Решение № 2А-656/2025 2А-656/2025~М-576/2025 М-576/2025 от 28 декабря 2025 г. по делу № 2А-656/2025

Административное дело №2а-656/2025

УИД 09RS0007-01-2025-000874-32


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2025 года станица Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего судьи Урусова Э.Д.,

при секретаре судебного заседания Болатчиевой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний Зеленчукского районного суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы РФ по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево- Черкесской Республике обратилось в Зеленчукский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность с ФИО1, ИНН № за счет имущества физического лица в размере 13187 рублей за налоговые периоды 2020 год, 2021 год, 2022 года: по транспортному налогу 10527 рублей, по налогу на имущество -2660 рублей.

В обоснование административного иска указано, что определением Мирового судьи судебного участка № Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1.

На налоговом учёте в Управлении ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее -налоговый орган, административный истец) ФИО1 <данные изъяты> (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит в качестве плательщика налога на имущество и транспортного налога физических лиц и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком были зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 31,9. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год;

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 24,4. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 65,7. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 37,2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 862,8. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Помещение, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 39,2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 23,1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 23,6. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 11,5. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 8,8. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 8,8, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 31,1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 2568. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК НФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год ст. 360 НК РФ.

Порядок исчисления транспортного налога установлен пунктами 1, 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ: как сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки по транспортному налогу на территории Карачаево-Черкесской Республики устанавливались Законом Карачаево-Черкесской Республики от 28.11.2016г. №-РЗ (с измен. и допол.) «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики». Статьей 1 Закона устанавливались налоговые ставки в следующих размерах:

№ п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка(в рублях)

1

2

3

1.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительносвыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительносвыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до147,1 кВт) включительносвыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительносвыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

714 28 55 110

(В редакции Закона Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ)

2.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительносвыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительносвыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) включительно

4 820

3.

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительносвыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

1630

4.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительносвыше 100 л.с. до 150 л.с.(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительносвыше 150 л.с. до 200 л.с.(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительносвыше 200 л.с. до 250 л.с.(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительносвыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

10 16 20 3050

На территории Краснодарского края налоговые ставки по транспортному налогу устанавливались Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (в ред. от 28.11.2019г. № 4168-КЗ).

п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка(в рублях)

1

2

3

1

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

1.1

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

12

1.2

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

25

1.3

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

1.4

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75

1.5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ.

Ставки по налогу на имущество физических лиц по г. Краснодар устанавливались Решением городской Думы города Краснодара «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции Решения от ДД.ММ.ГГГГ № п.13, от ДД.ММ.ГГГГ № п.4, от ДД.ММ.ГГГГ № п.12, от ДД.ММ.ГГГГ № п.2, от ДД.ММ.ГГГГ № п.5, от ДД.ММ.ГГГГ № п.8).:

0.2 жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты;- объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;- единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;- Гаражи и машино-места, в том числе расположенные в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;- хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0.5 прочие объекты налогообложения

1 объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ; объекты налогообложения, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ; объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Ставки по налогу на имущество физических лиц по г.Новый Уренгой утверждены документом: «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Новый Уренгой» № от ДД.ММ.ГГГГ:

п

Объект, с которого берется налог

Ставка налога(% от кадастровой стоимости объекта)

1.

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, кмнат;

0.1

2.

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

0.1

3.

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

0.1

4.

гаражей и машино-мест, в том числ расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 3.2 настоящего пункта;

0.1

5.

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0.1

6.

в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

2

7.

прочие объекты налогообложения

0.

Транспортный налог и налог на имущество подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают имущественные налоги на основании налогового уведомления.

В соответствии с приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-1/507@ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России» массовую печать и рассылку налоговых уведомлений и требований об уплате налогов в адрес налогоплательщиков выполняют филиалы ФКУ.

Налогоплательщику ФИО1 налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № были переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за 2021 года составил:

-по ОКТМО 03701000– 140 х 14 /12 х 3 = 875 рублей (по объекту <данные изъяты>, владение 3 месяца);

-по ОКТМО 91610410 - 140 х 14 /12 х 5 (по объекту <данные изъяты>, владение 5 месяцев) + 330 х 50 /12 х 3 (по объекту <данные изъяты>, владение 3 месяца) = 4942 рубля.

