Дело № 1-372/2018

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

город Улан-Удэ «24» сентября 2018 года

Советский районный суд г.Улан-Удэ в составе: 

председательствующего – судьи Гусака А.А.,

при секретаре Марковой Ю.В.,

с участием государственных обвинителей – заместителя Бурятского транспортного прокурора Бонеева А.В., помощника Бурятского транспортного прокурора РБ Алиева Р.С., 

представителя потерпевшего ФИО1

подсудимой ФИО22, 

ее защитника - адвоката Полещука С.Н., представившего удостоверение и ордер, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ПайвинойТамары Владимировны, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО22 в личных интересах не исполнила обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц при следующих обстоятельствах.

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ФИО22 вину по предъявленному обвинению не признала, и показала, что она работала в компании с 1989 года финансовым директором, в 2005 году ей предложили должность генерального директора. Она не хотела, чтобы авиация Бурятии, прожив 90 лет, умерла при ее руководстве. Бухгалтерский учет она знает хорошо, и они всегда платили вовремя налоги до 2014 года по 100 миллионов рублей в год. В 2014 году было оплачено около 70 миллионов рублей. До 2014 года они справлялись со своей задачей. Собственник организации заставлял ее выводить средства, и она не могла отказаться, так как погрязла в поручительствах. В 2014 году за 3-4 квартал возникла задолженность по НДФЛ в размере около 4-6 миллионов. Появилась картотека и часть заработной платы они оплачивали по КТС. Платежные поручения по НДФЛ предоставляли, но оплата НДФЛ стояла в пятую очередь и поэтому редко когда доходило до него. Налоговая проверка была за период 2013, 2014, 2015, первое полугодие 2016 года. На 30 июня 2016 года общая сумма задолженности с нарастающим итогом составила около 17 миллионов рублей. Суммы, указанные в экспертизе, соответствуют действительности, и она их не оспаривает. В должности директора она находилась до 15 августа 2016 года. После ухода с должности она была переведена неофициально, числилась президентом компании учредителя, от оперативного управления она была отстранена, но при этом знала, что там происходит в компании и осуществляла только контрольные функции. До конца 2016 года задолженность, которая образовалась по состоянию на 30 июня 2016 года, погашалась зачетами и какая-то часть была списана по картотеке. За 2016 год зачет был произведен на 6284000 рублей. 11.08.2016 года – 1106263, 27 рублей, 11.08.2016 года – 19 423, 89 рублей, 23.08.18 года – 3870 163, 45 рублей. При этом первая и третья сумма были вынесены на основании её писем. Данные денежные средства появились после масштабной камеральной проверки по НДС и проверка выявила излишне выплаченные суммы. Соответствующее уведомление налогового органа о том, что данные суммы направлены на погашение задолженности было. 

Иной личной заинтересованности как указанно в обвинении у неё не было, поскольку она старалась со всеми рассчитаться, даже проводила платежи через свою карточку. У них большой подотчет, так как деятельность носит разъездной характер. Она сама лично брала кредиты, но их ей никто не выплатил и до сих пор она оплачивает их сама. По её поручительству осталась задолженность 9 миллионов рублей из 58 миллионов, таким образом они оплатили 49 миллионов рублей кроме этого там было 14 % годовых. Данная сумма оплачена из денег организации, которые можно было направить на оплату задолженности по НДФЛ. Она также рассчитывала, что произойдет возмещение, от других организаций и если бы возмещения были произведены, то задолженности на момент возбуждения уголовного дела не было бы.

Суд критически относится к показаниям ФИО22, расценивая их как законное право на выбор позиции защиты от предъявленного обвинения. Показания подсудимой не согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, допрошенных в судебном заседании, материалами дела.

Вина подсудимой ФИО22 подтверждается совокупностью доказательств, исследованных судом.

Так представитель потерпевшего ФИО2 подтвердила, что Межрайонной ФНС России была проведена выездная налоговая проверка в отношении компании «Бурятские авиалинии», по результатам проверки было вынесено решение № 1422 от 30.12.2016 года о привлечении организации к ответственности. описан способ совершения преступления Иск поддержала.

Свидетель ФИО3.показала, что в компании «Бурятские авиалинии» с марта 2004 года по февраль 2017 года находилась в должности главного бухгалтера. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета. Право первой подписи имела генеральный директор ФИО23. С середины августа 2016 года до декабря 2017 года была проведена выездная налоговая проверка. В ходе проверки была выявлена неуплата налогов по годам, был вынесен акт, они с этим согласились. До этого проводились камеральные проверки и налог был исчислен верно, но неуплачен частично. Общий размер задолженности около 10-11 миллионов. 

