Решение № 2А-126/2019 2А-126/2019(2А-946/2018;)~М-894/2018 2А-946/2018 М-894/2018 от 26 февраля 2019 г. по делу № 2А-126/2019

Адм.дело №2а-126/19


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 февраля 2019 года Талдомский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Никитухиной И.В. при секретаре Ивановой Е.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени.

Требования административного истца, с учетом уточнения, основаны на том, что ФИО2 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.388 НК РФ, а также плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.357 ч.2 НК РФ, так как на его имя зарегистрирован земельный участок, транспортные средства.

По данным, представленным в МРИ ФНС № по <адрес>, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, за ФИО2 зарегистрированы следующие транспортные средства: ГАЗ 33023, грузовой, рег.№№, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; газ 3110, легковой, рег.№№ дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; ВАЗ 21099, легковой, рег.№№, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Также за ФИО2 зарегистрированы следующие земельные объекты: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика было направлено почтой налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Транспортный налог рассчитывается следующим образом: налоговая база х налоговую ставку : 12 х количество месяцев. За 2016 год начислен транспортный налог размере 7933 рублей.

МРИ ФНС № по <адрес> из ИЦ УМВД России по <адрес> был получен ответ на запрос, согласно которому транспортное средство ВАЗ 21099, рег.№ К097ЕВ02, числится в угоне. Таким образом, после произведенного перерасчета транспортного налога за 2016 год, уменьшена сумма налога за транспортное средство, текущая сумма задолженности составляет 7280,19 рублей, а именно: налог за 2016 год – 7213 рублей, пени за 2016 год – 67,19 рублей.

Земельный налог рассчитывался следующим образом: налог = ((кадастровая стоимость х доля в праве) – не облагаемая налогом сумма)) х налоговая ставка, %/100 х количество месяцев владения/12.

Земельный налог за 2016 год составил 3248 рублей.

Руководствуясь положениями статей 69, 70, НК РФ, налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности по земельному налогу, транспортному налогу, а также пени, в общей сумме 11383,29 рублей. Налогоплательщик требование налогового органа не исполнил.

На основании изложенного, просит взыскать со ФИО2 задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 7213 рублей, пени в размере 67,19 рублей, по земельному налогу за 2016 год в размере 3248 рублей, пени в размере 58,76 рублей, а всего 10586,95 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился. От административного истца поступило ходатайство о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела надлежащим образом, возражений против иска не представил.

Суд, исследовав материалы дела, считает административный иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст.357 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 ч.1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 ч.1 НК РФ налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.360 ч.1 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.361 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» (в ред. Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно – 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 34 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 49 рубля; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75 рубля; свыше 250 л.с. – 150 рубля…

В соответствии с п.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» (в ред. Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 рублей.

В соответствии со ст.387 ч.1 и 2 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст.388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.397 п.1 абз.3 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.52 п.2 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.48 ч.2 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО2 является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается сведениями о недвижимости (л.д.14).

Исходя из кадастровой стоимости земельного участка, доли в праве собственности и налоговой ставки, места нахождения объекта недвижимости ФИО2 был начислен земельный налог за 2016 год в размере 3248 рублей (л.д.9). С расчетом административного истца суд соглашается, так как он произведен в соответствии с требованием закона.

По данным, представленным в МРИ ФНС № по <адрес>, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на имя ФИО2 зарегистрированы следующие транспортные средства: ГАЗ 33023, грузовой, рег.№№ дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; газ 3110, легковой, рег.№, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; ВАЗ 21099, легковой, рег№, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13).

Исходя из мощности двигателя, времени приобретения, и налоговой ставки за 1 лошадиную силу, ФИО2 за 2016 год был начислен транспортный налог в размере 7933 рублей (720 + 4930 + 2283).

ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9), что подтверждается Списком почтовых отправлений (л.д.10). В установленный законом срок налогоплательщик налоги не заплатил.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 7933 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских поселений в размере 3248 рублей, пени – в общем размере 202,29, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11-12).

Требование об уплате налогов ФИО2 не исполнил.

Так как задолженность не была погашена, МРИ ФНС № по <адрес> в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка № Талдомского судебного района. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения (л.д.15).

ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогу и пени.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, представил в суд сведения о том, что транспортное средство марки ВАЗ-21099, гос.№№ находится в угоне с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28,29).

В связи с тем, что транспортное средство марки ВАЗ-21099, гос.№, числится в угоне, МРИФНС № по <адрес> уточнила исковые требования, после произведенного перерасчета транспортного налога за 2016 год была уменьшена сумма налога на указанное транспортное средство на 720 рублей. Таким образом, МРИ ФНС № по <адрес> просит взыскать со ФИО2 задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 7213 рублей.

Суд соглашается с расчетами административного истца и считает подлежащим удовлетворению требования о взыскании со ФИО2 недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 7213 рублей; по земельному налогу за 2016 год в размере 3248 рублей.

Административный истец просит также взыскать пени по транспортному и земельному налогам.

В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Суд производит расчет пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 7213 х 16 х 0,000275 = 31,74 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 7213 х 53 х 0,00025833333 = 98,76 рублей. Итого пени по транспортному налогу за 2016 год составляют 130,5 рублей.

Суд производит расчет пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 3248 х 16 х 0,000275 = 14,29 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 3248 х 53 х 0,00025833333 = 44,47 рублей. Итого пени по земельному налогу за 2016 год составляют 58,76 рублей.

Административный истец просит взыскать со ФИО2 пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,19 рублей и пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 58,76 рублей.

Указанные суммы подлежат взысканию с административного ответчика.

Поскольку истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства в размере 423,48 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление МРИ ФНС № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу МРИ ФНС № по <адрес> недоимку:

- по транспортному налогу за 2016 год в размере 7213 рублей (КБК 182№, код ОКАТО (ОКТМО) 46654158), пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,19 рублей (КБК 18№, код ОКАТО (ОКТМО) 46654158);

- по земельному налогу за 2016 год в размере 3248 рублей (КБК 18№, код ОКАТО (ОКТМО) 46654158);

- пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 58,76 рублей (КБК 18№, код ОКАТО (ОКТМО) 46654158),

а всего на общую сумму: 10586 рублей 95 копеек.

Зачисление денежных средств производить на счет Управления Федерального Казначейства по <адрес> по следующим реквизитам:

Получатель: ИНН <***>, КПП 501001001

Управление федерального казначейства МФ по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>)

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО

БИК: 044525000

Счет получателя: 40№.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета Талдомского муниципального района <адрес> в размере 423,48 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Московский областной суд через Талдомский районный суд.

Судья И.В.Никитухина

Решение в окончательной форме

составлено ДД.ММ.ГГГГ года