Дело № 2а-1208/2025 копия

УИД №...

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 июня 2025 года

Фрунзенский районный суд города Владимира в составе:

председательствующего Сусловой А.С., 

при секретаре Зульфугаровой Н.В.,

с участием:

административного ответчика ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Владимире административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Владимирской области обратилось во Фрунзенский районный суд г.Владимира с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа в общей сумме 56 010,51 руб., в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 40 950 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 15 060,51 руб., начисленные за период с 18.05.2024 по 17.01.2025.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 является налогоплательщиком. В 2023 году ему принадлежало транспортное средство – автомобиль легковой TOYOTA ......, гос. номер №..., с мощностью двигателя в 273 л.с. (дата гос. регистрации прав собственности - 17.03.2012). Таким образом, ФИО1 в срок не позднее 02.12.2024 необходимо было уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 40 950 руб.; в срок не позднее 01.12.2023 необходимо было уплатить имущественный налог за 2022 г. в размере 670 руб. В адрес ФИО1 посредством ...... было направлено налоговое уведомление №... от 24.07.2024, что подтверждается списком почтовых отправлений №... от 10.10.2024. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 40 950 руб. не позднее 02.12.2024. Однако обязанность по уплате налога ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки, обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 15 060,51 руб. 

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 №... на сумму 308 378,73 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование об уплате было направлено посредством ......, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 30.05.2023.

В соответствии с п. п. 3. 4 ст. 46. п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение №... от 08.08.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумм) отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 312 904,59 руб.

ФИО1 в срок указанный в требовании об уплате задолженности №... от 25.05.2023 не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка №...... с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)- физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление №... от 17.01.2025 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму 56 010,51 руб. Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 40 950 руб., пени в сумме 15 060,61 руб. Заявление направлено в адрес ФИО1 посредством ......, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 23.01.2025.

Решение №... от 08.08.2023 о взыскании - задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств направлено в адрес ФИО1 посредством ......, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 16.08.2023.

21.03.2025 мировым судьей судебного участка №......, вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 задолженности.

16.04.2025 мировым судьей судебного участка №......, судебный приказ №... отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

До настоящего времени отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщиком не погашено.

Так, по состоянию на 24.04.2025 текущая сумма задолженности по заявлению о вынесении судебного приказа №... от 17.01.2025 составляет 56 010,51 руб., а именно: задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 40 950 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 15 060,51 руб., начисленные за период с 18.05.2024 по 17.01.2025.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения требований. Указал, что не согласен с налоговой ставкой по транспортному налогу в размере 150 руб. за л.с. Полагал, что имеющийся в его собственности автомобиль 2011 года выпуска не является «предметом роскоши», по своим характеристикам вреда дорожному покрытию и окружающей среде наносит не больше чем ВАЗ «......», в связи с чем применение к его транспортному средству налоговой ставки по 150 руб./л.с. является незаконным. Полагал, что по отношению к таким автомобилям должны применяться иные налоговые ставки, в том числе с учетом срока эксплуатации транспортного средства. Полагал размер транспортного налога завышенным более чем в 27 раз по сравнению с аналогичными автомобилями. Также указал, что с него ничего не было взыскано по ранее вынесенным решениям суда. Просил учесть, что является пенсионером и налог должен быть для него не более 75 процентов.

С учетом мнения административного ответчика ФИО1, судом вынесено определение о рассмотрении дела в отсутствие, надлежащим образом извещенного, представителя административного истца, который ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие. 

Выслушав административного ответчика, изучив и исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам. 

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.45 НК РФ сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лип - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с. наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги – к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп.1 п. 1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п. 2 ст.361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

В соответствии со ст. 6 Закона Владимирской области от 27.11.2002 №119-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога исчисляются следующим образом: легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л. с. (свыше 183.9 кВт) – 150 руб. 

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированных недвижимом имуществе и транспортных средствах (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и транспортных средств), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и, распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

По смыслу положений ст.75 НК РФ пени неразрывно следуют за неуплаченной суммой налога. Обязанность по уплате пени производна от основного налогового обязательства и является несамостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, следовательно, дополнительное обязательство в виде пени не может существовать отдельно от главного. В таком случае пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумм задолженности.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ в случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

На основании п.1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации» в 2023 году установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ) с 01.01.2023 взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений, о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести, месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 000 рублей; либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 000 рублей.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства: автомобиль легковой - TOYOTA ......, гос. номер №..., мощность двигателя в лошадиных силах - 273 л.с. - (дата гос. регистрации прав собственности - 17.03.2012).

Налоговым органом произведен расчет транспортного налога за 2023 год исходя из: 273 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 150 (налоговая ставка)*12/12 (количество месяцев владения = 40 950 руб. 

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее 02.12.2024 необходимо было уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 40 950 руб.

В адрес ФИО1 посредством ...... было направлено налоговое уведомление №... от 24.07.2024, что подтверждается списком почтовых отправлений №... от 10.10.2024. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 40 950 руб. не позднее 02.12.2024. 

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 15 060,51 руб., что подтверждается расчетом пени.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 года №... на сумму 308 378,73 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование об уплате было направлено ФИО2 по почте заказным письмом, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 30.05.2023.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение №... от 08.08.2023 года о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 312 904,59 руб., которое направлено в адрес ФИО1 посредством ......, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 16.08.2023.

ФИО1 в срок, указанный в требовании об уплате задолженности №... от 25.05.2023, не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем, УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка №...... с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление №...от 17.01.2025 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму 56 010,51 руб. Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на задолженность по транспортному налогу за 2023 год, пени в сумме 15 060,61 руб., которое направлено в адрес ФИО1 посредством ......, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от 23.01.2025.

21.03.2025 мировым судьей судебного участка №......, вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением того же мирового судьи от 16.04.2025 отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

05.05.2025 УФНС России по Владимирской области обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ. 

До настоящего времени отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщиком не погашено.

По состоянию на 24.04.2025 текущая сумма задолженности по заявлению о вынесении судебного приказа №... от 17.01.2025 составляет 56 010,51 руб., а именно: задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 40 950 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 15 060,51 руб., начисленные за период с 18.05.2024 по 17.01.2025.

Сальдо по ЕНС для начисления пеней в сумме 123 521 руб. включает транспортный налог за 2020-2022 года, налог на имущество за 2022. 

В период с 15.07.2024 по 17.04.2025 поступили ЕНП, которые распределены в задолженность по транспортному налогу: 17.04.2025 - 3 000 руб. (срок уплаты начисления 01.12.2022), 07.04.2025 - 11,49 руб. (срок уплаты начисления 01.12.2022), 28.11.2024 - 5 руб. (срок уплаты начисления 01.12.2022), 15.07.2024 - 41 621 руб. (срок уплаты начисления 01.12.2022 - 671 руб., 01.12.2021 - 40 950 руб.).

Сальдо по ЕНС (для начисления пени) изменилось в связи с уплатой ЕНП 15.07.2024 в сумме 41 621 руб. и составило 81 900 руб.

Сальдо по ЕНС (для начисления пени) изменилось в связи с уплатой ЕНП 28.11.2024 в сумме 5 руб. и составило 81 895 руб.

Сальдо по ЕНС (для начисления пени) изменилось в связи с начислением транспортного налога по сроку уплаты 02.12.2024 за 2023 год в сумме 40 950 руб. и составило 122 845 руб.

При этом налоговым органом принимались меры для принудительного взыскания задолженности по имущественным налогам за вышеуказанные периоды.

Так, решением ...... суда ...... №... от 01.03.2023 (вступило в законную силу 29.06.2023) с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 40 950 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 133 рублей 09 копеек, а всего – 41 083 рубля 09 копеек.

Решением ...... суда ...... №... от 14.05.2024 (вступило в законную силу 22.08.2024) с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 40 950 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 592 руб. 38 коп., а всего 51 542 рубля 38 копеек.

Решением ...... суда ...... №... от 14.10.2024 (вступило в законную силу 13.02.2025) с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 40 950 руб.; задолженность по налогу на имущество за 2022 год в размере 671 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с 28.11.2023 по 11.12.2023 в размере 781 руб. 40 коп., а всего 42 402 рубля 40 копеек.