Расчет транспортного налога за 2022 года составил :

-по ОКТМО 91610410 -140 х 14 х 1 (по объекту <данные изъяты>, владение весь год) + 330 х 50 /12 х 2 (по объекту <данные изъяты>, владение 2 месяца) = 4710 рублей.

Расчет налога на имущество за 2020 года составил:

-по ОКТМО 71956000 (г. Новый Уренгой Ямало-Ненецкий автономный округ) - 483 рубля по объектам с кадастровыми номерами № (владение 3 месяца) и № (владение 2 месяца).

Расчет налога на имущество за 2021 года составил:

-по ОКТМО 03701000 (г. Краснодар Краснодарский край) - 904 рубля по объектам с кадастровыми номерами № (владение 4 месяца) и № (владение 9 месяцев);

-по ОКТМО 71956000 - 43 рубля по объекту с кадастровым номером № (владение 2 месяца).

Расчет налога на имущество за 2022 года составил:

-по ОКТМО 03701000 - 1230 рублей по объекту с кадастровым номером 23:43:0143021:7592 (владение год, т.е. весь налоговый период).

Размер налога на имущество физических лиц в России устанавливается каждым регионом самостоятельно. При исчислении налога на имущество берется также во внимание коэффициент к налоговому периоду. Формула расчёта налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости выглядит следующим образом: Н = Б ? С ? КПВ ? Д, где:

Н - сумма налога на имущество;

Б - налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета;

С - ставка налога на имущество в регионе для этого объекта;

КПВ - коэффициент периода владения;

Д - размер доли собственности в объекте. Все данные указаны в налоговом уведомлении.

В силу п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогом, авансовых платежей по налогам сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Налоговым органом в отношении ФИО1 было выставлено требование ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности, о суммах начисленных на сумму недоимки пени, штрафах, а также предлагалось уплатить в срок, указанный в требовании соответствующие суммы. Данное требование направлялось налогоплательщику через Личный кабинет налогоплательщика. Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в его отправке. (Сведения прилагаются).

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Таким образом, обращению в суд за взысканием должно предшествовать вынесение налоговым органом решения о взыскании в соответствии со ст. 46 НК РФ, на основе которого после получения Управлением судебного акта будет выставлено инкассовое поручение к расчетным счетам физического лица.

Управление отмечает, что исходя из положений ст.46 НК РФ решение о взыскании, выставленное на основе ранее сформированного требования также выносится один раз на всю сумму отрицательного сальдо на день его формирования и действует до полного погашения всей задолженности, формирующей отрицательное сальдо ЕНС.

Поскольку решение о взыскании и требование принимаются не в один день, сумма отрицательного сальдо в них совпадать не будет. Сумма, указанная в решении может быть как меньше (и случае частичного погашения задолженности), так и больше (за счет возникновения новой задолженности и увеличения сумм пени).

В отношении ФИО1 было выставлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное решение было направлено налогоплательщику заказным письмом и согласно п.6 ст.69 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. (Скриншот отправки прилагается).

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. Добровольного погашения образовавшейся недоимки по налогам, пеням и штрафам налогоплательщиком не произведено.

Сведениями о наличии льгот у налогоплательщика при уплате налогов, а также сведениями о кадастровой стоимости объектов недвижимости административный истец не располагает.

На ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо налогоплательщика по ЕНС составляет 1 034 007 рублей 88 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Управления ФНС России по КЧР, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, не явился.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежаще извещённой, о дне, времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явилась, письменных ходатайств в суд не направила. Надлежащее извещение подтверждено уведомлением о вручении заказного почтового отправления с почтовым идентификатором №

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. При таких обстоятельствах суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Огласив административное исковое заявление, исследовав представленные письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объёме по следующим основаниям.

В силу положений ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 НК РФ установлена обязанность каждого гражданина уплачивать, законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 5 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Данное требование закона административным истцом соблюдено, поскольку судебный приказ в отношении ФИО1 по делу № от ДД.ММ.ГГГГ был отменён ДД.ММ.ГГГГ, а с административным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ.

