Решение № 2А-1408/2024 2А-1408/2024~М-878/2024 М-878/2024 от 14 апреля 2024 г. по делу № 2А-1408/2024

УИД 21RS0024-01-2024-001409-23

№ 2а-1408/2024


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

15 апреля 2024 года г. Чебоксары

Калининский районный суд г. Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Филипповой К.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Козициным И.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (далее как административный истец) обратилось в суд с административным иском кФИО1 (далее как административный ответчик) о взыскании следующей задолженности по обязательным платежам:

- 97 руб. 11 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2017 года);

- 675 руб. 16 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере (на недоимку 2018 года);

- 706 руб. 14 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2019 года);

- 1088 руб. 51 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2020 года);

- 401 руб. 30 коп. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2021 года);

- 397 руб. 38 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2018 года);

- 840 руб. 68 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2020 года);

- 1498 руб. 45 коп. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2018 года);

- 125 руб. 18 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 86 руб. 55 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 104 руб. 29 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за полугодие 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 90 руб. 41 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за девять месяцев 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 75 руб. 51 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 75 руб. 51 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за девять месяцев 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 31 руб. 58 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2021 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 37 руб. 95 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 125 руб. 18 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 8 руб. 85 коп. пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за полугодие 2021 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

- 7083 руб. 60 коп. пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на сумму отрицательного сальдо.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов. На основании ст.ст. 75, 419, 430, 432 НК РФ административному ответчику начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере <***> руб. 34 коп. и пени, начисленные на сумму отрицательного сальдо, в размере 7083 руб. 60 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2018 год. ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год. ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год. ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик представила налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год. В установленный законодательством срок обязанность административного ответчика по уплате обязательных платежей не исполнена, в связи с чем ей начислены пени в указанном размере. С ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик зарегистрирована в информационном ресурсе «личный кабинет налогоплательщика». Для добровольной уплаты отрицательного сальдо налоговым органом было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено, ввиду чего административный истец просит взыскать вышеуказанную задолженность.

Административный истец, надлежащим образом извещенное о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя не направило, от представителя поступило заявление о рассмотрении дела без его участия, в котором указано, что сумма задолженности административным ответчиком не погашена.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, представителя не направил.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем и с учетом положений пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

Расчетным периодом по страховым взносам согласно п. 1 ст. 423 НК РФ признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Положениями п. 1 ст. 432 НК РФ установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно, при этом суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1)страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Налоговым органом административному ответчику №

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в ее поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федераций.

В установленные законодательством о налогах и сборах срок административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов за указанные периоды не была исполнена, в связи с чем налоговым органом в порядке положений ст. 75 НК РФ начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в указанном размере.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Административному ответчику начислены пени на сумму отрицательного сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 083 руб. 60 коп.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Для добровольной уплаты задолженности административному ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, которым был установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Несмотря на истечение указанного в налоговом требовании срока исполнения обязанности, задолженность по страховым взносам административным ответчиком не погашена.

Административным ответчиком какие-либо доказательства уплаты страховых взносов, пеней за спорный период в полном объеме, либо необоснованного возложения на него обязанности по его уплате, как и документов, являющихся основанием для предоставления льгот, не предоставлены.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Порядок обращения в суд урегулирован ч. 1 ст. 286 КАС РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Калининского района г.Чебоксары от 1 декабря 2023 года судебный приказ по заявлению УФНС по Чувашской Республике о взыскании пеней с ФИО1 отменен.

Неисполнение административным ответчиком требований налогового органа повлекло обращение в суд с настоящим административным иском, которое поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Суд, проверив расчет суммы страховых взносов, пеней, соглашается с представленным административным истцом расчетом данных сумм.

Исходя из изложенного, с учетом приведенных норм права в совокупности с представленными по делу доказательствами, суд административные исковые требования налогового органа о взыскании страховых взносов, пеней за указанные налоговые периоды признает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом вышеизложенных норм закона и положений ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 541 руб. 97 коп. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике (ИНН № <***> (Тринадцать тысяч пятьсот сорок девять) рублей 34 копейки задолженности по обязательным платежам и санкциям, в том числе:

- 97 (Девяносто семь) рублей 11 копеек пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2017 года);

- 675 (Шестьсот семьдесят пять) рублей 16 копеек пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере (на недоимку 2018 года);

- 706 (Семьсот шесть) рублей 14 копеек пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2019 года);

- 1088 (Одна тысяча восемьдесят восемь) рублей 51 копейка пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2020 года);

- 401 (Четыреста один) рубль 30 копеек пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2021 года);

- 397 (Триста девяносто семь) рублей 38 копеек пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2018 года);

- 840 (Восемьсот сорок) рублей 68 копеек пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2020 года);

- 1498 (Одна тысяча четыреста девяносто восемь) рублей 45 копеек пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на недоимку 2018 года);

- 125 (Сто двадцать пять) рублей 18 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 86 (Восемьдесят шесть) рублей 55 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 104 (Сто четыре) рубля 29 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за полугодие 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 90 (Девяносто) рублей 41 копейка пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за девять месяцев 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 75 (Семьдесят пять) рублей 51 копейка пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 75 (Семьдесят пять) рублей 51 копейка пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за девять месяцев 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 31 (Тридцать один) рубль 58 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за первый квартал 2021 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 37 (Тридцать семь) рублей 95 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 125 (Сто двадцать пять) рублей 18 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за налоговый период 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

- 8 (Восемь) рублей 85 копеек пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за полугодие 2021 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

- 7083 (Семь тысяч восемьдесят три) рубля 60 копеек пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на сумму отрицательного сальдо.

Перечислить данные суммы по следующим реквизитам:

Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула.

БИК банка получателя: 017003983.

Номер счета банка получателя № 40102810445370000059.

Получатель: Казначейство России (ФНС России).

Номер счета получателя: 03100643000000018500.

ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001.

Код налогового органа: 9967.

код ОКТМО: 0

КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 541(Пятьсот сорок один) рубль 97 копеек.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Чебоксары в течение месяца с момента составления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение составлено 18 апреля 2024 года.

Судья К.В. Филиппова