ФИО23 знала о суммах налога ей ежемесячно предоставлялась данная информация. Непосредственно исчислением налога занималась бухгалтер по расчетам ФИО4 Необходимость перечислений в бюджет доводилось до руководства 

Кроме оплаты заработной платы и налога производились иные операции а именно Топливо, метео, аэропортовое обслуживание, питание, то есть все, что было связано с деятельностью самолетов, техническая база. По кредитам также производились операции. 

В связи с имеющимися существенными противоречиями по суммам налога, периодов, наличия займов у учредителя, в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены показания свидетеля ФИО5 из которых следует, что описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

Оглашенные показания ФИО6 подтвердила полностью и пояснила, что все перечисления, которые производились с расчетного счета, производились с разрешения ФИО22 О сумме задолженности она сообщала ФИО23 ежемесячно. НДФЛ частично оплачивался. Противоречия объяснила тем, что забыла подробности за давностью событий.

Свидетель ФИО7 показала, что по запросу следственных органов была информация о том, что компания «Бурятские авиалинии» имела задолженность перед бюджетом. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ взыскание задолженности за счет денежных средств производилось налоговым органом, выставлялись ограничения по расчетным счетам, выставлялись инкассовые поручения, на какую сумму, я сейчас сказать не могу. Сумму задолженности не помнит. 

В связи с имеющимися существенными противоречиями в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены показания свидетеля ФИО8 из которых следует, что описан способ совершения преступления

Оглашенные показания свидетель подтвердила полностью и пояснила, что на момент допроса указанная информация была актуальна. 

Свидетель ФИО9 подтвердила, что в период с 2013-2016 годы возглавляла компанию «Бурятские авиалинии» генеральный директор – ФИО22, она занималась начислением заработной платы, удержанием, сдачей отчетности. При исчислении НДФЛ она ежемесячно доводила до сведения бухгалтера и генерального директора. Сведения она передавала главному бухгалтеру, а она ФИО23. Они писали сведения по остаткам в тетрадь и распечатывали своды и ФИО23 ознакамливалась с данными документами. Кроме неё доступ к программе, в которой формировались данные сведения, имели Генеральный директор и главный бухгалтер. По результатам проведенной налоговой проверки была обнаружена задолженность. 

Свидетель ФИО10показала, что за 2013 год задолженность по НДФЛ в компании «Бурятские авиалинии» отсутствовала. Позже возникла задолженность сумма которой она не помнит, примерно около 10000000 рублей. В 2016 году, проводилась проверка, период оканчивался первым полугодием 2016 года, акт получили в конце декабря, решение было вынесено в 2017 году. Задолженность образовалась в связи с тем, что у компании было тяжелое финансовое положение и более тяжелая налоговая нагрузка по сравнению с другими организациями, поскольку работники имели льготы по пенсионному обеспечению, а также были большие суммы начисления НДС. Генеральным директором в указанный период была ФИО22, главным бухгалтером ФИО11. Их вызывали в налоговую инспекцию, где на комиссии они давали объяснения, а также давали обязательства погашения задолженности. 

В связи с наличием существенных противоречий в части сумм задолженности по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон оглашены показания свидетеля ФИО12 данные ей в ходе следствия, согласно которым описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

Оглашенные показания свидетель подтвердила полностью, пояснила, что суммы не вспомнила в связи с давностью событий. НДФЛ возместили за 1 либо 2 квартал 2016 года, когда проводилась камеральная проверка. Эти суммы по инициативе налоговой инспекции были разделены на две части. Указанные заявления о возмещении сумм НДФЛ ФИО22 подписала, а она подготовил данные письма. 

Свидетель ФИО13 подтвердила, что был проведен анализ по НДФЛ, ОАО «АК Бурятские авиалинии»,за 2014 год и было выявлено, что выплаты НДФЛ не соответствуют предыдущим периодам. Руководитель предприятия ФИО22 вызывалась на комиссию по легализации налоговой базы, потому что заработная плата выплачивалась и возникала задолженность. Они обещали, что оплатят задолженность, не отрицали ее, однако у них имелась задолженность по заработной плате. Таким образом они планировали получить прибыль и рассчитаться с долгами и факт наличия задолженности по НДФЛ оспаривали и признавали. 

Из оглашенных в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон показаний ФИО14 от 18.01.2018 года, следует, что он работает в качестве генерального директора описан способ совершения преступлений 

описан способ совершения преступлений 

описан способ совершения преступлений 

описан способ совершения преступлений 

описан способ совершения преступлений

Из оглашенных в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон показаний свидетеля ФИО15 от 06.01.2018 года, следует, что в должности генерального директора описан способ совершения преступления

Свидетель ФИО16 подтвердила, что в период с описан способ совершения преступления

С связи с наличием противоречий по ходатайству государственного обвинителя частично оглашены показания свидетеля ФИО17 описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

Свидетель ФИО18 оглашенные показания подтвердила, противоречия объяснила давностью событий.

