Дело № 12-2/2024 (12-220/2023) 

УИД 61RS0024-01-2023-003282-81

РЕШЕНИЕ

14 февраля 2024 года г. Аксай

Ростовская область

Судья Аксайского районного суда Ростовской области Украдыженко Е.В., 

с участием представителя ФИО1 по доверенности ФИО2,

рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 12.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в суд с жалобой на постановление заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от ... ..., которым он как генеральный директор ... привлечен к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 12.25 КоАП РФ к наказанию в виде предупреждения, ссылаясь на отсутствие доказательств его виновности, так как оплата по контракту в адрес ... была произведена Минфином, указанная операция не является валютной, следовательно, на нее не распространяются требования валютного законодательства, что в свою очередь лишало Ростовскую таможню оснований для привлечения ФИО1 к административной ответственности, установленной ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ. Оспариваемое постановление заявитель просил отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения. Одновременно, заявителем указано, что Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении него дела об административном правонарушении, так как местом совершения административного правонарушения является место нахождения уполномоченного банка, в который Общество представило документы с нарушением срока (...).

Заявитель ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, обеспечил участие представителя по доверенности ФИО2

Представитель ФИО1 – по доверенности ФИО2 в судебном заседании просила удовлетворить жалобу на основании изложенных в ней доводов, дополнив, что решением Арбитражного суда ... от ..., оставленным без изменения постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ... аналогичное постановление о привлечении ... к административной ответственности отменено, производство по делу прекращено, в связи с тем, что Ростовская таможня в данном случае не является уполномоченным органом по рассмотрению указанного дела.

Представитель Ростовской таможни в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Выслушав ФИО2, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении и представленные доказательства, судья приходит к следующему.

В связи с установлением признаков административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ 29.06.2023 уполномоченным должностным лицом Ростовской таможни в отношении генерального директора ... ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении ....

Как усматривается из материалов дела, в ходе проверки Ростовской таможней соблюдения ... валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по контракту ... от ... с компанией ... на поставку пшеницы установлено, что согласно платежному поручению ... от ..., в рамках указанного контракта на счет ... были зачислены денежные средства в сумме 38525000 долларов США, вследствие чего ООО «ОЗК Трейдинг» было обязано представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств, то есть, не позднее .... По истечении девяноста дней после окончания установленного срока, то есть до ... ... указанную обязанность не исполнило.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений. При этом ст. 26.1 названного Кодекса к обстоятельствам, подлежащим обязательному выяснению по делу об административном правонарушении, отнесены виновность лица в совершении правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Объектом данного правонарушения является установленный порядок представления резидентами в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Факт нарушения данного порядка образует объективную сторону указанного правонарушения и является основанием для привлечения юридического лица к административной ответственности. В данном случае несоблюдение установленных требований заключается не в наступлении, каких-либо материальных последствий или наличии какого-либо вреда, а в невыполнении заявителем своих публично-правовых обязанностей по соблюдению формальных требований публичного права.

Объективную сторону образуют противоправные деяния (действие или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от ... № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральный банк Российской Федерации устанавливает также порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России от ... ...-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ...-И) в случаях, установленных Инструкцией, резиденты представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4 статьи 23 Закона о валютном регулировании, с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 указанного закона, а также информацию в соответствии с частями 1.1 и 1.2 статьи 19 Закона о валютном регулировании.

В соответствии с пунктом 2.22 Инструкции ...-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте РФ резидент должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией ...-И. Указанная в настоящем пункте информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки: при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

Согласно п. 14.4 Инструкции ...-И при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации при исполнении аккредитива, открытого нерезидентом в пользу резидента, на счет резидента, открытый в банке учета контракта, резидент должен представить в банк учета контракта документы, связанные с проведением операций, а также информацию об уникальном номере контракта, по которому осуществляются операции, в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления на счет резидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

В соответствии со статьей 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно части 1 статьи 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

На основании разъяснений, содержащихся в подпункте «з» пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ... ... «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» при определении подсудности необходимо учитывать закрепленные в статье 29.5 КоАП РФ правила о территориальной подсудности дел об административных правонарушениях.

В части первой этой статьи закреплено общее правило, в соответствии с которым дело рассматривается по месту совершения правонарушения.

Часть 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на девяносто дней.

Объективная сторона указанного правонарушения выражается в представлении упомянутых документов с нарушением установленного срока, то есть, выражается в действии (представление документов с нарушением срока).

Учитывая, что положениями Закона о валютном регулировании и Инструкции ...-И на ..., генеральным директором которого является ФИО1, возложена обязанность представить информацию об уникальном номере контракта в установленный срок в уполномоченный банк, которым в рассматриваемом случае является ПАО «Промсвязьбанк», находящийся в ..., строение 22, то местом совершения вмененного правонарушения является место нахождение уполномоченного банка.

В связи с этим, в соответствии с частью 1 статьи 29.5 КоАП РФ Ростовская таможня не являлась уполномоченным органом по рассмотрению в отношении генерального директора ... ФИО1 дела об административном правонарушении, местом совершения которого является г. Москва.

Рассмотрение дела об административном правонарушении неуполномоченным органом в силу п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ является основанием для признания оспоренного постановления незаконным. 

В соответствии с ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ истек.

В силу п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5, ст. 30.7 КоАП РФ в их совокупности, по истечении установленного срока давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, производство по делу, в отношении которого прекращено, обсуждаться не может, так как это ухудшает положение этого лица, в связи с чем оснований для возвращения материалов дела на новое рассмотрение должностному лицу не имеется.

Таким образом, оспариваемое постановление должностного лица административного органа подлежат отмене, а производство по делу - прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО1 на постановление ... заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, - удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Ростовской таможни ФИО от ... ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1, - отменить.

Прекратить производство по настоящему делу об административном правонарушении на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти суток в Ростовский областной суд через Аксайский районный суд Ростовской области.

Судья: