Дело № 1-348/2020

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

27 июля 2020 года город Элиста

Элистинский городской суд Республики Калмыкия в составе:

председательствующего судьи Фурманова И.В.,

при секретаре Лиджиевой Б.С.,

прокурора Мухлаева А.А.,

подсудимого ФИО10 А-А.Х., 

защитника в лице адвоката Оляхинова В.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО10, родившегося ДД.ММ.ГГ года в 

<

данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в гражданском браке, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, военнообязанного, неработающего, зарегистрированного по адресу: 

<

данные изъяты>, проживающего по адресу: 

<

данные изъяты>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО10 А-А.Х. совершил хищение чужого имущества группой лиц по предварительному сговору путем обмана в особо крупном размере, а также совершил финансовые операции с денежными средствами, приобретенными им в результате совершения преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в период не позднее ноября 2009 года неустановленные лица, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, находясь на территории Карачаево-Черкесской Республики, движимые корыстными мотивами обогащения за счет имущества государства, имея преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, разработали преступную схему хищения с использованием в ней подставных и подконтрольных коммерческих предприятий, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся в соответствии с частью 1 статьи 143 НК РФ плательщиками налога на добавленную стоимость, зарегистрированных на номинальных руководителей, от имени которых предполагалось создать видимость финансово-хозяйственной деятельности путем организации фиктивного документооборота документов первичной бухгалтерской отчетности без фактического осуществления по ним хозяйственных операций, предоставляющим им возможность последующего незаконного применения налоговых вычетов и обмана налогового органа, и получения незаконно формального права на возмещение указанного налога из бюджета Российской Федерации без проведения фактической предварительной уплаты его продавцу товаров. 

С целью реализации своего преступного умысла указанные неустановленные лица, преследуя цель противоправного безвозмездного изъятия чужого имущества в свою пользу за счет незаконного использования права на возмещение из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость, разработали механизм хищения бюджетных средств, предусматривающий вовлечение в него как лиц, не осведомленных о противоправности их преступного умысла, так и лиц, посвященных в их замысел, которые выступали в качестве соучастников хищения и от их имени предполагалось совершение обманных действий. 

Согласно разработанному преступному механизму, неустановленные лица, используя положения главы 21 НК РФ, регулирующей порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС, осознавая необходимость использования нескольких юридических лиц для незаконного возмещения из бюджета сумм НДС, намеревались использовать подконтрольные им организации, с использованием реквизитов которых изготовить фиктивные договора, платежные и товаросопроводительные документы, создающие видимость совершения гражданско-правовых сделок и условия для возникновения у одного из подконтрольных юридических лиц права на возмещение из бюджета Российской Федерации НДС; на основании изготовленных документов по мнимым (бестоварным) сделкам с подконтрольными им организациями включить в налоговые декларации по НДС заведомо ложные сведения, а именно суммы НДС, предъявляемые к возмещению, как якобы оплаченные за якобы поставленные товарно-материальные ценности; направить содержащие недостоверные сведения налоговые декларации в налоговый орган, тем самым незаконно заявить к возмещению из федерального бюджета Российской Федерации НДС и впоследствии завладеть похищенными денежными средствами. 

Приступив к реализации преступного умысла, направленного на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации денежных средств в особо крупном размере, неустановленные лица, осознавая противоправный характер своих действий, ввели в разработанную ими преступную схему совершения хищения бюджетных денежных средств следующие организации:

Общество с ограниченной ответственностью «777» (ИНН: 

<

***>) (далее по тексту ООО «777» или Общество) зарегистрировано 26.07.2006 за основным государственным регистрационным номером 1060912008959 в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС № 3 по Карачаево-Черкесской Республике, расположенной по адресу: 

<

...>. 

ООО «777» применяло общую систему налогообложения, основным видом деятельности являлась торговля оптовая галантерейными изделиями, с 16.11.2009 встало на учет в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево - Черкесской Республике, расположенной по адресу: Карачаево - Черкесская Республика, Адыге-Хабльский район, а. Адыге-Хабль, ул. З-Г. ФИО11, д. 7.

С этого же времени, то есть с 16.11.2009 руководителем Общества являлся ФИО7, юридический адрес Общества: Карачаево-Черкесская Республика, Адыге-Хабльский район, а. Эркин-Шахар, ул. Шоссейная, д. 3.

- Общество с ограниченной ответственностью «Зерно» (ИНН: 

<

***>) (далее по тексту ООО «Зерно» или Общество) зарегистрировано 14.12.2007 за основным государственным регистрационным номером 1070816001761 в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № 1 по Республике Калмыкия, расположенной по адресу: Республика Калмыкия, 

<

...>. 

ООО «Зерно» применяло общую систему налогообложения, основным видом деятельности являлась оптовая торговля лесоматериалами, с 14.12.2007 учредителем и генеральным директором Общества являлась ФИО3, юридический адрес Общества: Республика Калмыкия, 

<

...>.

Реализуя преступный умысел, неустановленные лица не позднее 20.01.2010, используя имеющиеся в их распоряжении реквизиты ООО «777» и ООО «Зерно», изготовили фиктивные документы о финансово-хозяйственных правоотношениях указанных организаций, необходимые для подтверждения факта уплаты сумм НДС продавцу в составе стоимости приобретенного товара, а также создания видимости обоснованности и реальности финансово-хозяйственной деятельности, а именно: договор поставки от 05.10.2009 № 59, спецификации к нему, счета-фактуры, товарные накладные, книгу покупок и иные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «777» пряжи на общую сумму 154 283 774 руб., в том числе 18 % НДС – 23 534 812 руб. 92 коп. На основе данных документов бухгалтерского учета ООО «777», фиктивно отражающих сделку купли-продажи пряжи у ООО «Зерно», неустановленными лицами была изготовлена налоговая декларация ООО «777» за 4 квартал 2009 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, что сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета Российской Федерации составляет 23 234 112 руб.

При этом неустановленные лица достоверно знали, что договор поставки между ООО «Зерно» и ООО «777» носит фиктивный характер, а указанные документы, формально подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы лишь для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС.

В продолжение преступного умысла, 20.01.2010 неустановленными лицами от имени генерального директора ООО «777» ФИО7, неосведомленного о преступных намерениях неустановленных лиц, в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево - Черкесской Республике, расположенной по адресу: Карачаево - Черкесская Республика, Адыге-Хабльский район, а. Адыге-Хабль, ул. З-Г. ФИО11, д. 7, была представлена налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 года, содержащая заведомо ложные сведения о мнимых финансовых взаимоотношениях с ООО «Зерно».

МИ ФНС России № 4 по Карачаево - Черкесской Республике, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 20.01.2010 по 20.05.2010 на основе налоговой декларации ООО «777» за 4 квартал 2009 года, в которой было заявлено право на возмещение НДС в сумме 23 234 112 руб., приняло решение № 26 от 26.05.2010 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.

Продолжая свои преступные действия, неустановленные лица 27.08.2010 обратились с заявлением от лица генерального директора ООО «777» ФИО7 в Межрайонную инспекцию ФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике, расположенной по адресу: Карачаево - Черкесская Республика, Адыге-Хабльский район, а. Адыге-Хабль, ул. З-Г. ФИО11, д. 7, о возврате заявленной к возмещению суммы НДС, по результатам рассмотрения которого 31.08.2010 налоговым органом принято решение № 1176 о возврате переплаты Обществу НДС в сумме 23 178 088 руб. 03 коп. 

Решением № 291 от 19.05.2010 УФНС России по Карачаево-Черкесской Республике вышеуказанное решение нижестоящего налогового органа было отменено в связи с выявленными нарушениями проведения камеральной проверки и проведенными мероприятиями налогового контроля, а также необоснованным получением налоговой выгоды заявителем.

В последующем решение № 291 от 19.05.2011 Управления ФНС по Карачаево-Черкесской Республике было обжаловано ООО «777» и отменено судебным решением от 19.12.2011 Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республики ввиду нарушения Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республики процедуры проведения мероприятий налогового контроля. Постановлениями 16-го Арбитражного апелляционного суда от 23.03.2012 и Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.06.2012 решение Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республике от 19.12.2011 оставлено без изменения. 

В результате указанных преступных действий подконтрольная неустановленным лицам организация - ООО «777» при исчислении НДС за отчетный период неправомерно предъявила к возмещению из бюджета НДС, отраженный в бухгалтерских документах ООО «777», как оплаченный в адрес ООО «Зерно» в сумме 23 234 112 руб.

В продолжение своего преступного умысла неустановленные лица, осознавая, что повторное обращение в налоговые органы Карачаево-Черкесской Республики раскроет их преступные намерения, в результате чего получить указанные выплаты не представится возможным, решили зарегистрировать подконтрольное им ООО «777» в налоговом органе другого региона, с целью хищения денежных средств путем обмана в особо крупном размере из государственного бюджета Российской Федерации.

С этой целью неустановленные лица в период с 06.06.2012 до 10.10.2012 приискали ФИО10 А-А.Х., обладающего навыками работы с юридическими лицами и налоговыми органами, с которым вступили в преступный сговор, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации денежных средств. 

Далее, неустановленные лица осведомили о преступном механизме хищения денежных средств федерального бюджета ФИО10 А-А.Х., после чего распределили между собой роли, согласно которым неустановленные лица должны были предоставлять ФИО10 А-А.Х. учредительные документы ООО «777» и возможность действовать в интересах Общества, в свою очередь ФИО10 А-А.Х. должен был зарегистрировать Общество в налоговом органе другого региона и обратиться о возврате заявленной к возмещению суммы НДС, после чего похищенными денежными средствами распорядиться по своему усмотрению, распределив их между соучастниками в соответствии с отведенной им ролью и заранее имеющейся договоренностью. 

10.10.2012 во исполнение преступного умысла и отведенной роли ФИО10 А-А.Х. снял с налогового учета ООО «777» в связи с изменением места нахождения организации, которое было поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС России № 13 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>.

В октябре 2012 года ФИО10 А-А.Х., во исполнение преступного умысла, приискал ФИО5, с которым заключил договор об оказании юридических услуг на предоставление интересов ООО «777» и подаче заявления в налоговый орган о получении возврата переплаты по НДС в пользу ООО «777».

В свою очередь 28.11.2012 ФИО5, не осведомленный о преступном умысле ФИО10 А-А.Х. и введенный последним в заблуждение относительно истинных намерений, обратился в Межрайонную инспекцию ФНС России № 13 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, с заявлением о возврате переплаты по НДС в пользу ООО «777» в сумме 23 134 440 руб. 03 коп., по результатам рассмотрения которого 10.12.2012 налоговым органом было принято решение об отказе в осуществлении возврата по причине отсутствия акта сверки с МИ ФНС России № 13 по Краснодарскому краю.

Продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации денежных средств, несмотря на полученный отказ налогового органа, 04.03.2013 и 25.03.2013 ФИО10 А-А.Х., действуя согласно отведенной ему роли, осознавая преступный характер своих действий, достоверно зная о том, что налоговая декларация за 4 квартал 2009 года ООО «777» содержит заведомо ложные сведения о сумме НДС, заявленной обществом к возмещению за указанный налоговый период, от имени ФИО7 обратился в Межрайонную инспекцию ФНС России № 13 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>, с заявлением о возврате переплаты по НДС в размере 23 134 440 руб. 03 коп., по результатам рассмотрения которых 19.03.2013 и 04.04.2013 налоговым органом принято решение об отказе в осуществлении возврата по причине отсутствия акта сверки с налоговым органом.

ФИО10 А-А.Х. и неустановленные лица, осознавая, что в налоговом органе г.Армавир Краснодарского края не получат возврат переплаты по НДС в размере 23 134 440 руб. 03 коп. и их преступные намерения могут быть раскрыты, в период времени с 04.04.2013 до 26.05.2014 приискали ФИО6, не осведомленного о мошеннической схеме и преступных намерениях ФИО10 А-А.Х. и неустановленных лиц, с целью последующей перерегистрации Общества в налоговом органе другого региона, и в этот день назначили его генеральным директором ООО «777». 

В продолжение преступного умысла группы, 24.06.2015 ФИО10 А-А.Х. ООО «777» снято с налогового учета в связи с изменением места нахождения организации и поставлено на учет в Межрайонную инспекцию ФНС России № 11 по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>, А 1.

21.08.2015 ФИО10 А-А.Х., продолжая свои преступные действия, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации денежных средств, действуя согласно отведенной роли, осознавая преступный характер своих действий, достоверно зная о том, что налоговая декларация за 4 квартал 2009 года ООО «777», содержит заведомо ложные сведения о сумме НДС, заявленной обществом к возмещению за указанный налоговый период, от имени ФИО6 обратился с заявлением в Межрайонную инспекцию ФНС России № 11 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>, А 1, о возврате переплаты по НДС в размере 23 126 994 руб., по результатам рассмотрения которого 26.08.2013 налоговым органом принято решение об отказе в осуществлении возврата в связи с истечением 3-х летнего срока подачи заявления. 

В продолжение преступного умысла группы, несмотря на неоднократные отказы в налоговых органах других регионов по месту регистрации Общества, 16.12.2015 ФИО10 А-А.Х. ООО «777» снято с налогового учета в связи с изменением места нахождения организации и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по г. Элисте, расположенной по адресу: 

<

...>.

После этого, для реализации своего преступного умысла, осознавая, что без участия должностных лиц налоговых органов не достигнут своей преступной цели, неустановленные лица и ФИО10 А-А.Х. в период с 16.12.2015 до 01.07.2016 приискали неустановленных должностных лиц налоговых органов, в отношении которых уголовное дело выделено в отдельное производство, с которыми вступили в преступный сговор, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации денежных средств. 

Далее, неустановленные лица и ФИО10 А-А.Х. осведомили о преступном механизме хищения денежных средств федерального бюджета неустановленных должностных лиц налоговых органов, а также их роль в совершении преступления, заключавшейся в совершении последовательных действий, направленных на принятие положительного решения о возмещении НДС.

01.07.2016 ФИО10 А-А.Х., действуя согласно отведенной роли, умышленно, на основании доверенности 

<

данные изъяты>, зарегистрированной в реестре нотариальных действий за 2016 г. по Усть-Джегутинскому нотариальному округу за № 1-306 от 10.03.2016, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба государству, и желая достижения противоправной цели, направленной на хищение бюджетных средств путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации, преследуя корыстную цель по противоправному безвозмездному изъятию и обращению чужого имущества в свою пользу и в пользу третьих лиц, будучи достоверно осведомленным об отсутствии законных оснований возмещения НДС, обратился с заявлением от имени генерального директора ООО «777» ФИО6 в инспекцию ФНС России по г. Элисте, расположенную по адресу: 

<

...>, о возврате суммы якобы излишне уплаченного НДС, установленного результатами камеральной проверки, проведенной в Межрайонной ИФНС России № 4 по Карачаево-Черкесской Республике, содержащей для него заведомо недостоверные сведения о фактах хозяйственной деятельности ООО «777», путем перечисления на расчетный счет № 

<

данные изъяты>, открытый в АО «Народный банк» г. Черкесск Карачаево-Черкесской Республики, которое было зарегистрировано в налоговом органе 01.07.2016 за № 41727133.

Рассмотрев заявление о возмещении НДС от 01.07.2016 сотрудниками ИФНС России по г. Элисте, согласно достигнутой договоренности, в нарушении положений ст.ст. 32, 33, 78, 176, 176.1 НК РФ, при наличии сведений об отсутствии основании для возмещения ООО «777» суммы НДС, без проведения мероприятий налогового контроля, по истечении 3 лет с момента принятия решения о выплате было принято решение № 3048 от 01.07.2016 в порядке ст. 78 НК РФ о возврате ООО «777» заявленной суммы излишне уплаченного налога в размере 23 133 877 руб. 26 коп. на расчетный счет налогоплательщика. 

После этого Управлением Федерального Казначейства по Республике Калмыкия, расположенного по адресу: 

<

...>, по платежным поручениям № 714807 от 06.07.2016 и №718079 от 07.07.2016 на расчетный счет ООО «777» № 

<

данные изъяты>, открытый в АО «Народный банк», расположенном по адресу: 

<

...> «а», были зачислены денежные средства из бюджета Российской Федерации, в назначении платежа указано «по статье 78 решение №3048 от 01.07.2016 ИФНС России по г. Элисте в размере 2 954 918 руб. 77 коп. и 20 178 958 руб. 49 коп., а всего в сумме 23 133 877 руб. 26 коп., которыми распорядился ФИО10 А-А.Х. путем обналичивания и перевода третьим лицам.

В связи с изложенным, ООО «777» не имело право на возмещение НДС в размере 23 133 440 руб. 03 коп., поскольку каких-либо взаимоотношений с ООО «Зерно», послуживших основанием для возникновения права на возмещение НДС не имелось, а заключенные договоры являлись фиктивными. 

В результате умышленных и противоправных действий ФИО10 А-А.Х. и неустановленных лиц, направленных на хищение путем обмана денежных средств, государству в лице уполномоченного его органа - Управления ФНС России по Республике Калмыкия, причинен имущественный вред на общую сумму 23 133 440 руб. 03 коп. в особо крупном размере.

Он же, ФИО10 похитив обманным путем бюджетные средства в особо крупном размере при указанных выше обстоятельствах, получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению ими, совершил финансовые операции по использованию незаконно приобретенных денежных средств, тем самым, легализовал их при следующих обстоятельствах.

В июле 2016 года ФИО10 А-А.Х., завладев обманным путем бюджетными средствами в сумме 23 133 877,26 руб. в виде излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость в счет возмещения из бюджета, которые 06.07.2016 и 07.07.2016 были зачислены на расчетный счет ООО «777» (ИНН: 

<

***>) № 

<

данные изъяты>, открытый в АО «Народный банк», расположенном по адресу: 

<

...> «а», имея оформленную на его имя доверенность, зарегистрированную в реестре нотариальных действий за 2016 г. по Усть-Джегутинскому нотариальному округу за № 1-306 от 10.03.2016 с правом полного распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах данного общества, в целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения похищенным, легализовал их под видом осуществления хозяйственных операций через расчетные счета индивидуальных предпринимателей, не осведомленных об истинных намерениях ФИО10 А-А.Х., при следующих обстоятельствах.

Преступным замыслом ФИО10 А-А.Х. охватывалось проведение ряда финансовых операций и мнимых сделок, направленных на создание видимости возникновения и перехода гражданских прав и обязанностей, заведомо для них маскирующих связь легализуемого имущества с преступным источником его происхождения путем последовательного перевода незаконно полученных бюджетных средств через счета различных индивидуальных предпринимателей в целях придания правомерного вида их владению, пользованию и распоряжению, и в конечном итоге их использованию по своему усмотрению как полученных законным путем.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения им преступления, в период с 06.07.2016 по 22.08.2016, по мере поступления бюджетных средств на расчетный счет ООО «777», ФИО10 А-А.Х., находясь в офисе АО «Народный банк», расположенном по адресу: 

<

...> «а», в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами в особо крупном размере, сокрытия истинного источника происхождения указанных денежных средств таким образом, чтобы источники этих доходов казались законными и не подпадали под действие ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде нарушения законной экономической деятельности субъектов предпринимательской деятельности и желая их наступления, используя оформленную на его имя доверенность с правом распоряжения денежными средствами Общества, 19.08.2016 перечислил их безналичным расчетом в сумме 22 128 600 руб. с вышеуказанного расчетного счета ООО «777» № 

<

данные изъяты> на расчетный счет этого же общества № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ПАО «БинБанк», расположенном по адресу: 

<

...>, после чего с указанного счета 22.08.2016, находясь в филиале ПАО «Бинбанк» по указанному адресу, под видом оплаты поставки арматуры по договору поставки от 22.08.2016 № 2-Б/2016 перечислил 4 900 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО2 № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ПАО «Банк ВТБ», расположенного по адресу: 

<

...> «а»; под видом оплаты поставки зерна по договору поставки от 22.08.2016 № 7-С/2016 перечислил 4 930 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО4 № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ПАО «Банк ВТБ», расположенного по адресу: 

<

...> «а»; под видом оплаты оказания транспортных услуг по договору поставки от 22.08.2016 № 3-В/2016 перечислил 5 000 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО8 № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 

<

...>; под видом оплаты оказания транспортных услуг по договору поставки от 22.08.2016 № 1-А/2016 перечислил 4 600 000 руб. на расчетный счет ИП ФИО9 № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 

<

...>. Реализуя свой преступный умысел ФИО10 А-А.Х., не имея намерения осуществлять хозяйственные операции с указанными контрагентами в сумме перечисленных денежных средств, преследуя цель их легализации путем обналичивания, в сентябре 2016 года в одностороннем порядке расторг вышеуказанные договоры, заключенные ООО «777» с ИП ФИО2, ИП ФИО4, ИП ФИО8, ИП ФИО9, не знавших о фиктивности сделок и его преступных намерениях, и получил от них денежные средства в общей сумме 19 430 000 руб., равной сумме заключенных договоров, обналиченные ими со своих счетов, тем самым легализовал данные денежные средства. 

Он же, ФИО10 А.А-Х., находясь в филиале ПАО «БинБанк», расположенном по адресу: 

<

...>, продолжая свой преступный умысел на легализацию похищенных путем обмана денежных средств, в августе 2016 года, используя подконтрольных ему лиц, неосведомленных о преступных намерениях ФИО10 А-А.Х., произвел оплату покупки в салоне ООО «СБСВ-Ключавто Ставрополь», расположенного по адресу: 

<

...>, автомобиля 

<

данные изъяты> согласно договору № 469 (0652482071) от 25.08.2016 и счета № 0000000355 от 25.08.2016 на сумму 4 642 760 руб., в том числе в сумме части похищенных им 2 698 600 руб., путем перечисления их 26.08.2016 и 02.09.2016 платежными поручениями № 958749 и № 958751 с расчетного счета ООО «777» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале ПАО «БинБанк», расположенном по адресу: 

<

...>, на расчетный счет ООО «СБСВ-Ключавто Ставрополь» № 

<

данные изъяты>, открытый в Краснодарском отделении №8619 ПАО «Сбербанк г. Краснодар», расположенного по адресу: 

<

...>, стоимость которого в последующем наличным расчетом была возвращена через подконтрольных лиц ФИО10 А-А.Х. покупателем автомобиля ФИО1, не осведомленным о преступном характере действий ФИО10 А-А.Х.

В результате вышеуказанных умышленных и противоправных действий ФИО10 А-А.Х. в период с 06.07.2016 по 02.09.2016 путем проведения финансовых операций со счетов ООО «777», открытых в АО «Народный банк» и ПАО «БинБанк», расположенных на территории Карачаево-Черкесской Республики и Ставропольского края, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению похищенными денежными средствами, умышленно легализовал незаконно полученные указанным Обществом денежные средства в общей сумме 22 128 600 руб. в особо крупном размере.

