Дело №1-204/18

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Санкт-Петербург 18 сентября 2018 года

Судья Колпинского районного суда Санкт-Петербурга Абрамова М.Н.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Колпинского района Санкт-Петербурга ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Попова М.В., представившего удостоверение №3717 и ордер №А 1638455 от 10.05.2018,

представителя потерпевшего – заместителя начальника МИФНС №20 по Санкт-Петербургу Е.,

при секретаре Лысенко Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в Санкт-Петербурге уголовное дело в отношении 

ФИО2, 

<

...>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 органами предварительного следствия обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию, заведомо ложных сведений, в крупном размере, а именно:

ФИО2, находясь в неустановленном месте на территории РФ, являясь с 03.08.2007 индивидуальным предпринимателем, имеющим индивидуальный номер налогоплательщика ИНН 

<

...>, ОГРНИП 

<

...> (далее ИП ФИО2), зарегистрированным по адресу: Санкт-Петербург, Колпино, ул. 

<

...>, фактически ведущим деятельность по адресу: Санкт-Петербург, Колпино, 

<

...>, и состоящим на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 20 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, Колпино, Советский бульвар, д.5, лит. А, осуществляя предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ при ведении предпринимательской деятельности своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям и соблюдать законодательство при выполнении хозяйственных операций, являясь в соответствии со ст.6 и ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также в связи с применением общеустановленной системы налогообложения являясь в соответствии со ст.ст. 143, 207, 227 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), по суммам доходов, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, из корыстной заинтересованности, с целью уклонения от уплаты ИП ФИО2 налогов в крупном размере и последующего расходования по собственному усмотрению денежных средств, подлежащих уплате в виде налогов, то есть с целью получения личной выгоды и дохода в виде прибыли, за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании первичной бухгалтерской документации, содержащей для него (ФИО2) заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «Т» (ИНН 

<

...>), ООО «С» (ИНН 

<

...>), которые позволят ИП ФИО2 при исчислении НДС необоснованно предъявить налоговый вычет в счет якобы ранее уплаченного ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «Т» (ИНН 

<

...>), ООО «С» (ИНН 

<

...>) НДС и представить в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения о сумме НДС, действуя умышленно, с целью сокрытия преступления и создания видимости осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности, в период с 01.01.2012 по 20.01.2015 принял к бухгалтерскому учету фиктивные документы, а именно счета-фактуры, выставленные:

- ООО «Т» (ИНН 

<

...>), датированные в период с 24.02.2012 по 02.09.2014 на общую сумму 2 320 266 рублей 97 копеек, в том числе НДС 353 938 рублей 93 копейки;

- ООО «С» (ИНН 

<

...>), датированные в период с 08.06.2012 по 24.09.2014 на общую сумму 4 248 779 рублей 89 копеек, в том числе НДС 648 118 рублей 97 копеек;

- ООО «М» (ИНН 

<

...>), датированные в период с 14.05.2012 по 15.09.2014 на общую сумму 4 877 745 рублей 00 копеек, в том числе НДС 744062 рубля 64 копейки;

- ООО «М» (ИНН 

<

...>), датированные в период с 27.08.2013 по 26.09.2014 на общую сумму 3 241 825 рублей 00 копеек, в том числе НДС 494 515 рублей 68 копеек,

якобы, подтверждающих факт приобретения ИП ФИО2 товаров у ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «М» (ИНН 

<

...>), ООО «Т» (ИНН ), ООО «С» (ИНН 

<

...>) на вышеуказанные суммы, обеспечил отражение в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности ИП ФИО2 сведений по указанным фиктивным сделкам, в результате чего у налогоплательщика возникло право на неправомерное уменьшение полученных доходов в целях формирования налоговой базы по НДФЛ:

- на сумму 2749309 рублей 00 копеек, по якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «М» (ИНН 

<

...>);

- на сумму 4133682 рубля 00 копеек, по якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «М» (ИНН 

<

...>);

- на сумму 1966328 рублей 00 копеек, по якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «Т» (ИНН 

<

...>);

- на сумму 3600761 рубль 00 копеек по, якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «С» (ИНН 

<

...>);

включил заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях, дающих право на применение налоговых вычетов по НДС, в налоговые декларации за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) ИП «ФИО2», предоставленные в период с по 20.04.2012 по 12.11.2015 в Межрайонную инспекцию ФНС России №20 по Санкт-Петербургу, тем самым завысил расходы при формировании налоговой базы на доходы физических лиц и не уплатил НДФЛ в размере 657 347 рублей, в том числе за 2012 год в сумме 227 991 рубль, за 2013 год 216 966 рублей, за 2014 год - 212 390 рублей, а также НДС в размере 2 413 209 рублей, в том числе за 2012 год в сумме 504 507 рублей, за 2013 год в сумме 870 816 рублей, за 2014 год в сумме 1 037 886 рублей.

Таким образом, ФИО2 не уплатил в соответствующие бюджеты бюджетной системы РФ НДФЛ и НДС за 2012, 2013, 2014 года в сумме 3 070 556 рублей, что составляет 67% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате ИП ФИО2 за указанный период, и является крупным размером.

Адвокатом Поповым М.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 198 ч.1 УК РФ. ФИО2 заявленное ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело в отношении него в связи истечением сроков давности уголовного преследования, последствия прекращения уголовного преследования ему разъяснены и понятны.

От других участников процесса возражений не поступило.

Суд находит данное ходатайство подлежащим удовлетворению.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.1 УК РФ. Данное преступление отнесено к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года после совершения преступления.

На момент вынесения настоящего постановления с момента совершения преступления прошло более 2 лет.

В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело прекращается в случае истечения сроков давности уголовного преследования. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. ст. 24, 27 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.1 УК РФ, прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ и ст.78 УК РФ. 

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

- свидетельство о внесении записи в ЕГРИП серия 78 № 

<

...>, свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серия 78 № 

<

...>, книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.01.2012 по 31.03.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.01.2012 по 31.03.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.04.2012 по 30.06.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.04.2012 по 30.06.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.07.2012 по 30.09.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.10.2012 по 31.12.2012; книгу покупок ИП ФИО2 за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; журнал регистрации полученных счетов-фактур ИП ФИО2 за период с 01.01.2012 по 31.01.2012; журнал регистрации полученных счетов-фактур ИП ФИО2 за период с 01.02.2012 по 29.02.2012; журнал регистрации полученных счетов-фактур ИП ФИО2 за период с 01.03.2012 по 31.03.2012; журнал регистрации полученных счетов-фактур ИП ФИО2 за период с 01.01.2012 по 31.12.2012; журнал регистрации выставленных счетов-фактур; книгу продаж за период с 01.07.2013 по 30.09.2013; книгу продаж за период с 01.01.2012 по 31.03.2012; книгу продаж за период с 01.07.2012 по 30.09.2012; список счетов-фактур и накладных; реестр документов, подтверждающих расходы, произведенные в 2012 году; тетрадь; трудовой договор № 3 от 01.03.2008; трудовой договор № 3 от 01.03.2008, хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО2 – автомобиль AUDI Q5, 2013 года выпуска, имеющий 

<

...>, автомобиль AUDI Q5, 2013 года выпуска, 

<

...>, - отменить после вступления постановления в законную силу.

Гражданский иск, заявленный МИФНС России №20 по Санкт-Петербургу к ФИО2 – оставить без рассмотрения.

Постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья