Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09.04.2025 город Пыть-Ях

Пыть-Яхский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе председательствующего судьи Котельникова А.У., при ведении протокола помощником судьи Овсянкиной О.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее - МРИ ФНС № 10 по ХМАО-Югре) к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки,

у с т а н о в и л :

МРИ ФНС № 10 по ХМАО-Югре обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 пени в размере 3 282,47 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 42 155,00 руб.; пени в размере 101,22 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 год в размере 1300 руб.; пени в размере 37,84 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 486 руб.; пени в размере 44,23 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 568 руб.; пени в размере 125,37 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2018 год в размере 1 610 руб.; пени в размере 34,34 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 441 руб.; пени в размере 34,34 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 441 руб.; пени в размере 101,22 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 1300,00 руб.; пени в размере 3 282,47 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 42 155 руб.; пени в размере 3 282,47 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 42 155 руб.; пени в размере 100,37 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в размере 1 289 руб.; пени в размере 34,34 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 441 руб.; пени в размере 3 282,47 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 42 155 руб.; пени в размере 2 729,78 руб. с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 35057,05 руб.

Требования мотивированы тем, что в результате неуплаты налогов за ответчиком образовалась задолженность, на которую начислены пени, налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени в срок до 20.07.2023, однако до настоящего времени требование не исполнено, в связи с чем просит взыскать задолженность в судебном порядке.

По заявлению налогового органа мировым судьей выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной недоимки, который в последующем определением мирового судьи был отменен.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено судом в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Из приложенных к административному иску документов следует, что ФИО1 на налоговые периоды 2018 года и 2021 года являлся единственным собственником транспортных средств: 

Как собственник перечисленного имущества, ФИО1 несет обязанность по уплате налогов на это имущество.

На территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры транспортный налог, ставки, порядок, сроки уплаты, льготы по налогу установлены законом ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре».

Согласно названному окружному закону ставка налога на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно составляет 60 рублей с каждой лошадиной силы, ставка налога на грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. составляет 85 рублей (с каждой лошадиной силы).

Кроме того, согласно названному окружному закону ставка налога на автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, составляет 15 рублей с каждой лошадиной силы. Пунктом 2.1 статьи 4 того же окружного закона, устанавливающего льготу по транспортному налогу, ставка налога для физических лиц устанавливается в размере одной третьей ставки, предусмотренной статьей 2 настоящего Закона в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, что составляет 5 рублей.

Срок уплаты определен пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2018 налоговый год срок добровольной уплаты определен до 01.12.2019, а за 2021 налоговый год срок добровольной уплаты определен до 01.12.2022.

Из материалов дела следует, что ФИО1 направлялось налоговое уведомление об уплате налогов № 34883572 от 10.07.2019 со сроком исполнения до 02.12.2019 налоговое уведомление № 29087660 от 01.09.2022 на общую сумму по транспортному налогу в размере 42 155 руб.

Поскольку должным образом налоговые обязательства не были исполнены, налоговый орган направил 25.05.2023 требование № 1363 об уплате общей недоимки по транспортному налогу и пени, на сумму 169 107 руб. со сроком исполнения до 20.07.2023.

Также ФИО1 являлся в спорный налоговый период собственником объекта недвижимости, квартиры, расположенной по адресу: ХМАО – Югра, 

Налог на имущество физических лиц устанавливается и вводится в действие главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На территории муниципального образования городской округ город Пыть-Ях налог на имущество физических лиц установлен решением Думы города №292 от 20.11.2014 (в ред. от 04.08.2020 № 340).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Срок уплаты этого налога определен пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2018, 2021 налоговые года сроки добровольной уплаты определены до 01.12.2019, 01.12.2022.

Размер налога на имущество за налоговые периоды 2018 года составляет 1610 рублей, а за 2021 год 1300 руб. 

Указанный расчет с добровольным сроком исполнения налогового обязательства также содержится в налоговых уведомлениях № 29087660 от 01.09.2022 и № 34883572 от 10.07.2019. 

Кроме того, в собственности ФИО1 значился в рассматриваемый налоговый период земельный участок 

Земельный налог установлен и исчисляется в соответствии с решением думы города Пыть-Яха от 22.09.2008 № 330 «Об установлении земельного налога на территории города Пыть-Яха».

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации названный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в те же сроки, что и транспортный налог. 

Налоговая ставка устанавливается в процентах от кадастровой стоимости земельных участков и дифференцируется в зависимости от состава видов разрешенного использования земельных участков.

Задолженность административного ответчика по данному виду налога за 2018 год, составляет 441 руб., а за 2021 год также составляет 441 руб. 

Указанный расчет с добровольным сроком исполнения налогового обязательства включен в налоговые уведомления № 29087660 от 01.09.2022 и № 34883572 от 10.07.2019. 

Поскольку налоговые обязательства не были добровольно исполнены налогоплательщиком, 25.05.2023 налоговым органом тем же способом направлены требования № 1363 об уплате недоимки по налогам и пени со сроком исполнения до 20.07.2023.

Как установлено в судебном заседании, в установленный в налоговом уведомлении срок, начисленные суммы налога ФИО1 в соответствующие бюджеты не уплачены.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Таким образом, при рассмотрении дела судом, достоверно установлено, что административным ответчиком не выполнена обязанность по уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов административному ответчику было произведено начисление пени за период с 14.03.2024 по 05.08.2024 в общей сумме 16 472,93 руб. 

Из материалов дела усматривается, что мировому судье от МРИ ФНС России № 10 по ХМАО – Югре поступило заявление о выдаче судебного приказа 27.08.2024 в электронном виде. 05.09.2024 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по пени 16 472,93 руб., который определением от 27.12.2024 отменен.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Инспекция обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением после отмены судебного приказа о взыскании соответствующей задолженности 26.02.2025 с соблюдением шестимесячного срока, установленного абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, суд полагает, что представленные доказательства свидетельствуют о наличии у административного ответчика задолженности по пени. Доказательств, свидетельствующих об уплате налогов в полном объеме, неправильности его начисления, административным ответчиком не представлено. Возражений относительно наличия обязанности уплатить налог не представлено. Расчет взыскиваемых сумм пени судом проверен, административным ответчиком не опровергнут. Иного расчета административный ответчик не предоставил. Сомнений в правильности исчисления пени у суда не имеется.

Учитывая, что факт неисполнения налоговых обязательств ФИО1 нашел свое подтверждение, исковые требования подлежат удовлетворению.

Административный истец в соответствии с подп. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. (от общей суммы материальных требований 16 472,93 руб.), от уплаты которой административный истец освобожден.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л :

исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по ХМАО – Югре к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пени в размере 3282,47 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год; пени в размере 101,22 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 год; пени в размере 37,84 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2022 год; пени в размере 44,23 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год; пени в размере 125,37 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2018 год; пени в размере 34,34 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 год; пени в размере 34,34 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2021 год; пени в размере 101,22 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год; пени в размере 3282,47 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год; пени в размере 3282,47 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год; пени в размере 100,37 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год; пени в размере 34,34 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год; пени в размере 3282,47 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год; пени в размере 2729,78 руб. за период с 14.03.2024 по 05.08.2024, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год, а всего в сумме 16 472,93 руб. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000 руб. в доход бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры через Пыть-Яхский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда.

Председательствующий подпись А.У. Котельников 

Мотивированное решение составлено 21.04.2025. 

Копия верна:

Председательствующий А.У. Котельников

Оригинал решения находится в Пыть-Яхском городском суде

в административном деле № 2а-299/2025

Решение не вступило в законную силу.