Эксперт ФИО47.подтвердила, что описан способ совершения преступления 

Изложенное объективно подтверждается – заключением эксперта от 30.11.2017 года, согласно которому описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

описан способ совершения преступления 

описан способ совершения преступления

Согласно протоколов выемки от 15.06.2017 года, осмотра документов от 15.06.2017 года в МР ИФНС №9 по РБ, изъято, осмотрено регистрационное дело ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии», в котором имеются следующие документы: 

Договор купли продажи предприятия как имущественного комплекса ОАО «Бурятские авиалинии» от 05.05.2000 года, заключенного между«специализированное государственное учреждение « »(продавец) и ООО « » в лице ФИО19 (покупатель). Свидетельство о государственной регистрации права от 27 марта 2001 года. Протокол № 8 о создании ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии». Свидетельство о государственной регистрации №4093 ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» от 10 мая 2001 года. Протокол №2 общего собрания акционеров ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии», в котором распределяются акции между акционерами. Протокол №6 от 16 мая 2005 года об освобождении ФИО20 от должности гендиректора, и назначении ФИО24 Выписка из приказа ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» от 23 мая 2005 года о назначении ФИО22 на должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» с 1 июня 2005 года и приказ от 18.05.2010 года ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» овступлении должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» ФИО22 (т. 5 л.д. 235-243, 244-250)

Согласно свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером ... Дата внесения записи 02.08.2002 МР ИФНС №9 по Республике Бурятия (т.20 л.д. 27, т.2 л.д. 95);

Согласно свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе, ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» ОГРН №

<

***> поставлена на учет 14.05.2001 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Республике Бурятия № 2 (далее по тексту – ИФНС России № 2) и ей присвоен номер ИНН/КПП 

<

***>/032601001 (т.20 л.д. 28, т.2 л.д. 96);

Согласно Устава ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии»,утвержденного общим собранием акционеров Общества- протоколом №12а от 27.06.2002 года, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единолично исполнительным органом Общества - генеральным директором. 

Согласно п. 16.6. раздела 16 Устава, генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами; представляет интересы Общества, как в РФ, так и за ее пределами; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; совершает сделки от имени Общества, в соответствии ФЗ «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом; выдает доверенности от имени Общества; открывает в банках счета Общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; утверждает внутренние документы, определяющие порядок финансово-хозяйственной деятельности Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом, за исключением функций, закрепленных федеральным законом и Уставом Общества за другими органами управления Общества.

Согласно п.16.4 раздела 16 Устава, генеральный директор избирается Советом директоров Общества на срок, определенный в договоре. Совет директоров вправе в любое время досрочно прекратить полномочия генерального директора.(т.20 л.д. 29-48);

Согласно Приказа ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии»№51к от 05.04.2006 года «О назначении», ФИО22 назначена генеральным директором Общества с 05.04.2006. (т.20 л.д. 49);

Согласно Приказа ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» №136к от 15.08.2016 года «О вступлении в должность исполняющего обязанности генерального директора» ФИО21 вступил в должность исполняющего обязанности генерального директора Общества с 15.08.2016. (т.20 л.д. 52);

Согласно содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей 

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей 

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

содержит список договоров с Банками и ФИО поручителей

Согласно протокола выемки от 28.09.2017 года, у свидетеля изъяты приказы о приеме на работу и увольнении ФИО22 (т. 15л.д. 3-7).

Согласно протокола осмотра документов от 18.10.2017 года, осмотрены изъятые в ходе выемок 28.09.2017 у свидетеля приказы о приеме на работу и увольнении ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии», в том числе: 

приказ № 9к от 20.07.2001 «О приеме на работу» согласно которого, ФИО22 с 01.07.2001 принята в ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» на должность бухгалтера-финансиста РПСБ;

приказ № 51к от 05.04.2006 о назначении и вступлении с 05.04.2006 в должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии» ФИО22;

протокол № 01/06 заседания совета директоров ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии» от 05.04.2006, согласно которому на должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии» избрана ФИО22;

Изъятые приказы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств. (т.15 л.д. 31-32);

Согласно протоколу выемки от 11.10.2017 года, у свидетеля изъята книга приказов по кадрам ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии». (т. 15л.д. 96-101)

Согласно протоколу осмотра документов от 14.11.2017 года, осмотрена книга приказов по кадрам ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии», изъятая в ходе выемки 11.10.2017 у свидетеля В ходе осмотра обнаружены записи регистрации приказов о получении ФИО22 компенсаций за отпуск.(т.15 л.д. 102-117)

Согласно представленным Обществом сведений о расчетных счетах, в период с февраля 2015 по 15.08.2016 г. у Общества имелись следующие расчетные счета:

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях 

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

номера счетов в кредитных организациях

Согласно информации о принятых мерах взыскания задолженности и сведения о датах наложении ареста на счета ОАО «Авиакомпания Бурал» и отмены указанных решений, в период с 01.01.2014 по 15.08.2016, представленных МР ИФНС № 2 по РБ в ответ на запрос от 12.12.2017, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика принималось 06.02.2014 – отменено 17.02.2014, 12.03.2014– отменено 13.03.2014, 13.08.2014– отменено 15.08.2014, 24.12.2014– отменено 12.01.2015, 21.01.2015-– отменено 04.03.2015, 12.02.2015- отменено 04.03.2015, 24.06.2015-отменено 26.06.2015, 05.10.2015- отменено 04.02.2016, 20.10.2015- отменено 04.02.2016, 19.11.2015- отменено 04.02.2016, 03.12.2015- отменено 15.02.2016, 30.12.2015- отменено 04.02.2016, 17.03.2016- отменено 23.03.2016, 05.04.2016- отменено 12.04.2016, 05.05.2016- отменено 11.05.2016, 21.06.2016- отменено 25.07.2016. (т. 22 л.д. 155-158)

Согласно выписки с лицевых счетов ОАО «Авиакомпания » за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, представленных МР ИФНС № 2 по РБ содержится информация о суммах и датах уплаты налогов ОАО «Авиакомпания Бурал» в указанных период. (т. 22 л.д. 159- 167);

Согласно сведений о суммах выплат и вознаграждений, произведенных в период с февраля 2015 по июнь 2016 ФИО22, представленных Обществом в указанный период ФИО22 производились выплаты заработная платы: 05.02.2015 - 226200 рублей, 13.02.2015 - 38000 рублей, 16.02.2015 - 100 000 рублей, 20.02.2015 - 6 000 рублей, 24.02.2015 - 1 000 рублей, 25.02.2015 - 5000 рублей, 25.02.2015 - 14000 рублей, 27.02.2015 - 10000 рублей, 27.02.2015- 5000 рублей, 04.03.2015 - 226200 рублей, 05.03.2015 - 3000 рублей, 12.03.2015 - 20000 рублей, 17.03.2015 - 6000 рублей, 20.03.2015 - 10000 рублей, 23.03.2015 - 5000 рублей, 27.03.2015 - 25000 рублей, 31.03.2015 - 4000 рублей, 02.04.2015 - 6000 рублей, 03.04.2015 - 3000 рублей, 06.04.2015 - 226000 рублей, 10.04.2015 - 12000 рублей, 20.04.2015 - 18000 рублей, 24.04.2015 - 10000 рублей, 01.05.2015 - 5000 рублей, 05.05.2015 - 226200 рублей, 06.05.2015 - 5000 рублей, 13.05.2015 - 10000 рублей, 13.05.2015 - 20000 рублей, 13.05.2015 - 100000 рублей, 14.05.2015 - 5000 рублей, 18.05.2015 - 18000 рублей, 20.05.2015 - 161022 рублей, 20.05.2015 - 10800 рублей, 26.05.2015 - 30000 рублей, 02.06.2015 - 226200 рублей, 03.06.2015 - 500000 рублей, 08.06.2015 - 80000 рублей, 11.06.2015 - 20000 рублей, 15.06.2015 - 1000 рублей, 15.06.2015 - 1000 рублей, 15.06.2015 - 23000 рублей, 16.06.2015 - 18000 рублей, 16.06.2015 - 150000 рублей, 17.06.2015 - 100000 рублей, 19.06.2015 - 15000 рублей, 19.06.2015 - 25000 рублей, 26.06.2015 - 30000 рублей, 26.06.2015 - 20000 рублей, 30.06.2015 - 100000 рублей, 22.07.2015 - 60000 рублей, 22.07.2015 - 17000 рублей, 24.07.2015 - 500 рублей, 06.08.2015 - 70000 рублей, 10.08.2015 - 5000 рублей, 10.08.2015 - 3200 рублей, 11.08.2015 - 500 рублей, 18.08.2015 - 500 рублей, 28.08.2015 - 500 рублей, 28.08.2015 - 20000 рублей, 28.08.2015 - 225 рублей, 31.08.2015 - 33000 рублей, 08.09.2015 - 70000 рублей, 10.09.2015 - 500 рублей, 21.09.2015 - 500 рублей, 05.10.2015 - 21868, рублей, 14.10.2015 - 1000 рублей, 05.10.2015 - 2602 рублей, 06.11.2015- 50000 рублей, 09.11.2015 - 35000 рублей, 09.11.2015 - 30000 рублей, 11.11.2015 - 35000 рублей, 11.11.2015 - 25000 рублей, 11.11.2015 - 10000 рублей, 27.11.2015 - 50000 рублей, 30.11.2015 - 35000 рублей, 01.12.2015 - 100000 рублей, 15.12.2015 - 500 рублей, 15.12.2015 - 500 рублей, 15.12.2015 - 5000 рублей, 18.12.2015 - 81.50 рублей, 25.12.2015 - 200000 рублей, 20.01.2016 -50000 рублей, 20.01.2016 -1000 рублей, 28.01.2016 - 22149 рублей, 01.02.2016 - 500 рублей, 03.02.2016 - 1913,96 рублей, 05.02.2016 - 198086,04 рублей, 19.02.2016 - 329684,82рублей, 24.02.2016 - 66285,98 рублей, 25.02.2016 204029,20 рублей, 29.02.2016 заработная плата 500 рублей, 09.03.2016 - 42000 рублей, 23.03.2016 - 10000 рублей, 23.03.2016 - 12500 рублей, 30.03.2016 - 120 000 рублей, 06.04.2016 -50000 рублей, 11.04.2016 - 500 рублей, 11.04.2016 - 75800 рублей, 15.04.2016- 92000 рублей, 11.05.2016 - 144612,57 рублей, 11.05.2016 - 500 рублей, 13.05.2016 - 25000 рублей, 18.052016 - 10000 рублей, 20.05.2016 - 28875 рублей, 24.05.2016 500 рублей, 03.06.2016 - 10000 рублей, 06.06.2016 - 500 рублей, 06.06.2016 - 500 рублей, 06.06.2016 - 70000 рублей, 09.06.2016 - 1200 рублей, 10.06.2016 - 140950,41 рублей, 14.06.2016 - 1000 рублей, 15.06.2016 - 10000 рублей, 16.06.2016 - 500 рублей, 17.06.2016 - 5 000 рублей, 17.06.2016 - 25000 рублей, 21.06.2016 - 10000 рублей, 27.06.2016 - 41860,54 рублей, 29.06.2016 - 72960 рублей. (т. 14 л.д. 197-221);

Согласно материалов выездной налоговой проверки ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии», поступившие 10.07.2017 в ВССУТ СК РФ из МР ИФНС России №2 по РБ предоставлен:

-Акт налоговой проверки №14-19 от 28.11.2016, согласно которого в отношении ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии», ИНН 

<

***> КПП 032601001, расположенного по адресу: РБ, ... и обособленные подразделения в Северобайкальском районе и пгт.Таксимо, проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты всех налогов и сборов за периодс 01.01.2013 по 30.06.2016 с 05.07.2016 по 07.10.2016. Учредителем налогоплательщика являются: физическое лицо- ФИО38 -70% акций и юридические лица ООО ООО », ООО « Предыдущая налоговая выездная проверка проводилась в 2008году. Основанием проверки явилось решение заместителя начальника МРИФНС № 2 по РБ, ФИО39 о проведении выездной налоговой проверки Общества ИНН 

<

***> КПП 032601001 от 05.07.2016 №14-08.Директором в проверяемый период являлась ФИО22 (приказ о возложении полномочий генерального директора № 51-К от 05.04.2006). Главным бухгалтером в проверяемый период являлась ФИО40 (приказ о возложении обязанностей главного бухгалтера № 45-К от 17 марта 2004 года). 

Сумму задолженности по уплате НДФЛ исходя из суммы начисленной и выплаченной заработной платы за 2014 - 3325509 руб., за 2015 - 6840 998 руб., 6 мес.2016года- 2903784 рубля. Общая сумма составила 13070291 рубль с учетом перечисленных сумм, в том числе: 1106263руб. 27 коп. - 12.08.2016, 3870163 руб.45 коп. -23.08.2016, 182821,23 руб. и 349248,06 руб.- 31.08.2016, 315647 руб. 00 коп- 27.09.2016, 407802 руб. 00 коп-25.10.2016, 297032 руб. 00 коп. -24.11.2016. Проверку проводил специалист 1 разряда Б-Х.ФИО25 (т.18 л.д. 11-83); 

Согласно протокола расчета пени по НДФЛ по акту №14-18 от 28.11.2016 итого пени за расчетный период с 01.01.2013 по 28.11.2016 -3278582руб.00коп (т.18 л.д. 84-89); 

Согласно расчета задолженности НДФЛ за период с 2013 по 6-м 2016, с учетом платежей произведенных с 01.07.2016 по 21.11.2016, таковая составила 13070291руб. (т.19 л.д. 2-26);

Согласно п.3.1 Решения №14-22 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.12.2016, размер штрафных санкций в отношении ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» составил 578681руб., пени 3416307руб., недоимка за 2014 г- 3325509руб., за 2015 – 6840998руб (т.19 л.д. 225-272);