После ознакомления с материалами уголовного дела подсудимый ФИО10 А-А.Х. заявил ходатайство о применении по делу особого порядка судебного разбирательства – в случаях, предусмотренных ст.314 УПК РФ, то есть о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В соответствии со ст.314 УПК РФ обвиняемый вправе при наличии согласия государственного обвинителя заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное УК РФ, не превышает десяти лет лишения свободы.

В судебном заседании подсудимый ФИО10 А-А.Х. после изложения государственным обвинителем предъявленного обвинения заявил, что предъявленное обвинение ему понятно, он согласен с ним и поддерживает свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Адвокат Оляхинов В.М. поддержал ходатайство своего подзащитного и подтвердил, что ФИО10 А-А.Х. ходатайство заявил добровольно, после консультации со своим защитником, порядок и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства ему разъяснены, и он их осознает.

Государственный обвинитель Мухлаев А.А. и представитель потерпевшего ФИО12 согласились на рассмотрение уголовного дела в особом порядке и постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом установлено, что обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. ФИО10 А-А.Х. осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, оно заявлено им добровольно, после проведения консультации с защитником, последствия постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и пределы обжалования приговора ему разъяснены и понятны. Санкция инкриминируемой подсудимому статьи и ее части уголовного закона предусматривают наказание, не превышающее 10 лет лишения свободы.

Изложенное приводит суд к выводу о возможности постановить по делу обвинительный приговор в отношении ФИО10 А-А.Х. без проведения судебного разбирательства.

Обоснованность обвинения и юридическая квалификация действий ФИО10 А-А.Х. по ч.4 ст.159, п. «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а также легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления - совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере, сомнений не вызывает, поскольку обвинение подтверждено имеющимися в материалах уголовного дела доказательствами и соответствует фактическим обстоятельствам.

Установленные судом обстоятельства в своей совокупности свидетельствуют о том, что подсудимый обманным путем незаконно завладел денежными средствами государства в лице уполномоченного его органа - Управления ФНС России по Республике Калмыкия и легализовал их путем совершения финансовых операций, причинив бюджету Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере, что свидетельствует о его виновности в мошенничестве и легализации денежных средств.

Стремление ФИО10 А-А.Х. к незаконному обогащению за счет других лиц для удовлетворения своих потребностей свидетельствует о его корыстном мотиве. ФИО10 А-А.Х. осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность и желал наступления последствий в виде причинения материального ущерба Управлению ФНС России по Республике Калмыкия, что указывает на наличие у него прямого умысла на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, легализации (отмывания) с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Подсудимый совершил оконченное преступление, поскольку денежные средства им были фактически получены, и он распорядился ими по своему усмотрению. 

Учитывая, что своими умышленными действиями ФИО10 А-А.Х. причинил государству в лице уполномоченного органа - Управления ФНС России по Республике Калмыкия, имущественный вред на общую сумму 23 133 440 руб. 03 коп., а также легализовал незаконно полученные денежные средства в общей сумме 22 128 600 руб., суд приходит к выводу, что преступные деяния совершены подсудимым в особо крупном размере.

Суд, учитывая поведение и состояние подсудимого ФИО10 А-Х. до и после совершенного им деяния, а также то, что он не состоит на учете у врача психиатра, приходит к выводу, что подсудимый в момент совершения преступлений мог осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, руководить ими, в связи с чем признает его в отношении инкриминируемых ему деяний вменяемым. 

Таким образом, действия ФИО10 А-А.Х. содержат состав преступлений и подлежат правовой квалификации по ч. 4 ст. 159 УК РФ, – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а также по п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ - легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления - совершения финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в особо крупном размере.

Разрешая вопрос о виде и мере наказания подсудимому, суд в соответствии со ст.ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Согласно ст.15 УК РФ подсудимый совершил тяжкие преступления.

Признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетнего ребенка, страдающего заболеваниями, положительная характеристика, судом признаются обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Принимая во внимание характеризующие данные личности ФИО10 А-А.Х., состояние его здоровья, поведение в быту, совокупность смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих, оценивая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, установленную с учетом конкретных обстоятельств содеянного, выраженных в характере и размере наступивших последствий, способе совершения преступлений, роли подсудимого в преступлении, совершенном в соучастии, суд считает, что подсудимый ФИО10 А-А.Х. представляет опасность для общества, в связи с чем приходит к выводу о необходимости назначения наказания, связанного с изоляцией от общества, что будет способствовать достижению целей назначения наказания, предусмотренных ч.2 ст.43 УК РФ, и восстановлению социальной справедливости.

При назначении наказания суд учитывает положения ч. 5 ст. 62 УК РФ.

С учетом имущественного и семейного положения осужденного суд считает возможным не применять дополнительные наказания в виде штрафа, ограничения свободы и лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, а также для изменения категории преступлений на менее тяжкую, с учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, суд не находит.

Меру пресечения ФИО10 А-А.Х. в виде содержания под стражей до вступления приговора в законную силу оставить без изменения. 

В соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ отбывание наказания подлежит назначению в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ (в редакции ФЗ от 3 июля 2018 года №186-ФЗ) в срок наказания в виде лишения свободы подлежит зачету время содержания ФИО10 А-А.Х. под стражей в период с 12 декабря 2019 года по день вступления приговора в законную силу, наказание исчислять со дня провозглашения приговора – 27 июля 2020 года.

Прокурором Республики Калмыкия в защиту интересов Российской Федерации в лице Управления ФНС России по Республике Калмыкия подан гражданский иск к ФИО10 А-А.Х. о взыскании имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 23 133 440 руб. 03 коп. 

В судебном заседании подсудимый ФИО10 А-А.Х. и его защитник Оляхинов В.М. исковые требования признали в полном объеме.

Выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ч. 3 ст. 44, ч. 6 ст. 246 УПК РФ гражданский иск в защиту интересов государства может быть предъявлен прокурором.

В ходе рассмотрения настоящего уголовного дела судом установлено, что в результате умышленных и противоправных действий ФИО10 А-А.Х. и неустановленных лиц, направленных на хищение путем обмана денежных средств, государству в лице уполномоченного органа - Управления ФНС России по Республике Калмыкия, причинен материальный ущерб на общую сумму 23 133 440 руб. 03 коп., который подлежит взысканию с ФИО10 А-А.Х.

По вступлении приговора в законную силу вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296 – 299, 307, 308 и 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО10 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по ч. 4 ст. 159 УК РФ - в виде лишения свободы на срок 3 (три) года;

- по п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ - в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

В силу ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО10 наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

На основании п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ отбывание наказания в виде лишения свободы ФИО10 назначить в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения ФИО10 А-А.Х. в виде содержания под стражей до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ (в редакции ФЗ от 3 июля 2018 года №186-ФЗ) в срок наказания в виде лишения свободы зачесть время содержания ФИО10 А-А.Х. под стражей в период с 12 декабря 2019 года по день вступления приговора в законную силу из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима, с учетом положений, предписанных ч. 3.3 ст.72 УК РФ., наказание исчислять со дня провозглашения приговора – 27 июля 2020 года.

Гражданский иск прокурора Республики Калмыкия к ФИО10 А-А.Х. удовлетворить.

Взыскать с ФИО10 в пользу бюджета Российской Федерации в лице уполномоченного органа – Управления ФНС РФ по Республике Калмыкия материальный ущерб, причиненный преступлением, в размере 23 133 440 (двадцать три миллиона сто тридцать три тысячи четыреста сорок) руб. 03 коп.

Вещественные доказательства по уголовному делу, указанные в обвинительном заключении в т. 37, л.д. 123-131, по вступлении приговора в законную силу – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Калмыкия через Элистинский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий И.В. Фурманов