Дело №1-305/2020 (11902330021000043)

УИД 43RS0002-01-2020-003336-32

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

22 июля 2020 года 

<

...>

Октябрьский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Тупицына М.В.,

при секретаре Глазыриной Н.Н.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района г.Кирова Ковязина М.С.,

защитника – адвоката Носкова С.В., 

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, 

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Кировская лесная компания» было зарегистрировано в ИФНС России по г. ФИО2 и состояло в качестве юридического лица с 27 февраля 2010 года по 01 сентября 2015 года. Обществу присвоены индивидуальный номер налогоплательщика 4345274095, а также ОГРН 

<

***>. Юридический адрес: 

<

адрес>.

Согласно протоколу №1 общего собрания участников ООО «КЛК» от 29.11.2012 участниками было принято решение о смене юридического адреса Общества, регистрации ООО «КЛК» по новому юридическому адресу: 

<

адрес>, о чем было заявлено в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу ФИО2 06.12.2012.

В соответствии с Уставом ООО «Кировская лесная компания» основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли (п. 3.1); основными видами деятельности Общества в том числе являются: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; оптовая торговля лесоматериалами; оптовая торговля прочими строительными материалами; розничная торговля лесоматериалами; лесозаготовки; распиловка и строгание древесины (п. 3.3).

К органам управления Общества относятся общее собрание участников и единоличный исполнительный орган – генеральный директор (п. 8.1).

К компетенции генерального директора относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников (п. 9.1). Генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен общему собранию участников (п. 9.2); избирается общим собранием участников Общества на неопределенный срок (п. 9.3); без согласования с общим собранием Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов; осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующими законодательством и Уставом Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества, положения об отделах Общества, утверждает должностные инструкции сотрудников Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; вносит предложения на общее собрание участников Общества (собрание совета директоров (наблюдательного совета) об изменении структуры Общества, об открытии и закрытии филиалов, представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, об их полномочиях и порядке управления ими; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества (п. 9.4); иные права и обязанности генерального директора определяются федеральными законами Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Общества и договором, заключенным с ним (п. 9.6).

Согласно протоколу общего собрания учредителей ООО «КЛК» от 17 февраля 2010 года обязанности генерального директора Общества были возложены на ФИО1, который пребывал в указанной должности до момента ликвидации Общества, то есть по 01 сентября 2015 года.

ООО «КЛК» находилось на общепринятой системе налогообложения, то есть, в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

С целью осуществления деятельности ООО «КЛК» 17.12.2010 был открыт расчетный счет в ООО «Банк «МБА-МОСКВА», расположенном по адресу: 

<

адрес> и 19.08.2011 в ОАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: 

<

адрес>, п. 1 (в связи с изменениями реквизитов Приволжского филиала ОАО «Промсвязьбанк» счет был изменен.

Общество с ограниченной ответственностью «Транслогистик» зарегистрировано в ИФНС России по г. ФИО2 и состояло в качестве юридического лица с 20 февраля 2012 года по 01 апреля 2015 года. Организации присвоены индивидуальный номер налогоплательщика 4345323507, а также ОГРН 

<

***>. Юридический адрес: 

<

адрес>.

В соответствии с Уставом ООО «Транслогистик» основной целью создания организации является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли (п. 3.1); основными видами деятельности в том числе являются: деятельность автомобильного грузового транспорта, организация перевозок грузов, экспедиционное обслуживание грузов на всех видах транспорта, логистическая деятельность, посредническая деятельность, оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, розничная торговля лесоматериалами, распиловка и строгание древесины, пропитка древесины (п. 3.3).

К органам управления ООО «Транслогистик» относятся общее собрание участников и единоличный исполнительный орган – директор (п. 8.1).

К компетенции директора относятся вопросы руководства текущей деятельностью ООО «Транслогистик», за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников (п. 9.1). Директор является единоличным исполнительным органом, без доверенности действует от имени ООО «Транслогистик», подотчетен общему собранию участников (п. 9.2); избирается общим собранием участников на неопределенный срок (п. 9.3); без согласования с общим собранием: осуществляет оперативное руководство деятельностью ООО «Транслогистик»; имеет право первой подписи финансовых документов; осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения Общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов; представляет интересы ООО «Транслогистик», как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; распоряжается имуществом и средствами ООО «Транслогистик» для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующими законодательством и Уставом; выдает доверенности на право представительства от имени ООО «Транслогистик» в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета; подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность, положения об отделах ООО «Транслогистик», утверждает должностные инструкции сотрудников; осуществляет прием и увольнение работников, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности ООО «Транслогистик», обязательные для исполнения работниками; вносит предложения на общее собрание участников ООО «Транслогистик» (собрание совета директоров (наблюдательного совета) об изменении структуры ООО «Транслогистик», об открытии и закрытии филиалов, представительств на территории Российской Федерации и за рубежом, об их полномочиях и порядке управления ими; организует бухгалтерский учет и отчетность в ООО «Транслогистик»; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс ООО «Транслогистик» (п. 9.4); иные права и обязанности генерального директора определяются федеральными законами Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом ООО «Транслогистик» и договором, заключенным с ним (п. 9.6).

Согласно протоколу общего собрания учредителей ООО «Транслогистик» от 09 февраля 2012 года обязанности директора ООО «Транслогистик» были возложены на З., который пребывал в указанной должности до момента ликвидации Общества, то есть по 01 апреля 2015 года.

ООО «Транслогистик» находилось на общепринятой системе налогообложения, то есть, в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ являлось в том числе плательщиком НДС.

С целью осуществления деятельности ООО «Транслогистик» 22.02.2012 был открыт расчетный счет в ПАО АКБ «Авангард», расположенном по адресу: 

<

адрес>

Фактическим руководителем ООО «Транслогистик» являлся так же ФИО1, указания которого являлись обязательными для директора и главного бухгалтера ООО «Транслогистик» З. и Н., контролировал принятие организационно-распорядительных и административно-хозяйственных решений.

Таким образом, ФИО1 осуществлял функции исполнительного органа в ООО «Кировская лесная компания» иООО «Транслогистик», используя при этом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия, то есть он являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческих организациях.

Общество с ограниченной ответственностью «Титан ЛТД» (далее - ООО «Титан ЛТД») было зарегистрировано в ИФНС России по г. ФИО2 и состояло в качестве юридического лица с 11 апреля 2012 года по 16 июня 2014 года. Обществу присвоены индивидуальный номер налогоплательщика 4345327325, а также ОГРН 

<

***>. Юридический адрес: 

<

адрес>.

В соответствии с Уставом целями ООО «Титан ЛТД» являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли (п. 2.1); предметом деятельности ООО «Титан ЛТД» являются: оптовая торговля бытовой техникой, оргтехникой, компьютерами; оптовая торговля; полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области; оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения; оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами; услуги по техническому обслуживанию автотранспортных средств; розничная торговля; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; оказание услуг населению; полиграфическая деятельность; оказание различного рода услуг в соответствии с требованиями законодательства РФ; иные виды деятельности, не запрещенные Законом РФ (п. 2.2).

Высшим органом управления ООО «Титан ЛТД» является общее собрание участников (п. 9.1), исполнительными органами является директор (п. 10.1).

Директор без доверенности действует от имени ООО «Титан ЛТД», в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенность на право представительства от имени ООО «Титан ЛТД», в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; обеспечивает выполнение планов деятельности ООО «Титан ЛТД»; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом ООО «Титан ЛТД» к компетенции других руководящих органов; определяет организационную структуру; обеспечивает выполнение решений собрания участников; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников; распоряжается имуществом ООО «Титан ЛТД» в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; утверждает штатное расписание, филиалов и представительств; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; открывает расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию ООО «Титан ЛТД»; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции Общего собрания участников и Правления ООО «Титан ЛТД» (п. 10.8).

Согласно решению единственного участника ООО «Титан ЛТД» от 05 марта 2012 года обязанности директора ООО «Титан ЛТД» возложены на С., который пребывал в указанной должности до момента ликвидации Общества, то есть по 16 июня 2014 года.

ООО «Титан ЛТД» находилось на общепринятой системе налогообложения, то есть, в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком НДС.

С целью осуществления деятельности ООО «Титан ЛТД» 18.04.2012 был открыт расчетный счет в АО КБ «Хлынов», расположенном по адресу: 

<

адрес>.

В силу п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «КЛК» и ООО «Транслогистик» в 2012-2014 годах являлись плательщиками НДС.

Налоговый период на основании ст. 163 НК РФ установлен для ООО «КЛК» и ООО «Транслогистик» как квартал, в связи с чем, налоговые декларации по НДС в 2012-2014 годах ООО «КЛК» и ООО «Транслогистик» должны были представлять в ИФНС России по г. ФИО2 ежеквартально.

В период с 20.02.2012 по 19.10.2012, находясь на территории г. Кирова, ФИО1 из корыстной заинтересованности с использованием своего служебного положения – единоличного исполнительного органа в коммерческих организациях, зная и понимая противоправность своих действий, решил совершить хищение денежных средств из бюджетной системы (бюджета) Российской Федерации под видом законных действий - возмещения НДС от имени ООО «КЛК» якобы ранее уплаченного его контрагентами при осуществлении формальных («бестоварных») взаимоотношениях между ООО «Титан ЛТД» и ООО «Транслогистик» в целях получения последним незаконного права на вычет «входящего» НДС, путем представления в налоговый орган документов содержащих заведомо ложные сведения, а именно: налоговых деклараций по НДС ООО «КЛК» и ООО «Транслогистик» и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборов является обязательным, в ИФНС России по г. ФИО2 по адресу: 

<

адрес>.

Для успешной реализации своего преступного умысла, ФИО1 разработал преступный план, согласно которому он должен был осуществить следующее:

- организовать формальный документооборот для подтверждения расходов ООО «Транслогистик», дающих незаконное право на применение налоговых вычетов по НДС, отразив в бухгалтерском учете ООО «Транслогистик» якобы имеющиеся взаимоотношения между ООО «Транслогистик» и ООО «Титан ЛТД», обеспечив при этом возврат денежных средств перечисленных по формальным взаимоотношениям на расчетный счет ООО «Титан ЛТД»;

- обеспечить внесение сведений в налоговые декларации ООО «Транслогистик» в качестве налогового вычета сумму НДС по формальным взаимоотношениям с ООО «Титан ЛТД» («бестоварным» сделкам) и направление их в налоговый орган;

- организовать приобретение ООО «КЛК» с НДС сырья (пиловочника) для изготовления пиломатериала у фактических поставщиков через ООО «Транслогистик»;

- организовать направление документов в налоговый орган в целях получения на расчетный счет ООО «КЛК» денежных средств из бюджетной системы (бюджета) Российской Федерации в виде якобы ранее уплаченного ООО «Транслогистик» НДС и распорядиться ими по своему усмотрению в корыстных целях.

Реализуя задуманное в период с 20.02.2012 по 19.10.2012, находясь на территории города Кирова, ФИО1 договорился с С. об осуществлении формального документооборота («бестоварных» сделок) под видом приобретения пиловочника и оплаты транспортных услуг с НДС от лица ООО «Транслогистик» у ООО «Титан ЛТД», при этом ФИО1 не подразумевалась поставка товара или оказание услуг со стороны ООО «Титан ЛТД», так как фактически доставка должна была осуществляться индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, а денежные средства, перечисленные на расчетный счет ООО «Титан ЛТД» с расчетного счета ООО «Транслогистик», должны были возвращаться в распоряжение ФИО1 без фактической уплаты НДС в бюджет.

Продолжая реализовывать задуманное, ФИО1 в период с 20.02.2012 по 21.07.2014 в г. Кирове путем дачи указаний директору и главному бухгалтеру ООО «Транслогистик» З. и Н. организовал принятие к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» поступающих документов о взаимоотношениях с ООО «Титан ЛТД», а также перевод денежных средств в соответствии с вышеуказанными бухгалтерскими документами на расчетный счет ООО «Титан ЛТД» в общей сумме 140335812,72 руб.

Всего по указанию ФИО1 были незаконно приняты к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» по операциям приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Титан ЛТД» в 3 квартале 2012 года на сумму 15 124 530,79 руб., в том числе НДС на сумму 2307131,82 руб., в 4 квартале 2012 года счетов-фактур на сумму 24 413 967,93 руб., в том числе НДС на сумму 3 724 164,61 руб., в 1 квартале 2013 года на сумму 26 603 804,01 руб., в том числе НДС на сумму 4 058 207,39 руб., во 2 квартале 2013 года на сумму 15 875 653,40 руб., в том числе НДС на сумму 2 421 709,83 руб., в 3 квартале 2013 года на сумму 26 516 348,57 руб., в том числе НДС на сумму 4 044 866,72 руб., в 4 квартале 2013 года на сумму 9 997 891,77 руб., в том числе НДС на сумму 1 525 102,13 руб., в 1 квартале 2014 года на сумму 11218616,25 руб., в том числе НДС на сумму 1 711 314,34 руб., во 2 квартале 2014 года на сумму 10585 000,00 руб., в том числе НДС на сумму 1614661,02 руб.

Итого в период с 20.02.2012 по 21.07.2014 незаконно принято к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» счет-фактур на сумму 140335812,72 руб., в том числе НДС на сумму 21407157,86 руб.

В продолжение преступного умысла ФИО1 в период с 20.02.2012 по 21.02.2015 в г. Кирове путем дачи указаний директору и главному бухгалтеру ООО «Транслогистик» З. и Н., фактически являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Транслогистик» и ООО «КЛК» организовал:

- приобретение ООО «КЛК» с НДС сырья (пиловочника) для изготовления пиломатериала у АО «Монди Сыктывкарский ЛПК» (далее по тексту – АО «Монди СЛПК») через ООО «Транслогистик»;

- принятие к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» поступающих документов о взаимоотношениях с АО «Монди СЛПК», перевод денежных средств на расчетный счет АО «Монди СЛПК» в общей сумме 191154080,17 руб.;

- принятие к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «КЛК» поступающих документов о взаимоотношениях с ООО «Транслогистик», перевод денежных средств на расчетный счет ООО «Транслогистик» в общей сумме 148137757,29 рублей.

Всего по указанию ФИО1 были приняты к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» счета-фактуры по операциям приобретения товаров (работ, услуг) у АО «Монди СЛПК» в 3 квартале 2012 года на сумму 14847337,08 руб., в том числе НДС на сумму 2264848,02 руб., в 4 квартале 2012 года на сумму 11708448,25 руб., в том числе НДС на сумму 1786 034,46 руб., в 1 квартале 2013 года на сумму 26212310,08 руб., в том числе НДС на сумму 3998 487,98 руб., во 2 квартале 2013 года на сумму 21389355,99 руб., в том числе НДС на сумму 3262 783,09 руб., в 3 квартале 2013 года на сумму 11 299434,81 руб., в том числе НДС на сумму 1723 642,61 руб., в 1 квартале 2014 года на сумму 7469043,52 руб., в том числе НДС на сумму 1139 345,62 руб., во 2 квартале 2014 года на сумму 5302212,71руб., в том числе НДС на сумму 808812,11 руб.

Итого в период с 20.02.2012 по 21.07.2014 принято к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «Транслогистик» счет-фактур на сумму 98228 150,44 руб., в том числе НДС на сумму 14983960,89 руб.

Всего по указанию ФИО1 были приняты к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «КЛК» счета-фактуры по операциям приобретения товаров (работ, услуг) у ООО «Транслогистик» с добавленной стоимостью на товар, приобретенный у АО «Монди СЛПК» в 3 квартале 2012 года на сумму 7512228,90руб., в том числе НДС на сумму 1145933,23 руб., в 4 квартале 2012 года на сумму 21737960,10руб., в том числе НДС на сумму 3315960,01 руб., в 1 квартале 2013 года на сумму 24147760,51руб., в том числе НДС на сумму 3683556,69 руб., во 2 квартале 2013 года на сумму 45 951 776,64руб., в том числе НДС на сумму 7 009 593,04 руб., в 3 квартале 2013 года на сумму 16 438 413,60руб., в том числе НДС на сумму 2 507 554,62 руб., в 4 квартале 2013 года на сумму 7 787 128,94руб., в том числе НДС на сумму 1 187 867,12 руб., в 1 квартале 2014 года на сумму 10 790 547,30руб., в том числе НДС на сумму 1 646 015,69 руб., во 2 квартале 2014 года на сумму 13 771 941,30руб., в том числе НДС на сумму 2 100 804,61 руб.

Итого в период с 20.02.2012 по 21.07.2014 принято к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «КЛК» счет-фактур на сумму 148137757,29 руб., в том числе НДС на сумму 22597285,01 руб.

В продолжение преступного умысла ФИО1 и в соответствии с его указаниями в период с 20.02.2012 по 14.07.2014 главный бухгалтер ООО «Транслогистик» Н., не будучи посвященная в преступный умысел ФИО1, на основании вышеуказанных счет-фактур внесла соответствующие сведения по операциям приобретения (продажи) товаров (работ, услуг) в бухгалтерский учет, в книги покупок и продаж ООО «Транслогистик», а так же подготовила налоговые декларации, которые были подписаны директором ООО «Транслогистик» З.

В период с 20.10.2012 по 14.07.2014 ООО «Транслогистик» в установленные законом сроки представило налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1 и 2 кварталы 2014 года в ИФНС России по г. ФИО2 по адресу: 

<

адрес>, в которых были отражены в качестве налогового вычета по НДС сведения на общую сумму 21407157,86 руб. по приобретения пиловочника и оплаты транспортных услуг с НДС от лица ООО «Титан ЛТД», а именно:

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года от 20.10.2012, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 3886701,00 руб., из которых 1145933,23 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 3797337,00 руб., из которых 2307131,82 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 89364,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года от 17.01.2013, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 9013 217,00 руб., из которых 3315960,01 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 8889283,00 руб., из которых 3724164,61 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 123 934,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года от 15.04.2013, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 9699335,00 руб., из которых 3683556,69 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 9564266,00 руб., из которых 4058207,39 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 135109,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года от 19.07.2013, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 6378245,00 руб., при этом согласно бухгалтерским документам сумма НДС по счет-фактурам по операциям с ООО «КЛК» составила 7009593,04 руб., общая сумма НДС подлежащая вычету составила 6277785,00 руб., из которых 2421709,83 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 104460,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года от 14.10.2013, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 6129119,00 руб., из которых 2507554,62 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 6012064,00 руб., из которых 4044866,72 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 117055,00 руб.;

- первичная налоговая декларация за 4 квартал 2013 года была откорректирована, корректирующая налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года от 17.01.2014, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 1608 998,00 руб., из которых 1187867,12 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 1601227,00 руб., из которых 1525102,13 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 7 771,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года от 14.04.2014, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 5089 788,00 руб., из которых 1646015,69 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 5011848,00 руб., из которых 1711314,34 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 77 940,00 руб.;

- корректирующая налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года от 15.07.2014, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 5089 788,00 руб., из которых 1646015,69 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 5012000,00 руб., из которых 1711314,34 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 77 788,00 руб.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года от 14.07.2014, согласно которой общая сумма НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, составила 2086 034,00 руб., из которых 2100804,61 руб. по операциям с ООО «КЛК», общая сумма НДС подлежащая вычету составила 2061943,00 руб., из которых 1614661,02 руб. за фиктивные сделки с ООО «Титан ЛТД», и суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет, в размере 24 091,00 руб.;

В продолжение преступного умысла ФИО1 в период с 20.02.2012 по 21.02.2015 в г. Кирове дал указание главному бухгалтеру ООО «КЛК» Л. принять к бухгалтерскому и налоговому учетам счет-фактуры и иные документы, отражающие взаимоотношения ООО «Транслогистик» и ООО «КЛК».

В свою очередь главный бухгалтер ООО «КЛК» Л. в период с 20.02.2012 по 21.07.2014, не будучи посвященная в преступный умысел ФИО1, действуя по его указаниями, на основании вышеуказанных счетов-фактур внесла соответствующие сведения по операциям приобретения (продажи) товаров (работ, услуг) в бухгалтерский учет, в книги покупок и продаж ООО «КЛК», а так же подготовила налоговые декларации, которые были подписаны директором ООО «КЛК» ФИО1 и вместе с книгами покупок и продаж организации были направлены в ИФНС России по г. ФИО2 по адресу: 

<

адрес>.

В период с 19.10.2012 по 21.07.2014 ООО «КЛК» в установленные законом сроки представило налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1 и 2 кварталы 2014 года в ИФНС России по г. ФИО2 по адресу: 

<

адрес>, в которых были отражены в качестве налогового вычета в том числе НДС в общей сумме 18850464,71 руб. по приобретению пиловочника с НДС у ООО «Транслогистик», а именно:

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года от 19.10.2012, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 3996136 руб., из которых 1145933,23 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- корректирующая налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года от 22.10.2012, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 3901861 руб., из которых 1145933,23 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года от 21.01.2013, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 5824039 руб., из которых 3315960,01 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года от 22.04.2013, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 3864959 руб., из которых 3683556,69 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года от 19.07.2013, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 7274519 руб., из которых 7009593,04 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года от 18.10.2013, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 5531336 руб., из которых 2507554,62 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года от 20.01.2014, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 1731512 руб., из которых 1187867,12 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года от 18.04.2014, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 3077024 руб., из которых 1646015,69 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года от 18.07.2014, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 4669903 руб., из которых 2100804,61 руб. по операциям с ООО «Транслогистик»;

- корректирующая налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года от 21.07.2014, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации составила 4975405 руб., из которых 2100804,61 руб. по операциям с ООО «Транслогистик».

В период с 23.01.2013 по 12.02.2015 ФИО1 в качестве генерального директора ООО «КЛК» были организовано подготовлены и направлены по телекоммуникационным каналам связи в ИНФС России по г. ФИО2 по адресу: 

<

...>, заявления о перечислении сумм НДС, подлежащих возврату, по налоговым декларациям ООО «КЛК» на расчетные счета ООО «КЛК», а именно:

- заявление №10Б от 23.01.2013 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 3 квартал 2012 года в сумме 3901861 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» Приволжского филиала ОАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород;

- заявление №33Б от 29.04.2013 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 4 квартал 2012 года в сумме 5824039 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» Приволжского филиала ОАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород; 

- заявление №53Б от 24.07.2013 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 1 квартал 2013 года в сумме 3864959 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» Приволжского филиала ОАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород;

- заявление №65Б от 29.10.2013 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 2 квартал 2013 года в сумме 7274519 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва;

- заявление №03Б от 20.01.2014 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 3 квартал 2013 года в сумме 5531336 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва;

- заявление №10Б от 23.04.2014 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 4 квартал 2013 года в сумме 1731512 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва;

- заявление №23Б от 25.07.2014 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 1 квартал 2014 года в сумме 3077024 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва;

- заявление №37Б от 29.10.2014 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 2 квартал 2014 года в сумме 2739830 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва;

- заявление №04Б от 12.02.2015 о возврате входящего НДС по налоговой декларации за 2 квартал 2014 года в сумме 2235575 руб. и перечислении данной суммы на расчетный счет ООО «КЛК» ООО «БАНК «МБА-МОСКВА» г. Москва.