Согласно положения об оплате и стимулировании труда работников Общества, утвержденного 30.10.2006 генеральным директором Общества и согласованным председателем профсоюзной организации Общества, согласно п.п.1.8, 1.9 которого, заработная плата работников выплачивается два раза в месяц аванс до 15 и оставшаяся часть - до 30 числа месяца, следующим за расчетным. Заработная плата выплачивается работнику путем перечисления на указанный им счет в банке. Моментом получения заработной платы является момент зачисления денежных средств на счет работника. Оплата отпуска, а также при увольнении расчет может производиться через кассу Общества (т.2 л.д. 35, 86-90);

Согласно трудового договора от 01.10.2008, заключенный между Обществом в лице Председателя Совета директоров ФИО41 и ФИО22, именуемой в дальнейшем «Руководитель» (далее - трудовой договор), в соответствии с п. 2.1 которого, Общество поручает, а Руководитель принимает на себя руководство текущей деятельностью Общества. Руководитель самостоятельно решает все вопросы деятельности Общества, отнесенные к компетенции настоящим Договором, Уставом Общества, должностной инструкцией, решениями Общего собрания и (или) Совета директоров, а также действующим законодательством Российской Федерации.

-п. 2.4., согласно которого Руководитель обязан выполнять следующие должностные обязанности:

пп.2.4.1. Осуществлять текущее руководство в соответствии с Уставом Общества, действующим законодательством производственно-хозяйственной, административной и финансово-экономической деятельностью Общества, неся всю полноту ответственности, включая полную материальную, последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества Общества, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

пп.2.4.3. Организовывать работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, цехов, производственных единиц (в соответствии с документами, регламентирующими авиационную деятельность, безопасность полетов), направлять их деятельность на развитие, и совершенствование производства с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы Общества, рост объемов сбыта продукции (услуг) и увеличения прибыли, качества и конкурентоспособности производимой продукции (услуг), ее соответствия мировым стандартам с целью завоевания отечественного и зарубежного рынка удовлетворения потребностей населения в соответствующих видах отечественной продукции. 

пп.2.4.4. Обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональными и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками, кредиторами, включая учреждения банков, а также хозяйственных и трудовых договоров и бизнес планов. 

пп.2.4.5. Организовывать производственно-хозяйственную и финансовую деятельность на основе широкого использования новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации научно обоснованных нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, изучения конъектуры рынка и передового опыта (отечественного и зарубежного) в сфере гражданской авиации и авиа перевозок в целях всемерного повышение технического уровня и качества продукции (услуг), экономической эффективности производства, рационального использования производственных резервов и экономного расходования всех вид ресурсов. 

пп.2.4.8. Обеспечивать правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки.

пп.2.4.9. При заключении трудового договора (контракта) с работником Общества определять для этого работника состав и объем трудовых и должностных обязанностей, а также состав и объем сведений, составляющие служебную и коммерческую тайну Общества, а также порядок ее защиты.

пп.2.4.10. Решать вопросы, касающиеся финансово - экономической, административной и производственно-хозяйственной деятельности Общества, в пределах прав предоставленных ему Уставом Общества, настоящим трудовым договором, а также действующим законодательством Российской Федерации.

пп.2.4.11. Обеспечивать соблюдение законности в деятельности Общества и осуществлении его хозяйственно - экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укрепления договорной и финансовой дисциплины регулирования социально-трудовых отношений, обеспечения инвестиционной привлекательности Общества в целях поддержания и расширения масштабов предпринимательской деятельности. Совершать все необходимые действия для защиты имущественных интересов Общества в суде, арбитраже, органах государственной власти (т.2 л.д. 35, 97-101);

Согласно приказа генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» «О вступлении в должность» №196к от 18.05.2010, ФИО22 вступила должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» с 18.05.2010 на основании протокола собрания Совета Директоров №05/10 ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» от 18.05.2016 (т.2 л.д. 35, 102);

Согласно Приказа генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» «О назначении» № 51 к от 05.04.2006,которогоФИО22 вступила должность генерального директора ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» с 18.05.2010 на основании протокола собрания Совета Директоров №05/10 ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» от 18.05.2016. (т.2 л.д. 35, 103);

Согласно договора о создании ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» от 07.0.2001г., юридические лица ООО « », в лице генерального директора ФИО42 и ООО »договорились о создании путем учреждения вновь открытого акционерного общества, полное название которого открытое акционерное общество «Авиакомпания Бурятские авиалинии», сокращенное - ОАО «Авиакомпания Бурал» (т.2 л.д. 35, 115-118)

Согласно протокол заседания Совета директоров ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» № 12 «а» от 27.06.2002, утверждена новая редакция Устава ОАО «Авиакомпания Бурал». (т. 2 л.д. 35, 123)

Суд, оценивая вышеперечисленные доказательства, признает их относимыми, допустимыми, достоверными, а в своей совокупности достаточными для разрешения дела по существу и постановления обвинительного приговора в отношении ФИО22

Показания представителя потерпевшего ФИО43 свидетелей обвинения ФИО44суд считает правдивыми и достоверными, поскольку они не имеют существенных противоречий между собой, устанавливают одни и те же факты, объективно подтверждаются доказательствами, представленными государственным обвинителем, в порядке ст.ст.284, 285 УПК РФ. У суда отсутствуют основания не доверять показаниям указанных лиц.