Поскольку до настоящего времени задолженность по обязательным платежам по ЕНС ФИО1 не погашена, доказательств обратного суду не представлено, расчет транспортного налога за 2023 год произведен налоговым органом верно, расчет пени в связи с неуплатой налогов произведен верно, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в заявленной сумме.

Доводы административного ответчика о завышенной сумме транспортного налога являются необоснованными, основанными на неверном толковании административным ответчиком требований налогового законодательства. 

Транспортный налог относится к региональным налогам, налоговые ставки по транспортному налогу установлены положениями Закона Владимирской области от 27.11.2002 №119-ОЗ «О транспортном налоге». 

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание (Постановление от 2 декабря 2013 года N 26-П, Определение от 14 декабря 2004 года N 451-О). Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 3 статьи 12, в пункте 12 статьи 372, в пункте 2 статьи 361 предоставляет субъекту Российской Федерации только полномочия устанавливать особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (региональные налоги), налоговые ставки

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных данным Кодексом, порядок и сроки его уплаты (части первая и вторая статьи 356). Статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации определены конкретные ставки транспортного налога, в том числе в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) от 200 лошадиных сил до 250 лошадиных сил в размере 15 рублей (пункт 1), а также предусмотрена возможность их увеличения законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (пункт 2). 

Согласно ст. 6 Закона Владимирской области от 27.11.2002 №119-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога исчисляются на легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л. с. (свыше 183.9 кВт) – 150 руб. 

Таким образом, учитывая, что автомобиль, принадлежащий ответчику, имеет мощность двигателя 273 л.с., транспортное средство в установленном порядке зарегистрировано за ФИО1, проживающим на территории ......, налоговым органом правомерно произведен расчет транспортного налога исходя из мощности двигателя с применением налоговой ставки, установленной региональным законодательством. 

Каких либо исключений для исчисления транспортного налога с учетом срока его эксплуатации, его веса, года выпуска вышеуказанные нормативные правовые акты не содержат. 

Доводы административного ответчика несоразмерности взыскиваемых сумм транспортного налога с фактическим состоянием транспортного средства с учетом года его выпуска, не свидетельствует о нарушении налоговым органом порядка исчисления суммы транспортного налога. В соответствии с требованиями законодательства исчисление транспортного налога осуществляется исходя из налоговой базы и налоговой ставки, которые определяются исходя из мощности двигателя транспортного средства. В данном случае год выпуска автомобиля не влияет на размер транспортного налога. 

Согласно части 2 статьи 7 Закона Владимирской области N 119-ОЗ пенсионеры и инвалиды всех категорий, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) - освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство в размере 75 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 Закона.

Несмотря на то, что ФИО1 является пенсионером, мощность двигателя, принадлежащего ему транспортного средства превышает установленный предел для предоставления налоговой льготы по уплате транспортного налога. Таким образом, права на получение налоговой льготы по уплате транспортного налога за автомобиль TOYOTA ......, гос. номер №..., ФИО1 не имеет. 

Согласно ч.1 ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Поскольку в соответствии с п.п. 19 п.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с ответчика, с учетом ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию в доход муниципального образования город Владимир государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, ст.290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования УФНС России по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, проживающего по адресу: ......, в пользу УФНС России по Владимирской области единый налоговый платеж, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 40 950 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с 18.05.2024 по 17.01.2025 в размере 15 060 руб. 51 коп., а всего 56 010 (пятьдесят шесть тысяч десять) рублей 51 копейка. 

Взыскать с ФИО1, государственную пошлину в местный бюджет в сумме 4 000 (четыре тысячи) рублей. 

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Фрунзенский районный суд города Владимира в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий судья подпись А.С. Суслова 

Решение суда принято в окончательной форме 20.06.2025. 

Судья подпись А.С. Суслова 

Решение не вступило в законную силу.

Подлинник документа подшит в материалах дела №2а-1208/2025, находящегося в производстве Фрунзенского районного суда г. Владимира.

Секретарь судебного заседания Н.В. Зульфугарова