<

номер>

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

<

адрес> 19 октября 2017 года

Судья Советского районного суда г.Астрахани Омарова И.В., 

рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по факту незаконного пользования или распоряжения условно выпущенными товарами либо арестованными товарами (ст.16.20 ч.1 КоАП РФ) в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Капитал», адрес места государственной регистрации: 

<

адрес>, 

<

адрес>, дата государственной регистрации в качестве юридического лица 

<

дата>, ОГРН 

<

номер>, ИНН 

<

номер>, КПП 

<

номер>, ОКПО 

<

номер>, 

у с т а н о в и л:

В период с 

<

дата> по 

<

дата> должностными лицами ОТКПВТ была проведена камеральная таможенная проверка ООО «Капитал» по вопросу соблюдения условий пользования или распоряжения условно выпущенным товаром в соответствии с п.п. 2 п.1 ст. 200 ТК ТС, помещенным ООО «Капитал» под таможенную процедуру выпуск для внутреннего потребления по ЭТД 

<

номер>, в ходе которой было установлено, что 

<

дата> на Астраханский таможенный пост была подана электронная таможенная декларация на товар «финики сушеные», вес нетто 6102,369/6074,25 кг, вес брутто 6301,25 кг, изготовитель «MEXT» (ИР Иран), код ЕТН ВЭД 

<

номер>, таможенная стоимость 363342,14 руб., стоимость в валюте контракта 5284,6 долларов США, поступивший в адрес ООО «Капитал» в рамках контракта от 

<

дата> 

<

номер>. Данная декларация на товары была зарегистрирована Астраханским таможенным постом под номером 

<

номер>. В установленные сроки выпуска товара декларация о соответствии, являющаяся документом, необходимым для выпуска товара, декларантом на Астраханский таможенный пост представлена не была. В процессе таможенного декларирования по ЭТД 

<

номер>, ООО «Капитал» предоставлено письмо от 

<

дата> 

<

номер>, с просьбой разрешить подать электронную декларацию на товар без представления декларации соответствии ТС, в связи с ее отсутствием. Также декларант обязуется в течение 45 календарных дней (до 

<

дата>) после выпуска ЭТД промаркировать товар согласно ТР 

<

номер> и предъявить в Астраханскую таможню декларации о соответствии ТС и КДТ. Помимо того, участник ВЭД обязуется не продавать товар и не передавать его третьим лицам до окончательного завершения таможенного контроля. Астраханским таможенным постом на основании ч.1 ст.219 ФЗ от 

<

дата> № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» и в соответствии с подп.2 п.1 ст.200 ТК ТС 

<

дата> был осуществлен условный выпуск товара по ЭТД 

<

номер>. 

<

дата> письмом от 

<

дата> 

<

номер> в таможенный орган представлена декларации о соответствии № ТС N RU Д-IR.АГ99.А.11825 от 

<

дата> на товар – «финики» (производитель «МЕХР»). 

<

дата> таможенным органом был осуществлен окончательный выпуск товара, продекларированного по ЭТД 

<

номер>, для внутреннего потребления. Таким образом, в период с 

<

дата> по 

<

дата> товар, задекларированный по ДТ 

<

номер>, обладал статусом условно выпущенного товара, и его продажа и передача третьим лицам была запрещена. В ходе камеральной проверки установлено, что товар, продекларированный ООО «Капитал» по ЭТД 

<

номер>, реализован в полном объеме в соответствии с договором купли-продажи от 

<

дата> 

<

номер>, заключенным с ООО ТК «Алмагест», что является нарушением условий использования или распоряжения условно выпущенными товарами, предусмотренных ст.200 ТК ТС. 

В судебном заседании представитель ООО «Капитал» 

<

ФИО>1 просил на основании ст.24.5 КоАП РФ производство по делу прекратить, указывая на отсутствие в действиях Общества состава административного праовнарушения.

Представитель Астраханской таможни 

<

ФИО>2 в судебном заседании просила привлечь ООО «Капитал» к административной ответственности по ч.1 ст.16.20 КоАП РФ.

Суд, выслушав представителя ООО «Капитал», представителя Астраханской таможни, изучив материалы дела, приходит к следующему. 

