Дело №2а-2710/2023 

36RS0001-01-2023-003056-81

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 ноября 2023 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Зелепукине А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество, пени и по пени по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество, пени и по пени по страховым взносам.

Свои исковые требования истец мотивирует тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и страховых взносов. В установленный срок налогоплательщиком налог не оплачен. За ответчиком образовалась задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 2780,00 рублей, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.11.2021 в сумме 13,30 рублей, по налогу на имущество за 2020 год в сумме 170,00 рублей, по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.11.2021 в сумме 0,81 рублей, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 114,95 рублей, по пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 151,88 рублей, по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 151,88 рублей, по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 21.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 7,03 рублей, по пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 8,42 рублей, по пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 7,65 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1691,72 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1603,72 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1450,24 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 439,30 рублей, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 379,11 ру4блей, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 319,06 рублей, всего в сумме 9286,07 рублей. В адрес ответчика было направлено налоговое требование, однако в установленный срок требование не было исполнено.

В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика указанную задолженность.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном законом порядке. Представитель административного истца представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям. 

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 ч. 1 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 3 ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ).

В силу ч. 1, ч. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели (п/п 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Правила определения размера страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, определены в статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно пункту 1 которой индивидуальный предприниматель исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производит самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается: для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 4, п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, ответчик с 17.10.2014 по 14.12.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Также ФИО1 является собственником автомобиля ЗАЗ 968, г/н № ....., 1989 года выпуска, дата регистрации права собственности 10.08.1999 по настоящее время; автомобиля 274700, г/н № ....., 2004 года выпуска, дата регистрации права собственности 19.04.2019 года по настоящее время; квартиры по 

<

адрес>, кадастровый номер № ..... дата регистрации права собственности 09.09.2014 по настоящее время.

ФИО1 в установленный срок страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также транспортный налог и налог на имущество на счет налоговой службы внесены не были, в связи с чем у ФИО1 образовалось задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество за 2020 год и начислены пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и страховым взносам.

Из содержания иска и приложенных к нему документов следует, по причине неуплаты ответчиком в установленный законом срок транспортного налога, налога на имущество, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 48631 от 06.07.2022 об уплате указанных налогов и пени со сроком исполнения до 16.08.2022 года.

Требование об уплате налога направлено налогоплательщику посредством почтового сообщения. 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Порядок начисления, процентная ставка, а также размер пени и приведенный расчет, приложенный к иску, ходе рассмотрения дела ответчиком не оспаривались. 

В силу п. 1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками. 

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы налогов ответчиком в установленный срок уплачены не были, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика пени. 

Определением мирового судьи судебного участка №3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 14.07.2023 года ввиду поступления от ответчика возражений относительно исполнения судебного приказа, отменен судебный приказ о взыскании недоимки и пени. 

С иском административный истец обратился в суд 20.09.2023 года, что подтверждается почтовым конвертом (л.д. 39).

Расчет задолженности и пени, представленный административным истцом, судом проверен.

Доказательств отсутствия оснований для начисления задолженности и пени ответчик суду не представил.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 2780 рублей, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.11.2021 в сумме 13 рублей 30 копеек, по налогу на имущество за 2020 год в сумме 170 рублей, по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.11.2021 в сумме 81 копейки, по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 21.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 114 рублей 95 копеек, по пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 151 рублей 88 копеек, по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 151 рублей 88 копеек, по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 21.12.2021 по 31.03.2022 в сумме 07 рублей 03 копеек, по пени по налогу на имущество за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 08 рублей 42копеек, по пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 07 рублей 65 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1691 рублей 72 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1603 рублей 72 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 1450 рублей 24 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 439 рублей 30 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 379 рублей 11 копеек, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с 29.10.2021 по 31.03.2022 в сумме 319 рублей 06 копеек, всего в сумме 9286 (девять тысяч двести восемьдесят шесть) рублей 07 (семь) копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей. 

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.Н.Толубаев

в окончательной форме решение изготовлено 28.11.2023 года