Дело №1-225/17

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.о.Нальчик 21 марта 2017 года

Нальчикский городской суд Кабардино–Балкарской Республики в составе:

председательствующего – судьи Нальчикского городского суда КБР Жигунова А.Х.,

при секретарях Хамуковой Б.В., Бекановой А.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г.Нальчика Тоховой Е.А.,

подсудимой ФИО1 ФИО20,

ее защитника – адвоката ФИО7, представившего удостоверение № и ордер №, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1 ФИО21, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, фактически проживающей по адресу: КБР, 

<

адрес>, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ФИО3 совершила преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах:

Так, ФИО3 являясь представителем ФИО8, который с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица (ИНН:№), состоящим на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной в 

<

адрес>, фактически осуществляя предпринимательскую деятельность ИП ФИО8, будучи лицом, ответственным за полноту исчисления и своевременность уплаты ИП ФИО8 налогов в государственный бюджет, в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, обязанным в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23 и 45 Налогового кодекса РФ (НК РФ) платить законно установленные налоги и сборы в казну государства, умышленно, в период 2015-2016 гг. совершила преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, ИП ФИО8 в указанный период применял общую систему налогообложения и являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

В 3 квартале 2015 года в качестве выручки от реализации ФИО3, действовавшей от имени ИП ФИО8, товаров на расчетные счета последнего поступили денежные средства от ИП ФИО9 на сумму 9 

<

данные изъяты>., ИП ФИО10 на сумму 8 

<

данные изъяты> руб., всего на сумму 18 

<

данные изъяты>.

Также, ФИО3, действовавшей от имени ИП ФИО8, в 3 квартале 2015 года произведена поставка товаров ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 

<

данные изъяты> руб.

ФИО3, зная о том, что в соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 164, 166, 167 НК РФ поступившие в 3 квартале 2015 года на расчетные счета ИП ФИО8 денежные средства, вырученные от реализации товаров на сумму 

<

данные изъяты> руб., а также поставка товаров на сумму 

<

данные изъяты> руб., всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб., являются налоговой базой по НДС за указанный налоговый период, с которой за минусом налоговых вычетов в размере 

<

данные изъяты> руб. подлежит к уплате в бюджет НДС на сумму 1 

<

данные изъяты> руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и, желая их наступления, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: КБР, 

<

адрес>, пр.им.ФИО11, 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 3 квартал 2015 года, умышленно включив в неё заведомо ложные сведения, а именно заниженную налоговую базу с реализации товаров в размере 

<

данные изъяты> руб. вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> руб., заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> руб. вместо подлежащей уплате в бюджет в размере 1 

<

данные изъяты> руб., после чего в тот же день представила её в электронном формате директору ООО «

<

данные изъяты>» ФИО12, которая, оказывая бухгалтерские услуги ИП ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ посредством программы «

<

данные изъяты>» отправила указанную налоговую декларацию в ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: КБР, 

<

адрес>, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45, 143, 146, 153, 154, 164, 166, 167 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2015 года на сумму 

<

данные изъяты> рублей.

Кроме того, в 4 квартале 2015 года в качестве выручки от реализации ФИО3, действовавшей от имени ИП ФИО8, товаров на расчетные счета последнего поступили денежные средства от ИП ФИО9 на сумму 

<

данные изъяты> руб., ИП ФИО10 на сумму 

<

данные изъяты> руб., ИП ФИО13 на сумму 

<

данные изъяты> руб., ООО «Росметснабюг» на сумму 

<

данные изъяты> руб., всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. 

Также ФИО3, действовавшей от имени ИП ФИО8, в 4 квартале 2015 года произведена поставка товаров ИП ФИО9 на сумму 2 670 руб., ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> руб., ИП ФИО13 на сумму 5 

<

данные изъяты> руб., всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб.

ФИО3, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, располагая сведениями о поступлении в 4 квартале 2015 года на расчетные счета ИП ФИО8 в качестве выручки от реализации товаров денежных средств в размере 

<

данные изъяты> руб., а также о поставке товаров на сумму 

<

данные изъяты> руб., всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб., являющихся в соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 164, 166, 167 НК РФ налоговой базой по НДС за указанный налоговый период, с которой за минусом налоговых вычетов в размере 

<

данные изъяты> руб. подлежит к уплате в бюджет НДС на сумму 

<

данные изъяты> руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: КБР, 

<

адрес>, пр.им.ФИО11, 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ИП ФИО8 по НДС за 4 квартал 2015 года, умышленно включив в неё заведомо ложные сведения, а именно заниженную налоговую базу с реализации товаров в размере 

<

данные изъяты> руб. вместо фактической в размере 

<

данные изъяты> руб., заниженную сумму НДС в размере 

<

данные изъяты> руб. вместо подлежащей уплате в бюджет в размере 

<

данные изъяты> руб., после чего в тот же день представила её в электронном формате директору ООО «Консалтинг-Стаб» ФИО14, которая, оказывая бухгалтерские услуги ИП ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ посредством программы «

<

данные изъяты>» отправила указанную налоговую декларацию в ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: КБР, 

<

адрес>, в результате чего в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45, 143, 146, 153, 154, 164, 166, 167 НК РФ в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2015 года на сумму 

<

данные изъяты> руб.

Таким образом, ФИО3, фактически осуществляя предпринимательскую деятельность ИП ФИО8, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года на сумму 

<

данные изъяты> руб., 4 квартал 2015 года на сумму 

<

данные изъяты> руб., всего на общую сумму 

<

данные изъяты> руб., что превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая ФИО1, признав себя виновной и раскаявшись в содеянном, и ее защитник, согласившись с предъявленным подсудимой обвинением, заявили ходатайство о принятии судебного решения по делу в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Признав заявленное ходатайство обоснованным и учитывая, что подсудимая ФИО1 раскаивается в содеянном, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, сделано это ею в судебном заседании осознано и добровольно в присутствии и после консультации с адвокатом, со стороны государственного обвинителя нет возражений против рассмотрения дела в особом порядке, суд находит возможным постановить приговор в отношении ФИО1 без проведения судебного следствия.

При этом суд исходит из того, что наиболее строгое наказание за преступление, по которому признается виновной ФИО1, не превышает одного года лишения свободы и уголовно–процессуальное законодательство РФ предусматривает возможность рассмотрения таких дел в особом порядке.

Суд находит виновность ФИО1 полностью доказанной материалами уголовного дела, а ее действия подлежащими квалификации по ч.1 ст.198 УК РФ, по признакам: уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

При определении наказания подсудимой ФИО1, в соответствии со ст.ст.60-63 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, конкретные обстоятельства дела, ее роль в совершении этого преступления, мотивы и способ совершения преступного действия, данные о ее личности, мнения участников процесса, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а так же влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих ее наказание, суд учитывает: признание ФИО1 своей вины и чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих ее наказание, судом не установлено.

Характеризующими личность ФИО3 данными суд учитывает, что она имеет постоянное место жительства, где характеризуется с положительной стороны, приводов и доставлений в УМВД РФ по 

<

адрес> не имеет, на учетах в ГКУЗ «ПНД» МЗ КБР и ГКУЗ «НД» МЗ КБР не состоит, совершенное ею умышленное преступное деяние законом отнесено к категории небольшой тяжести.

Учитывая изложенные обстоятельства и характеризующие подсудимую данные, ее отношение к совершенному преступлению, как в ходе следствия, так и в ходе судебного заседания, где она искренне раскаялась в содеянном, отсутствие отягчающих по делу обстоятельств, совершение преступления небольшой тяжести впервые, с учетом требований ст.56 УК РФ, суд считает, что исправление и перевоспитание ФИО3 возможно назначением наказания в виде штрафа.

Гражданский иск заместителя прокурора КБР ФИО15 на сумму 

<

данные изъяты> рубля суд считает необходимым удовлетворить, взыскав указанную сумму денег с подсудимой ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации.

Судьбу вещественных доказательств суд считает необходимым определить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.303, 308, 309, 310 и 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 ФИО22 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150000 рублей.

Меру пресечения «подписку о невыезде и надлежащем поведении» по вступлении приговора в законную силу в отношении ФИО1 отменить.

Гражданский иск заместителя прокурора КБР ФИО15 на сумму 

<

данные изъяты> удовлетворить, взыскав указанную сумму денег с осужденной ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации. Реквизиты получателя – УФМК МФ РФ по КБР (ИФНС России № по 

<

адрес>), Банк получателя – отделение Национального Банка КБР, БИК – 048327001, расчетный счет №

<

***>, ИНН – 

<

***>, КПП – 072501001, ОКТМО – 83701000.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска в виде ареста, наложенного постановлением Нальчикского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ на: денежные средства ФИО3 в размере 8277,95 рублей, находящиеся на расчетном счете № в ПАО «Сбербанк России»; денежные средства ФИО3 в размере 57900 руб., находящиеся на расчетном счете № в ПАО Банк «ФК Открытие»; денежные средства ФИО3 в размере 18860,54 руб., находящиеся на расчетном счете № в ПАО Банк «ФК Открытие», оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: 

<

данные изъяты>, хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить там же.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд КБР в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий А.Х. Жигунов

<

данные изъяты>