В силу ч. 1 статья 16.20 КоАП РФ пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 настоящего Кодекса, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от одного до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Судом установлено, что в период с 

<

дата> по 

<

дата> должностными лицами ОТКПВТ была проведена камеральная таможенная проверка ООО «Капитал» по вопросу соблюдения условий пользования или распоряжения условно выпущенным товаром в соответствии с п.п.2 п.1 ст.200 ТК ТС, помещенным ООО «Капитал» под таможенную процедуру выпуск для внутреннего потребления по ЭТД 

<

номер>, в ходе которой было установлено, что 

<

дата> на Астраханский таможенный пост была подана электронная таможенная декларация на товар «финики сушеные», вес нетто 6102,369/6074,25 кг, вес брутто 6301,25 кг, изготовитель «MEXT» (ИР Иран), код ЕТН ВЭД 

<

номер>, таможенная стоимость 363342,14 руб., стоимость в валюте контракта 5284,6 долларов США, поступивший в адрес ООО «Капитал» в рамках контракта от 

<

дата> 

<

номер>. 

Данная декларация на товары зарегистрирована Астраханским таможенным постом под номером 

<

номер>.

Для выпуска товара в соответствии с заявленной таможенной процедурой выпуск для внутреннего потребления необходимо было предоставление на декларируемый товар декларации о соответствии, подтверждающей его соответствие требованиям Технических регламентов Таможенного союза ТР 

<

номер> «О безопасности пищевой продукции», ТР 

<

номер> «Пищевая продукция в части ее маркировки». В установленные сроки выпуска товара декларация о соответствии, являющаяся документом, необходимым для выпуска товара, декларантом на Астраханский таможенный пост представлена не была. 

В процессе таможенного декларирования по ЭТД 

<

номер>, ООО «Капитал» предоставлено письмо от 

<

дата> 

<

номер>, с просьбой разрешить подать электронную декларацию на товар без представления декларации соответствии ТС, в связи с ее отсутствием. Также декларант обязуется в течение 45 календарных дней (до 

<

дата>) после выпуска ЭТД промаркировать товар согласно ТР 

<

номер> и предъявить в Астраханскую таможню декларации о соответствии ТС и КДТ. Помимо того, участник ВЭД обязуется не продавать товар и не передавать его третьим лицам до окончательного завершения таможенного контроля. 

Астраханским таможенным постом на основании ч.1 ст.219 ФЗ от 

<

дата> № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» и в соответствии с подп.2 п.1 ст.200 ТК ТС 

<

дата> осуществлен условный выпуск товара по ЭТД 

<

номер>. 

<

дата> письмом от 

<

дата> 

<

номер> в таможенный орган представлена декларации о соответствии № 

<

номер> от 

<

дата> на товар – «финики» (производитель «МЕХР»). 

<

дата> таможенным органом осуществлен окончательный выпуск товара, продекларированного по ЭТД 

<

номер>, для внутреннего потребления.

Таким образом, в период с 

<

дата> по 

<

дата> товар, задекларированный по ДТ 

<

номер>, обладал статусом условно выпущенного товара, и его продажа и передача третьим лицам была запрещена.

В ходе камеральной проверки установлено, что товар, продекларированный ООО «Капитал» по ЭТД 

<

номер>, реализован в полном объеме. 

Согласно сведениям, указанным в копиях документов, а также сведениям, представленным ООО «Капитал» в таможенный орган по требованию от 

<

дата> 

<

номер>, рассматриваемый товар реализован в соответствии с договором купли-продажи от 

<

дата> 

<

номер>, заключенным с ООО ТК «Алмагест», в полном объеме 

<

дата> по универсальному передаточному акту, товарно-транспортной накладной от 

<

дата> 

<

номер> в количестве 6102,369 кг, на общую сумму 470000 руб.

Согласно договору купли-продажи от 

<

дата> 

<

номер> ООО «Капитал» в лице директора 

<

ФИО>3 и ООО ТК «Альмагест» заключили договор о поставке товаров (финики, виноград сушеный и иные товары).

Согласно данных бухгалтерского учета, представленных ООО «Капитал» в ходе таможенной проверки, сведения о реализации товара, продекларированного по ЭТД 

<

номер>, отражены в карточке счета 90 «Продажи» предназначенного для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результат по ним. При признании в бухгалтерском учете сумма выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг и др. отражается по кредиту счета 90 «продажи», одновременно себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг и др. списывается с кредита счетов 43 «Готовая продукция», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 

Сведения о реализации товара, продекларированного по ЭТД 

<

номер>, отражены бухгалтерскими проводками: - 

<

дата> Дт.90.02.1 – Кт.41.1 в сумме 382259,25 руб., отражена отгрузка товара, - 

<

дата> ДТ. 62.1 – Кт. 90.1.1 в сумме 470000 руб., отражена выручка от продажи товара, что соответствует сведениям, указанным в универсальном передаточном акте от 

<

дата> 

<

номер>.

