Дело № 2а-1770/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

12 ноября 2019 года г.Орёл

Советский районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Михеевой Т.А.,

при секретаре судебного заседания Карпачевой Е.Д., 

при помощнике судьи Двойничевой О.С.,

с участием представителя административного истца ФИО1, действующей на основании доверенности,

представителя административного ответчика ФИО2, действующего на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1770/2019 по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Орлу к ФИО3 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г.Орлу обратилась в суд с административным иском к ФИО3 о взыскании задолженности по имущественным налогам за ДД.ММ.ГГ и пени.

В обоснование иска, с учётом уточнения исковых требований, указано следующее.

На налоговом учете в инспекции ФНС России по г.Орлу состоит в качестве налогоплательщика ФИО3, который в ДД.ММ.ГГ являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты>, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, дата снятия с учёта – ДД.ММ.ГГ, мощностью 

<

данные изъяты> автомобиля 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты> дата регистрации ДД.ММ.ГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГ, мощностью 

<

данные изъяты> автомобиля 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты>, мощностью 

<

данные изъяты> дата регистрации ДД.ММ.ГГ, по настоящее время.

Также в указанный период ФИО4 являлся собственником следующих земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...>, площадью 

<

данные изъяты>, кадастровый №***, разрешённое использование – для индивидуальной жилой застройки, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, площадью 

<

данные изъяты>, кадастровый №***, разрешённое использование – 

<

данные изъяты>, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...> площадью 

<

данные изъяты>, кадастровый №***, разрешённое использование 

<

данные изъяты> – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время.

Кроме того, в указанный период ФИО3 также являлся собственником следующего имущества: здание, жилой дом, расположенный по адресу: 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; замощения (иное сооружение), расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; живого уголка, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – с ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; административного здания с подсобными помещениями, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ; кафе-мороженого, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время.

За указанные объекты ФИО5 за ДД.ММ.ГГ не оплачены, соответственно, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. 

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №*** от ДД.ММ.ГГ об уплате, в том числе, указанных налогов за ДД.ММ.ГГ, в сумме 

<

данные изъяты> в срок не позднее ДД.ММ.ГГ, которое в срок исполнено не было. 

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО3 было направлено требование №*** об уплате указанных налогов, а также пени по состоянию на ДД.ММ.ГГ, срок исполнения требования – ДД.ММ.ГГ, данное требование также должником исполнено не было.

Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО3 указанной задолженности, ДД.ММ.ГГ мировым судьёй судебного участка № 3 Советского района г.Орла судебный приказ был выдан, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГ по заявлению должника судебный приказ был отменён.

В связи с неуплатой должником налогов в установленный срок ему были начислены пени в сумме 

<

данные изъяты>

В связи с этим, с учётом уточнения исковых требований, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по имущественным налогам за ДД.ММ.ГГ в общей сумме 

<

данные изъяты> в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты земельного налога за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты>

В судебное заседание явилась представитель административного ответчика ФИО1, поддержала уточнённые исковые требования.

В судебное заседание явился представитель административного ответчика ФИО2, в решении полагался на усмотрение суда.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, личного участия в судебном разбирательстве не принимал.

Суд, выслушав позицию участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

На налоговом учете в инспекции ФНС России по г.Орлу состоит в качестве налогоплательщика ФИО3, который в ДД.ММ.ГГ являлся собственником транспортного средства 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты>, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, дата снятия с учёта – ДД.ММ.ГГ, мощностью 

<

данные изъяты> автомобиля 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГ, дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГ, мощностью 

<

данные изъяты> автомобиля 

<

данные изъяты>, номерной знак 

<

данные изъяты> мощностью 

<

данные изъяты> дата регистрации ДД.ММ.ГГ, по настоящее время.

Также в указанный период ФИО3 являлся собственником следующих земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...>, площадью 

<

данные изъяты> кадастровый №***, разрешённое использование – для индивидуальной жилой застройки, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, площадью 

<

данные изъяты>, кадастровый №***, разрешённое использование – для общего пользования (уличная сеть), дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; земельного участка, расположенного по адресу: 

<

...> 

<

...>, площадью 

<

данные изъяты> кадастровый №***, разрешённое использование – для прочих объектов лесного хозяйства, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время.

Кроме того, в указанный период ФИО3 также являлся собственником следующего имущества: здание, жилой дом, расположенный по адресу: 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; замощения (иное сооружение), расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; живого уголка, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – с ДД.ММ.ГГ, по настоящее время; административного здания с подсобными помещениями, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ; кафе-мороженого, расположенного по адресу: 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, кадастровый №***, дата регистрации – ДД.ММ.ГГ, по настоящее время. Данные обстоятельства подтверждаются сведениям 

<

данные изъяты>

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового Кодекса РФ каждый должен платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно п.1 ст.12 Налогового Кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения, в свою очередь, признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 358 НК РФ). Порядок и срок уплаты транспортного налога установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ, п.1 ст.356 Налогового Кодека РФ установлено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом, а также законами субъектов РФ.

На территории Орловской области уплата транспортного налога регулируется Законом Орловской области № 289-ОЗ от ДД.ММ.ГГ «О транспортном налоге», установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу: 

<

данные изъяты>

Также главой 31 Налогового Кодекса РФ установлен порядок и сроки уплаты земельного налога; в силу ст.387 Налогового Кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образования. Согласно п.1 и п.2 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.

На территории г.Орла ставки земельного налога определены постановлением Орловского городского Совета народных депутатов №*** от ДД.ММ.ГГ «Об установлении земельного налога»: 0,2 процента в отношении земельных участков: приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; используемых для осуществления деятельности в области племенного животноводства;0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Главой 32 Налогового Кодекса РФ установлен порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц; в силу п.1 ст.399 НК РФ данный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются: жилой дом, жилое помещение, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здание, строение, сооружение помещение; налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости имущества. На территории 

<

...> налоговые ставки о установлены Решением Орловского городского Совета народных депутатов №*** от ДД.ММ.ГГ «Об установлении налога на имущество физических лиц»: 1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2,0 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (ч. ч. 1, 2).Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ч. 4). Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО6 было направлено налоговое уведомление №*** от ДД.ММ.ГГ об уплате, в том числе, указанных налогов за ДД.ММ.ГГ, в сумме 

<

данные изъяты> в срок не позднее ДД.ММ.ГГ, которое в срок исполнено не было. Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. На основании п.3 ст.75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Исходя из указанных норм, налоговый орган начислил ФИО3 задолженность по налогам и пени в суммах, указанных в исковом заявлении. Размер пени и недоимки подтверждается представленным истцом расчетом. На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО3 было направлено требование №*** об уплате указанных налогов, а также пени по состоянию на ДД.ММ.ГГ, срок исполнения требования – ДД.ММ.ГГ, данное требование также должником исполнено не было. Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО3 указанной задолженности, ДД.ММ.ГГ мировым судьёй судебного участка № 3 Советского района г.Орла судебный приказ был выдан, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГ по заявлению должника был отменён.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 этой же статьи НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (п.2 ст. 286 КАС РФ).

Из материалов дела усматривается, что налоговый орган своевременно обратился в суд с рассматриваемым иском.

Доказательств произведенной административным ответчиком оплаты транспортного налога суду не представлено. 

Принимая во внимание доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований ИФНС России по г.Орлу о взыскании с ФИО3 задолженности по имущественным налогам и пени в общей сумме 

<

данные изъяты> 

В соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ с ФИО3 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования г. Орел в сумме 

<

данные изъяты> 

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, ст. 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Орлу к ФИО3 о взыскании задолженности по имущественным налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Орлу задолженность по имущественным налогам за ДД.ММ.ГГ в общей сумме 

<

данные изъяты> в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты земельного налога за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты> пени за несвоевременность уплаты налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ в сумме 

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО3 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Орел в размере 

<

данные изъяты>

Решение суда может быть обжаловано сторонами в Орловский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения суда.

Председательствующий Т.А. Михеева