19,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 5 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 2 173 057 руб. 59 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 176 860 руб. 35 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 10 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 20 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 5 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 33 400,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 199 057 руб.74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 18 600 269 руб. 89 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГг. налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в общей сумме 477 906 руб. 37 коп.

В рамках комплекса принятых мер по принудительному взысканию недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг., выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «ФИО23» ИНН №, часть поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ была погашена ООО «ФИО24» ИНН №, неисполненные инкассовые поручения по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. составили 2 401 526,00 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. составили 13 636 245 руб. 50 коп.

Учитывая, что требования в срок исполнены не были, в соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг.; № от ДД.ММ.ГГГГг., которые направлены налогоплательщику, в соответствии с которыми выставлены и направлены в банк следующие поручения на списание и перечисление денежных средств (инкассовые поручения) со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 25 807 руб. 23 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 25 807 руб. 23 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 25 807 руб. 23 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 70 786 руб. 74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 70 786 руб. 74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 70 786 руб. 74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 343 руб. 12 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 343 руб. 12 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 12 184 руб. 20 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 12 184 руб. 20 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 78 510 руб. 92 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 78 510 руб. 92 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 7 802,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 7 802,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 32 800,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 32 800,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 56 977 руб. 08 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 56 977 руб. 08 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 5 019,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 5 019,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 2 172 359 руб. 55 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 2 172 359 руб. 55 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 176 860 руб. 35 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 176 860 руб. 35 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 30 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 30 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 33 400,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 33 400,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 5 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 5 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 199 057 руб. 74 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 199 057 руб. 74 коп., на основании которых в связи с имеющейся недоимкой по налогам и сборам и неисполнением требований об уплате налогов и сборов, с ДД.ММ.ГГГГг. движение по счетам ООО «ФИО25» ИНН № было приостановлено в части расходных операций, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность исполнения которых в соответствии ст.855 ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Таким образом, в отношении ООО «ФИО26» ИНН № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 47 и 76 НК РФ применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности. ФИО1 было достоверно известно о принятых и принимаемых налоговым органом мерах по взысканию с общества недоимки.

Вместе с тем, ФИО1 достоверно знал о том, что операции по расчетным счетам Общества приостановлены налоговым органом. При этом, несмотря на принятые налоговым органом меры принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам он желал осуществлять дальнейшую предпринимательскую деятельность руководимого им Общества, скрывая денежные средства ООО «ФИО27» ИНН №, с целью уклонения от взыскания недоимки. Несмотря на принимаемый налоговым органом комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, у генерального директора ООО ФИО28» ИНН № ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГг. возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

В соответствии с преступным умыслом ФИО1, ООО «ФИО29» ИНН №, ООО «ФИО30» ИНН №, ООО «ФИО31» ИНН № как подконтрольные ему же организации, финансово-хозяйственную деятельность которых осуществлял он же, должны были перечислять денежные средства на счета третьих лиц в счет оплаты за ООО «ФИО32» ИНН № по ранее имевшимся между обществами финансово-хозяйственным взаимоотношениям. 

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ФИО33» ИНН №, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., более точные даты и время в ходе следствия не установлены, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ФИО34» ИНН № ООО «ФИО35» ИНН №, ООО «ФИО36» ИНН №, находясь в неустановленном месте, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся у ООО «ФИО37» ИНН № задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, и о необходимости в установленный срок ее погасить, руководствуясь корыстными побуждениями, а также мотивом защиты интересов возглавляемой организации незаконным способом, поддержания материальной базы организации, расширения ее хозяйственной деятельности, умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде сокрытия денежных средств и желая этого, в нарушение требований статей 45 и 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, подписывал самостоятельно распорядительные письма от имени генерального директора ООО «ФИО38» ИНН №, а также от имени генеральных директоров фактически подконтрольных в ведении финансово-хозяйственной деятельности ФИО1 

<

данные изъяты> с просьбой зачесть платежи произведенные фактически подконтрольными ФИО1 

<

данные изъяты>, после чего указанными организациями со своих расчетных счетов в банках осуществлялись перечисления денежных средств за лизинговые автомобили, находящиеся в пользовании 

<

данные изъяты> осуществляло денежные переводы контрагентам 

<

данные изъяты>», а именно:

ФИО39 по платежным поручениям: от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 123 737,42 рублей; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 82 960 руб. 71 коп., на сумму 991,00 руб., на сумму 3 040 руб. 82 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068,30 рублей; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 123 737 руб. 42 коп., на сумму 114 029 руб. 01 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 2 722 руб. 22 коп., на сумму 1 285 руб. 75 коп., № на сумму 869 руб. 91 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 123 737 руб. 42 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 114 029 руб. 01 коп.; ООО «АЙТИ ФРЕШ» ИНН 

<

***> по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 9 500,00 руб.

ФИО40 осуществляло денежные переводы контрагентам ФИО41 с назначением платежа: «за ФИО42», а именно: ФИО43 по платежным поручениям: от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 123 737 руб. 42 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 991,00 руб., 82 690 руб. 71 коп., 3 040 руб. 82 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 114 029 руб. 01 коп., на сумму 123 737 руб. 42 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг.на сумму 2 722 руб. 22 коп., 869 руб. 91 коп., 1 285 руб. 75 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг.на сумму 123 737 руб. 42 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 114 029 руб. 01 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 234 руб. 96 коп., 65 643 руб. 25 коп., 123 747 руб. 42 коп., 4 207 руб. 04 коп., 31 068 руб. 30 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 200 руб. 03 коп.; ФИО44 по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 658 342 руб. 92 коп.; ФИО45 по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 243 512,00 руб.; ФИО46 по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 9 500,00 руб.ФИО47 осуществляло денежные переводы контрагентам ФИО48 с назначением платежа: «за ФИО49 по платежным поручениям от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 114 02 руб. 01 коп., 123 747 руб. 42 коп., 9 210 руб. 99 коп., 4 207 руб. 04 коп., 234 руб. 96 коп., 123 747 руб. 42 коп., 31 068 руб. 30 коп., 65 643 руб. 25 коп.; от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 200 руб. 03 коп.; ФИО50 по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг. на сумму 658 342,92 рублей; ФИО51 по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГг.на сумму 243 512 рублей. 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг

<

данные изъяты> осуществили переводы по различным основаниям на общую сумму 4 088 590 руб. 44 коп., следующим контрагентам 

<

данные изъяты>.

Осуществление указанных расчетов с контрагентами, через расчетные счета ФИО52, минуя собственные расчетные счета, позволили ФИО53 осуществлять свою предпринимательскую деятельность. Общая сумма перечисленных 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. денежных средств по поручению генерального директора ФИО54 ФИО1 на счета контрагентов ФИО55 - составила 4 088 590 руб. 44 коп. (согласно заключения эксперта № от 17 ноября 2023г.). В результате предпринятых ФИО1 действий по расходованию денежных средств на расчеты с контрагентами нарушены требования ст.855 ГК РФ, а также нарушены ст.ст.19, 23, 45, 143, 226, 246, 338.8, 356, 373 и 419 НК РФ. Указанные действия генерального директора ООО «ФИО56 ФИО1 повлекли сокрытие денежных средств организации в размере 4 088 590 руб. 44 коп., достаточных для удовлетворения требований налогового органа и погашения возникшей недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов в указанном размере. В случае направления денежных средств на расчетные счета ФИО57, они подлежали бы списанию по инкассовым поручениям в счет погашения недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 4 088 590 руб. 44 коп., то есть у ФИО58 в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. имелись денежные средства, достаточные для полного погашения задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

В результате своих умышленных преступных действий генеральный директор ФИО59 ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в общей сумме 4 088 590 руб. 44 коп., что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании от защитника – адвоката Светикова А.И. поступило ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела, в связи с истечением сроков давности, то есть по не реабилитирующим основаниям.

Подсудимый ФИО1 не возражал против прекращения в отношении него уголовного дела в связи истечением сроков давности.

Государственный обвинитель Шишкин Д.С. не возражал против удовлетворения ходатайства защитника – адвоката Светикова А.И. о прекращении в отношении подсудимого ФИО2 уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Выслушав мнение участников процесса, суд считает необходимым освободить ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 в связи с истечением сроков давности. 

Согласно п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии со п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае, истечения сроков давности уголовного преследования.

Суд принимает во внимание, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося в соответствии со ст.15 УК РФ к категории небольшой тяжести, и с момента совершения преступления истекло два года, то есть сроки, привлечения ФИО1 к уголовной ответственности, в связи с чем, уголовное дело подлежит прекращению.

Руководствуясь ст.ст.24, 27 и 256 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО60, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Освободить ФИО1 ФИО61 от уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья О.Д. Гасникова