Универсальный передаточный акт от 

<

дата> подписан должностными лицами ООО «Капитал» и ООО ТК «Альмагест», подписи заверены оттисками печатей данных организаций. Согласно сведений заявленных в универсальном передаточном акте от 

<

дата> ООО «Капитал» отгружен в адрес ООО ТК «Альмагест» товар «финики сушеные» в количестве 6102,369 кг на сумму 470000 руб.

В соответствии с п.2.8 договора купли-продажи от 

<

дата> 

<

номер> ООО ТК «Альмагест», согласно платежному поручению от 

<

дата> 

<

номер>, осуществило оплату авансовым платежом путем перечисления денежных средств в сумме 470000 руб. на расчетный счет ООО «Капитал».

Поступление денежных средств за реализованный товар отражено в бухгалтерском учете ООО «Капитал» следующей бухгалтерской проводкой: 

- ДТ счета 51 «расчетные счета» - Кт счета 62.02 «расчеты с покупателями и заказчиками» в сумме 470000 руб.

Письмом ООО ТК «Альмагест» в Астраханскую таможню представлены копии документов, подтверждающих факт приобретения товара у ООО «Капитал», а именно договор купли-продажи от 

<

дата> 

<

номер>, универсальный передаточный акт от 

<

дата> 

<

номер>, счет-фактура от 

<

дата> № А5.

Также, Астраханской таможней от ИФНС России 

<

номер> по г. Москва, в которой на налоговом учете состоит ООО ТК «Альмагест», получена копия книги покупок ООО ТК «Альмагест» за 2 квартал.

В ходе проведения анализа, представленной ИФНС России 

<

номер> по г. Москве копии книги покупок по контрагенту ООО ТК «Альмагест», установлено, что товар на общую сумму 470000 руб., принят к учету ООО ТК «Альмагест» также 

<

дата>.

На основании вышеизложенного, условно выпущенный товар, продекларированный ООО «Капитал» по ЭТД 

<

номер>, реализованный ООО ТК «Альмагест», получен и принят к учету покупателем ООО ТК «Альмагест» раньше даты окончательного выпуска рассматриваемого товара для внутреннего потребления.

В Астраханскую таможню представлены копии документов владельца СВХ ООО «ПФ «ВТС-Порт», которые содержат сведения о датах выдачи и вызова рассматриваемого товара с СВХ. Вызов товара с СВХ осуществлялся 

<

дата> на автотранспорте Скания, г/н 

<

номер>, до выпуска рассматриваемого товара для внутреннего потребления. 

Таким образом, в ходе камеральной таможенной проверки выявлен факт реализации ООО «Капитал» условно выпущенного товара, продекларированного по ЭТД 

<

номер>, по универсальному передаточному акту от 

<

дата> 

<

номер> в количестве 6102,369 кг, на общую сумму 470000 руб. до выпуска товара для внутреннего потребления, что является нарушением условий использования или распоряжения условно выпущенными товарами, предусмотренных ст.200 ТК ТС, ответственность за которое предусмотрено ч.1 ст.16.20 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 152 Таможенный кодекс Таможенного союза перемещение товаров через таможенную границу осуществляется с соблюдением запретов и ограничений, если иное не установлено настоящим Кодексом, международными договорами государств - членов таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств - членов таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов таможенного союза, которыми установлены такие запреты и ограничения.

Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 181 Таможенный кодекс Таможенного союза в декларации на товары указываются сведения о соблюдении ограничений.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 183 Таможенный кодекс Таможенного союза подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено настоящим Кодексом, в том числе документов, подтверждающих соблюдение запретов и ограничений.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 195 Таможенный кодекс Таможенного союза одним из условий выпуска товаров является предоставление таможенному органу лицензии, сертификатов, разрешений и (или) иных документов, необходимых для выпуска товаров в соответствии с настоящим Кодексом и (или) иными международными договорами государств - членов таможенного союза, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза указанные документы могут быть представлены после выпуска товаров.

Положениями части 1 статьи 219 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» установлено, что в случаях, если при выпуске товара таможенному органу не могут быть представлены лицензии, сертификаты, разрешения или иные документы, подтверждающие соблюдение ограничений, по мотивированному обращению декларанта в письменной или электронной форме таможенные органы в письменной или электронной форме разрешают представление таких документов в срок, необходимый для их получения, но не позднее 45 дней после выпуска товаров, если не установлен иной срок, необходимый для их получения. Выпуск товаров осуществляется при представлении декларантом в письменной или электронной форме обязательства о представлении документов в установленный срок.