Суд критически относится к показаниям подсудимой ФИО22 и доводам защиты об отсутствии какого-либо личного интереса при невыполнении подсудимой обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ. В этой части показания подсудимой носят противоречивый и декларативный характер, опровергаются как показаниями самой подсудимой, в которых она указывала на наличие у неё личных интересов, поскольку не желала, что бы предприятие прекратило свою деятельность в период осуществления ей руководства ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии», а также мотивировала образование задолженности необходимостью погашения кредитов, по которым она являлась поручителем. Не доверять показаниям подсудимой ФИО23 о наличии у неё личных интересов у суда оснований не имеется. 

Показания ФИО23 подтверждаются заключением эксперта от 30.11.2017 года, согласно которому ОАО «АК Бурятские авиалинии» выступая налоговым агентом за период с 01.01.2014 по 30.06.2016 не исполнило обязанность по перечислению в бюджетную систему РФ исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с выплаченных доходов в размере 17699682 руб. 27 коп. с суммы выплаченного дохода в виде оплаты труда сотрудникам ОАО АК Бурятские авиалинии» и дохода, выплаченного физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в которых ОАО «АК Бурятские авиалинии» определен налоговым агентом, в размере 188474239,84 руб.При этом сторона защиты и обвиняемая не оспаривают результаты данной экспертизы.

Доводы стороны защиты о необходимости учесть при вынесении решения обстоятельства связанные с частичным возмещением НДФЛ, снижением суммы задолженности и соответственно о переквалификации преступления и снижения категории преступления на менее тяжкое, суд считает не обоснованными. В соответствии с п. 12 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 15.11.2016 года № 48, «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» - под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного ст.199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов. Таким образом по смыслу закона частичное возмещение причиненного преступлением ущерба, на основании части 2 ст. 61 УК РФ, может быть признано в соответствии с пунктом "к" части 1 статьи 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание.

В судебном заседании установлено, что ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» является налоговым агентом по отношению к своим работникам, обязано правильно и своевременно исчислять и удерживать его из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налогового агента в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банкахв соответствии с положениями Главы 23 части 2 Налогового кодекса РФ, являясь налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 24, 226 Налогового кодекса РФ 

В соответствии со ст.4.2. Устава общества, утвержденного общим собранием акционеров Общества- протоколом №12а от 27.06.2002 года,основными видами деятельности являются: обеспечение приема, обслуживания, хранения и вылета воздушных судов, в том числе иностранных; обеспечение перевозок авиапассажиров, почты, багажа и грузов на международных, федеральных, региональных и местных воздушных линиях; сдача оборудования и имущества в аренду; техническое обслуживание авиатехники; представление предприятиям мест стоянок и других производственных площадей, зданий и сооружений; транспортировка, хранение и реализация товарно-материальных ценностей, авиационных и других видов топлива и смазочных материалов; коммерческо-посредническая деятельность; подготовка и переподготовка авиационного и другого персонала. Согласно статьи 5 Устава, генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом.

ФИО22, являясь в период с 05.04.2006 года по 15.08.2016 года генеральным директором ОАО «Авиакомпания Бурятские Авиалинии», т.е. в соответствии со ст. 6 Закона № 129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов. ФИО22 в период с 01.02.2014 года по 01.07.2016 года, совершила неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере, в общей сумме 17699682 руб. 27 коп., доля неуплаченного налога на доходы с физических лиц (далее по тексту –НДФЛ) к общей сумме налогов, подлежащих плате в бюджет налоговым агентом составляет 67,68%.

В судебном заседании также объективно установлено, что, не перечисляя удержанный из сумм дохода работников предприятия налог на доходы физических лиц, ФИО23 руководствовалась личными интересами имущественного и неимущественного характера, а именно, из корыстной личной заинтересованности, действуя в личных интересах, желая извлечь личную выгоду имущественного характера, с целью улучшить свое финансовое положение, самостоятельно в установленный законом срок не исполняя обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного из основной заработной платы, достоверно зная, что предприятие испытывает материальные трудности, связанные с производственной деятельностью, израсходовала за период времени с 01.01.2014 года по 30.06.2016 года денежные средства в сумме 3257 000 рублей на выплату себе единовременных премий.

Так, ФИО22, имея фактическую возможность регулярно перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, денежные средства в сумме 17699682 руб. 27 коп., исчисленного и удержанного ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» из доходов налогоплательщиков, что составляет 67,68 % от сумм налогов, подлежащих перечислению Обществом в качестве налогового агента в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в данный период, и на основании примечания к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) образует особо крупный размер, при этом, направив на погашение долгов Общества и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей, денежные средства в размере 439340421руб.62 коп.