Как установлено в судебном заседании на налоговом учёте в Управление ФНС России по КЧР состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <данные изъяты> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Из материалов дела следует, что за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 31,9. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 24,4. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Квартира, адрес: <адрес> Кадастровый №, площадь 65,7. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 37,2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 862,8. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Помещение, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 39,2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 23,1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 23,6. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 11,5. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 8,8. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 8,8, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Квартира, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 31,1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-Земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, площадь 2568, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска 1998 года, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 357 НК РФ объектом налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 ст. 2 Закона КЧР №-РЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учетом налоговых льгот. Ставки транспортного налога установлены ст. 1 Закона КЧР от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике» (с последующими изменениями и дополнениями). На территории Краснодарского края налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются Законом Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (в ред. от 28.11.2019г. №-КЗ).

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 НК РФ.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Пунктом 6 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога предусмотренных НК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Административным истцом исчислен транспортный налог и налог на имущество за 2020, 2021, 2022 годы налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 1779 рублей (транспортный налог 875 руб. + налог на имущество 904 рубля), налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 11408 рублей (транспортный налог 9652 руб. + налог на имущество 1756 рублей).

Ввиду неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате числящейся задолженности, налоговым органом, было направлено (выставлено) требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в котором был установлен срок погашения до ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование направлено ФИО1 в Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом отправки.

В связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств в размере 1179702,13 рубля. Данное решение было направлено налогоплательщику заказным письмом, что подтверждается скриншотом отправки.

Вышеуказанные указанные обстоятельства подтверждаются справкой об учетных данных налогоплательщика, о числящихся за ним транспортных средствах и о недвижимости, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, решением № от ДД.ММ.ГГГГ, скриншотом отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика на ДД.ММ.ГГГГ, сведениями о направлении требования через личный кабинет, сведениями о направлении решения заказным письмом.

Представленный административным истцом расчет задолженности административным ответчиком не опровергнут, контррасчет, а также сведения о погашении задолженности не представлены.

Согласно ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе: уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, налоговых уведомлений; судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которых на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов; исполнительных документов о взыскании с лица государственной пошлины. Из указанного следует, что взысканная задолженность по налогам будет отражена на едином налогом счете административного ответчика в виде единого платежа.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с ненадлежащим исполнением указанных требований, с соблюдением предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ срока, Управление ФНС России по КЧР обратилось к мировому судье судебного участка №2 Зеленчукского судебного района КЧР с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 13187 рублей. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика вышеуказанных сумм задолженности по гражданскому делу №, а ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене указанного судебного приказа на основании возражений ФИО1

Таким образом, учитывая представленные доказательства, отношение административного ответчика к исполнению установленных законодательством обязательств в сфере налогового учета, который был уведомлен о наличии задолженности, не уплатил её в полном объёме, возражений относительно расчета задолженности по начисленным административным истцом налоговым обязательствам не представил, представленный административным истцом расчет судом признается верным. Факт наличия в собственности административного ответчика в указанный налоговый период заявленных автомашин, недвижимого имущества подтвердилось в судебном заседании, оснований для освобождения от исполнения налоговой обязанности судом не установлено.

Исследовав и проанализировав представленные доказательства, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, они согласуются с доводами административного истца и между собой, в совокупности они достаточны для принятия судебного решения и свидетельствуют о необходимости удовлетворения заявленного требования.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Госпошлина при цене административного иска 13187 рублей, с учетом положений подп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 4000 рублей. Учитывая то, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины законом, суд с учетом положений ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, ст. 111 КАС РФ полагает необходимым взыскать в федеральный бюджет с административного ответчика сумму госпошлины в размере 4000 рублей.

Согласно ч. 2 ст. 290 КАС РФ при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда также должны быть указаны: фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, обязанного уплатить денежную сумму, составляющую задолженность, его место жительства; общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево- Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность за счет имущества физического лица в размере 13187 (тринадцать тысяч сто восемьдесят семь) рублей за налоговые периоды 2020 год, 2021 года, 2022 год:

-по транспортному налогу - 10527 (десять тысяч пятьсот двадцать семь) рублей;

-по налогу на имущество - 2660 (две тысячи шестьсот шестьдесят) рублей.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде Единого налогового платежа на Единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510 ОКТМО 0.

Реквизиты для её уплаты: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001, Банк получателя: Отделение Тула Банка России, БИК 017003983, Счет 40102810445370000059.

Взыскать в доход федерального бюджета с ФИО1, <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 29 декабря 2025 года.

Судья Зеленчукского районного суда Э.Д. Урусов