В силу положений части 2 статьи 219 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» товары, указанные в части 1 настоящей статьи, запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а в случаях, если ограничения на ввоз указанных товаров установлены в связи с проверкой качества и безопасности этих товаров, запрещены к их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

В соответствии с пунктом 1 статьи 200 Таможенный кодекс Таможенного союза условно выпущенными считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых: 1)предоставлены льготы по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженные с ограничениями по пользованию и (или) распоряжению товарами; 2)ограничения по пользованию и (или) распоряжению связаны с представлением документов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 195 настоящего Кодекса, после выпуска товаров; 3)государством - членом таможенного союза применяются ставки ввозных таможенных пошлин, размер которых меньше, чем размер ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Единым таможенным тарифом.

Согласно положениям абзаца 2 пункта 2 статьи 200 Таможенный кодекс Таможенного союза условно выпущенные товары, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а в случаях, если ограничения на ввоз указанных товаров установлены в связи с проверкой качества и безопасности этих товаров, - запрещены к их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

В соответствии с пунктом 3 статьи 200 Таможенный кодекс Таможенного союза условно выпущенные товары имеют статус иностранных товаров и находятся под таможенным контролем.

Согласно пункту 5 статьи 200 Таможенный кодекс Таможенного союза условно выпущенные товары приобретают статус товаров таможенного союза после: 1)прекращения обязанности по уплате причитающихся сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, - в отношении товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи; 2)представления документов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 195 настоящего Кодекса, - в отношении товаров, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи; 3)уплаты ввозных таможенных пошлин в размере разницы сумм ввозных таможенных пошлин, исчисленных по ставкам ввозных таможенных пошлин, установленных Единым таможенным тарифом, и сумм ввозных таможенных пошлин, уплаченных при выпуске товаров, - в отношении товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи.

Вина ООО «Капитал» в совершении административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: - определением о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования 

<

номер>; - актом камеральной таможенной проверки 

<

номер>/А0014; - письмом ООО «Капитал» 

<

номер> от 

<

дата>; - декларацией о соответствии № RU Д-IR.АГ99.А.11825; - карточкой счета 90 за 2016г., карточкой счета 62 за апрель 2016г., карточкой счета 41.

<

дата>г.; - контрактом 

<

номер> от 

<

дата>; - книгой продаж ООО «Капитал»; - инвойс 

<

номер> от 

<

дата>; - договором купли-продажи 

<

номер> от 

<

дата>; - счет - фактурой от 

<

дата> 

<

номер>; - товарно-транспортной накладной от 

<

дата>; - пропуск; - платежным поручением 

<

номер> от 

<

дата>; - сведения из книги покупок; - счет-фактурой № А5 от 

<

дата>; - протоколом опроса 

<

ФИО>4; - заключением эксперта ЭИО 

<

номер> (г.Астрахань) ЭКС - РФ ЦЭКТУ г.Ростов-на-Дону от 30.06.2017 года и другими материалами дела в их совокупности.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Оценив представленные доказательства, суд приходит к убеждению, что в действиях ООО «Капитал» усматриваются признаки правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.20 КоАП РФ. 

Доводы представителя ООО «Капитал» 

<

ФИО>1 относительно отсутствия состава административного правонарушения в действиях Общества своего подтверждения в судебном заседании не нашли и опровергаются совокупностью установленных по делу обстоятельств. При этом у ООО «Капитал» имелась возможность для соблюдения требований таможенного законодательства, однако эти требования Обществом были проигнорированы.

Таким образом, ООО «Капитал», совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 16.20 КоАП РФ - пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 настоящего Кодекса.

При решении вопроса о назначении наказания, суд учитывает данные о правонарушителе, характер совершенного административного правонарушения, обстоятельства дела. Издержек по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, по настоящему делу не имеется.(л.д.157)

На основании изложенного, руководствуясь ст.29.9, 29.10, 16.20 КоАП РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Признать Общество с ограниченной ответственностью «Капитал» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.16.20 КоАП РФ и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 293477,39 руб., т.е. в размере 1/2 размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения без конфискации предметов административного правонарушения. 

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: - Межрегиональное операционное - УФК (ФТС России); ИНН 

<

***>; КПП 773001001; банк получателя – Операционный департамент Банка России, 

<

...>; код таможенного органа 10311000; -БИК 044501002; ОКТМО 45328000; номер счета 

<

номер>; КБК 

<

номер>. В назначении платежа необходимо указать: уплата административного штрафа для Астраханской таможни по постановлению (номер, дата постановления).

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.

Квитанцию об оплате штрафа предоставить в установленный законом срок в Советский районный суд г.Астрахани. 

Неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа (ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ).

Постановление может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение 10 дней с момента получения его копии через районный суд, вынесший постановление.

Судья: подпись Омарова И.В.