По результатам проведенных камеральных налоговых проверок представленных ООО «КЛК» деклараций по НДС за вышеуказанные кварталы, счетов-фактур, книг покупок, а так же представленных налоговых деклараций и иных документов ООО «Транслогистик» и ООО «Титан ЛТД», ИФНС России по г. ФИО2:

- 30.01.2013 принято решение о возврате №1719 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 3 квартал 2012 года в сумме 3 804575,00 руб., из которых 1145 933,23 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», 01.02.2013 денежные средства в количестве 3804575,00 руб. были перечислены на расчетный счет ООО «КЛК» в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород;

- 29.04.2013 принято решение о возврате №13228 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2012 года в сумме 5824039,00 руб., из которых 3315960,10 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 15.05.2013 на расчетный счет ООО «КЛК» в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород.

- 29.07.2013 принято решение о возврате №35596 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2013 года в сумме 3864959,00 руб., из которых 3683556,69 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 31.07.2013 на расчетный счет ООО «КЛК» в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород.

- 29.10.2013 принято решение о возврате №50109 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 2 квартал 2013 года в сумме 7274519,00 руб., из которых 7009593,04 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 31.10.2013 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва» г. Москва.

- 27.01.2014 принято решение о возврате №1278 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 3 квартал 2013 года в сумме 5531336,00 руб., из которых 2507554,62 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 29.01.2014 и 30.01.2014 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва» г. Москва в размере 3584759,93 руб. и 1946576,07 руб. соответственно.

- 28.04.2014 принято решение о возврате №13233 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2013 года в сумме 1731 512,00 руб. из которых 1187867,12 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 29.04.2014 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва» г. Москва.

- 25.07.2014 принято решение о возврате №36290 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2014 года в сумме 3077 024,00 руб. из которых 1646015,69 руб. приходящихся на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик», которые были перечислены 29.07.2014 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва» г. Москва.

- 29.10.2014 принято решение о возврате №50098 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 2 квартал 2014 года в сумме 2739 830,00 руб., которые были перечислены 06.11.2014 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва», а 13.02.2015 принято решение о возврате №3140 переплаты суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 2 квартал 2014 года в сумме 2235 575,00 руб., которые были перечислены 17.02.2015 на расчетный счет ООО «КЛК» в ООО «Банк «МБА-Москва» г. Москва, при этом 2100804,61 руб. приходилось на сделки по приобретению пиловочника у ООО «Транслогистик».

Всего в период с 20.02.2012 по 17.02.2015 с расчетного счета УФК по Кировской области (ИФНС России по городу ФИО2), расположенного по адресу: 

<

адрес>, на расчетные счета ООО «КЛК» было перечислено 36083 399 руб., в том числе НДС от приобретения пиловочника у ООО «Транслогистик» в сумме 22597285,10 руб., при этом согласно заключениям эксперта разница между суммой налогового вычета по НДС ООО «Кировская лесная компания» по операциям приобретения пиловочника у ООО «Транслогистик» и суммой налогового вычета по НДС ООО «Кировская лесная компания» по операциям приобретения пиловочника у ООО «Транслогистик» по максимальной цене реализации, отраженной в счетах-фактурах, выставленных ОА «Монди СЛПК» в адрес ООО «Транслогистик», составила 5942964,68 руб.

Похищенными денежными средствами в сумме 5942694,68 руб. ФИО1 распорядился по своему усмотрению, потратив их на нужды Общества.