Одновременно, в период с 01.02.2014 года по 01.07.2016 года генеральный директор ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» ФИО22, имея реальную возможность перечислить денежные средства Общества, имеющиеся на расчетных счетах и в кассе предприятия, в общей сумме 439 340421 руб. 62 коп. в бюджет для уплаты НДФЛ, оставляла их на руководимом предприятии.

ФИО22 желая приукрасить действительное положение дел на предприятии, ложно понимая смысл повышения своей деловой репутации, в интересах своего служебного положения, создавая видимость успешного руководства предприятием, для создания видимости стабильности работы Общества, в том числе перед органом Росавиации, являющимся контролирующим основной деятельности Общества органом, а также для сохранения финансово-хозяйственных отношений с Банками и с целью недопущения обращения взыскания как на личное имущество, принадлежащее генеральному директору Общества ФИО22, так и основному акционеру Общества – ФИО45 в связи с поручительством перед Банками, так и на залоговое имущество Общества, таким образом, действуя умышленно, распоряжалась финансовыми потоками ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» на цели, не связанные с уплатой НДФЛ, то есть незаконно использовала как налоговый агент исчисленные и удержанные налоги, а именно налог на доходы физических лиц за период времени с 01.01.2014 года по 30.06.2016, года в сумме 17699 682 руб.27коп.

Таким образом, ФИО23 не исполняя в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет, нарушала экономические интересы государства, так как бюджет недополучил денежные средства в размере 17699 682 руб.27коп., были нарушены права граждан РФ, в том числе права работников ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» на получение налоговых вычетов по НДФЛ за период с 01.01.2014 года по 30.06.2016 года.

Действия подсудимой ФИО22 суд квалифицирует по части 2 ст. 199.1 УК РФ- неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере. 

Оценив данные о личности подсудимой, а также её поведение во время судебного разбирательства, суд считает ФИО22 вменяемой относительно совершенного преступления и во время, относящееся к постановлению приговора, подлежащей привлечению к уголовной ответственности.

При назначении наказания ФИО22, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, ее характеристику, возраст, материальное и социальное положение, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи, смягчающие наказание обстоятельства.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО22, согласно ст.61 УК РФ, суд признает, болезненное состояние её здоровья, пожилой возраст, фактическое признание вины, частичное возмещение причиненного преступлением ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО22, согласно ст.63 УК РФ, суд не находит.

Принимая во внимание все обстоятельства, подлежащие учету при назначении наказания ФИО22, суд находит, что подсудимой за совершенное преступление, необходимо назначить наказание в виде лишения свободы на определенный срок, а менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей восстановления социальной справедливости, исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления, данных о личности подсудимой, оснований для применения ст.64 УК РФ, а равно изменения ФИО22, категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, суд не находит. 

Вместе с тем суд считает возможным не применять дополнительные наказания, предусмотренные санкцией статьи в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

При наличии смягчающих обстоятельств предусмотренных п. «к» ч. 1 ст.61 УК РФ, при назначении наказания суд применяет правила ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Принимая во внимание все смягчающие ответственность обстоятельства и отсутствие отягчающих, суд считает возможным при назначении наказания ФИО22, применить ст.73 УК РФ об условном осуждении с возложением определённых обязанностей, поскольку исправление подсудимой возможно без изоляции от общества.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется требованиями ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск заявлен представителем потерпевшего ФИО46 в размере 17699 682 рубля. При разрешении гражданского иска представителя потерпевшего ФИО26 к подсудимой, суд находит требования истца подлежащими удовлетворению, однако, вопрос о возмещения вреда и о его размере, в соответствии со ст.309 ч.2 УПК РФ, суд полагает необходимым передать на разрешение гражданского судопроизводства, признав за истцом право на такое возмещение.

Процессуальные издержки по настоящему уголовному делу отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО22 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

Назначенное наказание в виде лишения свободы ФИО22, в соответствии со статьей 73 УК РФ, считать условным, с испытательным сроком 1 (один) год. 

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на ФИО22, следующие обязанности: встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства, не менять постоянное место жительства без уведомления УИИ, один раз в два месяца являться на регистрацию для отчета о своем поведении в указанный орган. 

Меру пресечения в отношении ФИО22, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- бухгалтерские документы, содержащие ФИО третьих лиц

- заявки ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии» на внесение изменений в условия эксплуатации воздушных судов с прилагаемыми документами на 116 листах;-DVD диск с копией базы “С Предриятие» ОАО «Авиакомпания Бурятские авиалинии». Хранить при уголовном деле.

Признать за потерпевшим Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о возмещении гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 дней со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья А.А. Гусак