Дело № 2а-1322/2025

УИД 64RS0048-01-2025-003380-24

Решение

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года г. Саратов

Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Кривовой А.С.,

при секретаре Шихмагомедове Р.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области (далее – МИФНС России № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведениям Инспекции административный ответчик состоит на учете в качестве адвоката с 24 декабря 2010 года по настоящее время. В 2017 году ФИО2 имел в собственности транспортное средство Chevrolet KLAC C100 230.00 л.с., государственный регистрационный знак №. В установленный срок обязательства по уплате налогов за расчетный период административный ответчик не уплатил. Также административный ответчик не исполнил в установленный срок обязательства по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Ввиду изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность в размере 51 519,16 руб. в том числе: транспортный налог за 2017 год в размере 17 250,00 руб.; страховые взносы в фиксированном размере на ОПС за 2018 год в размере 26 545,00 руб.; страховые взносы в фиксированном размере на ОМС за 2018 год в размере 5 840,00 руб.; пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОПС за 2018 год в размере 1409,09 руб.; пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОМС за 2018 год в размере 276,41 руб.; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 198,66 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области и административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явились, о месте и времени его проведения извещены надлежащим образом, причины неявки суду не сообщили. 

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд рассмотрел административное дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги закреплена ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ. 

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1 ст. 52 НК РФ).

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п. 1 ст. 57 НК РФ).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 2 ст. 57 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

В п. 2 ст. 45 НК РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Пунктом 3 ст. 228 НК РФ предусмотрена обязанность представления физическими лицами декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) исходя из сумм, полученных от продажи либо дарения объектов имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как установлено судом и следует из материалов дела, по сведениям налогового органа, ФИО2 в 2017 году являлся собственником транспортного средства Chevrolet KLAC C100 230.00 л.с., государственный регистрационный знак №.

Транспортный налог был рассчитан по формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

230,00*75,00*12/12= 17250,00 руб. – 2017 год.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление № 17015498 от 14.07.2018 на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 17 250,00 руб., однако, после получения налогового уведомления налог оплачен не был.

Согласно пп. 2, п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен ст. 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Плательщики, указанные в п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 5840,00 руб. за расчетный период 2018 г. по сроку уплаты 09.01.2019.

Плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере - 26545,00 руб. за расчетный период 218 г. по сроку уплаты 09.01.2019.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Налогоплательщику были начислены пени в результате несвоевременной уплаты:

Страховых взносов в фиксированном размере на ОПС за 2017 год исчислены пени (требование №6271 от 20.08.2018):

- 520.27 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 23400.0 руб. за период с 30.04.2018 по 30.07.2018 ( за 92 день по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 271.64 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 23400.0 руб. за период с 31.07.2018 по 16.09.2018 ( за 48 день по ставке ЦБ 7.25 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 257.40 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 23400.0 руб. за период с 17.09.2018 по 30.10.2018 ( за 44 день по ставке ЦБ 7.5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 269.10 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 23400.0 руб. за период с 01.11.2018 по 16.12.2018 ( за 46 день по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 145.08 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 23400.0 руб. за период с 17.12.2018 по 09.01.2019 ( за 24 день по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 103.22 руб. на недоимку за 2017-2018 года в сумме 49945.0 руб. за период с 10.01.2019 по 17.01.2019 ( за 8 день по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

Страховых взносов в фиксированном размере на ОМС за 2017 год исчислены пени:

- 38.56 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 4590.0 руб. за период с 13.08.2018 по 16.09.2018 ( за 35 день по ставке ЦБ 7.25 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 65.21 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 4590.0 руб. за период с 17.09.2018 по 12.11.2018. ( за 57 день по ставке ЦБ 7.5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

Страховых взносов в фиксированном размере на ОМС за 2017-2018 год исчислены пени:

- 51.03 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 4590.0 руб. за период с 02.08.2018 по 16.09.2018 ( за 46 день по ставке ЦБ 7.25 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 104.22 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 4590.0 руб. за период с 17.09.2018 по 16.12.2018 ( за 91 день по ставке ЦБ 7.70 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 28.26 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 4590.0 руб. за период с 17.12.2018 по 09.01.2019 ( за 24 день по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 21.36 руб. на недоимку за 2017-2018 года в сумме 10430.0 руб. за период с 10.01.2019 по 17.01.2019 ( за 8 день по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

Транспортного налога за 2017 год исчислены пени:

- 56.06 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 17250,00 руб. за период с 04.12.2018 по 16.12.2018 ( за 13 день по ставке ЦБ 7.50 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

- 142.60 руб. на недоимку за 2017 год в сумме 17250,00 руб. за период с 17.12.2018 по 17.01.2019 ( за 32 день по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требования об уплате задолженности по состоянию на 20.08.2018 №6271; на 09.11.2018 №9525; на 12.11.2018 №10238; на 17.01.2019 № 14480 сформированы и направлены в установленный законом срок.

В п. 2 ст. 45 НК РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Из смысла положений п.п. 2, 3 ст. 48 НК РФ следует, что заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с со ст.45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, налоговым органом направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от 13.08.2019 № 2а-2219/2019). 

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Саратова, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №6 Октябрьского района г.Саратова от 28.01.2025 судебный приказ № 2а-2219/2019 о взыскании с ФИО2 задолженности по обязательным платежам отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в числе иного, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

До предъявления в суд настоящего административного искового заявления налоговый орган обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за спорные периоды. 

Установленный законом шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание задолженности в порядке искового производства административным истцом соблюден.

Расчет налогов и пени проверены судом и признан правильными. Иного расчета административным ответчиком не представлено.

В соответствии со ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. 

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен КАС РФ. 

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности. 

Учитывая вышеназванные правовые нормы, суд полагает требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области о взыскании с ФИО2 указанной задолженности по налогу и пени законными и обоснованными, административный иск подлежащим удовлетворению.

В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.

Положениями п. 1 ст. 333.19 НК РФ предусмотрено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей размер государственной пошлины составляет 4000 рублей.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области – на основании пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, суд приходит к выводу о взыскании в соответствии со ст. 114 КАС РФ и п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета государственной пошлины в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 174 - 177 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО2 (ИНН 

<

данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области задолженность в размере 51 519,16 руб. в том числе: транспортный налог за 2017 год в размере 17 250 руб.; страховые взносы в фиксированном размере на ОПС за 2018 год в размере 26 545 руб.; страховые взносы в фиксированном размере на ОМС за 2018 год в размере 5 840 руб.; пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОПС за 2018 год в размере 1409 руб. 09 коп.; пени по страховым взносам в фиксированном размере на ОМС за 2018 год в размере 276 руб. 41 коп.; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 198 руб. 66 коп.

Взыскать с ФИО2 (ИНН 

<

данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4 000 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированный текст решения изготовлен 07 октября 2025 года.

Судья А.С. Кривова