Таким образом, в период с 20.02.2012 по 17.02.2015 ФИО1, действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана сотрудников ИФНС России по г. ФИО2, нарушил принципы добросовестности налогоплательщика и установленный в Российской Федерации порядок ведения хозяйственной деятельности, финансовых операций, совершил хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС от имени ООО «Кировская лесная компания» с использованием своего служебного положения, причинив материальный ущерб бюджетной системе Российской Федерации на сумму 5942964,68 руб., являющимся особо крупным размером хищения.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании пояснил, что он понимает существо предъявленного обвинения и согласен с ним в полном объеме, виновным себя признал полностью, поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Ходатайство заявлено ФИО1 своевременно, добровольно, в присутствии защитника после консультации с ним. ФИО1 осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Носков С.В. поддержал ходатайство подсудимого ФИО1 о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель Ковязин М.С. выразил согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Заявленное ходатайство подсудимого ФИО1 о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства суд удовлетворил.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.4 ст.159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере с использованием своего служебного положения.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, личность виновного, который не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется удовлетворительно. А равно при назначении наказания суд учитывает состояние здоровья ФИО1

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает признание ФИО1 вины и раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в даче последовательных признательных показаний в период предварительного следствия по делу, добровольное возмещение имущественного ущерба, наличие двоих малолетних детей: 

<

данные изъяты>

В соответствии с положениями п. 29 Пленума Верховного Суда РФ №58 от 22.12.2015 г. «О практике назначения судами РФ уголовного наказания», не может признаваться добровольным заявление о преступлении, сделанное лицом в связи с его задержанием по подозрению в совершении этого преступления. Признание лицом своей вины в совершении преступления в таких случаях может быть учтено как активное способствование раскрытию и расследованию преступления. 

Таким образом, суд не признает смягчающим наказание ФИО1 обстоятельством явку с повинной, поскольку признательные показания ФИО1 дал после установления его причастности к совершенному преступлению.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Оценивая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не усматривает оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ категории совершенного преступления на менее тяжкую.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время и после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основания для применения положений ст.64 УК РФ, суд не находит.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного, данных, характеризующих личность подсудимого ФИО1, принимая во внимание все обстоятельства по настоящему делу, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы. 

Вместе с тем, с учетом конкретных обстоятельств по делу, личности подсудимого, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание ФИО1 возможно и наиболее целесообразно без реального отбывания им наказания и считает возможным, в силу ст.73 УК РФ, применить к нему условное осуждение.

Именно данное наказание, по убеждению суда, будет являться справедливым, соразмерным содеянному, и способствовать достижению его целей.

Учитывая материальное положение подсудимого ФИО1, конкретные обстоятельства преступления, суд полагает нецелесообразным назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч.4 ст.159 УК РФ. 

Арест, наложенный в ходе предварительного следствия в целях возмещения ущерба, причиненного бюджету РФ, а также исполнения приговора в части уголовного наказания, в соответствии со ст. ст. 115, 165 УПК РФ, на основании постановления Октябрьского районного суда г. Кирова от 11.03.2020, на имущество ФИО1 в связи с добровольным возмещением виновным причиненного ущерба подлежит снятию, а указанное имущество - возвращению ФИО1

Вещественными доказательствами суд считает необходимым распорядиться в соответствии со ст.ст.81-82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ, считать назначенное наказание условным и установить испытательный срок 3 года.

Возложить на осужденного ФИО1 исполнение обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, один раз в месяц являться для регистрации в указанный орган.

Меру пресечения осужденному ФИО1 на период до вступления приговора в законную силу изменить с запрета определенных действий на подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 – автомобили МЕРСЕДЕС-БЕНС G-500, государственный регистрационный знак №, 2012 года выпуска, VIN 

<

***>; МЕРСЕДЕС-БЕНС S-400, государственный регистрационный знак №, 2015 года выпуска, VIN 

<

***>; МЕРСЕДЕС-БЕНС G-500, государственный регистрационный знак №, 2015 года выпуска, VIN 

<

***> - снять, указанное имущество возвратить ФИО1

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства: документы, изъятые из налогового органа, хранящиеся при деле - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Октябрьский районный суд г. Кирова в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в жалобе.

Председательствующий М.В. Тупицын