Решение № 2А-514/2021 2А-514/2021~М-459/2021 М-459/2021 от 14 июня 2021 г. по делу № 2А-514/2021

Административное дело №2а-514/2021

УИД: 09RS0007-01-2021-001193-78


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 июня 2021 года станица Зеленчукская, КЧР

Судья Зеленчукского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Урусов Э.Д., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по КЧР к ФИО1 Сеит-Мазановичу о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Карачаево-Черкесской Республике (далее по тексту – МИФНС России №2 по КЧР) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит: взыскать недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 30, 81 рублей, пеню в размере 0, 87 рублей, недоимку по транспортному налогу в размере 111,04 рублей, пеню в размере 34,24 рублей, земельный налог с физических лиц в размере 678 рублей, пеню в размере 18,31 рублей.

В обоснование административного искового заявления административный истец ссылается на положения ст. 69, 70, 75, 389, 391,394, 405, 405 НК РФ, Закона Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2016 года №76-РЗ «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике», указывает, что определением Мирового судьи судебного участка № 3 Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от 09.12.2020 года был отменен судебный приказ №2А-1369/19 от 02.12.2019 года в отношении ФИО1 Сеит-Мазановича. ФИО1 ИНН№, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженец <адрес>, состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 2 по Карачаево-Черкесской Республике (далее - Истец, Налоговый орган) в качестве налогоплательщика транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц и земельного налога с физических лиц на основании сведений полученных Инспекцией в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее: п., п.п., ст., ст.ст., Налоговый Кодекс РФ) от органов, осуществляющих государственную регистрацию и учет транспортных средств. Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

-прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, <данные изъяты>;

-автомобили легковые. <данные изъяты>;

-жилой дом адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь <данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором был исчислен транспортный налог за налоговый период 2017 год на следующие объекты налогообложения.

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, <данные изъяты>.

За 2017 год: 40x10=400 рублей.

Автомобили легковые, <данные изъяты>.

За 2017 год: 106,1x14:12x3=371 рубль.

Итого транспортного налога за 2017 год - 771 рубль. На ДД.ММ.ГГГГ не оплаченная сумма транспортного налога составляет 111,04 рублей.

Налогоплательщиком уплата транспортного налога с физических лиц на основании налогового уведомления не была выполнена.

Инспекцией в соответствии со ст. 69, 70 Налогового Кодекса РФ было вынесено и вручено налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц на основании данного требования не была выполнена. Согласно ст. 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом;) квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 403 Налогового Кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год ст. 405 Налогового Кодекса РФ.

Налоговые ставки устанавливаю нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований п. 1 ст. 406 Налогового Кодекса РФ.

Совет Сторожевского сельского поселения решением от 13.11.2015г. № 18 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» установил, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором был исчислен налог на имущество физических лиц за налоговый период 2017 год на следующий объект налогообложения: жилой дом, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 202508x0,3x0,6=267 рублей.

На ДД.ММ.ГГГГ не оплаченная сумма налога на имущество составляет 30,81 рублей.

Налогоплательщиком уплата налога на имущество физических лиц на основании налогового уведомления не была выполнена.

Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового Кодекса РФ были вынесено и вручено Налогоплательщику требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. В соответствии с Решением сельского Совета Сторожевского сельского поселения от 18.08.2016г. № 19«Об установлении земельного налога» установлены налоговые ставки на территории Сторожевского сельского поселения.

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) 0,12% - в отношении земель, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества,

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором был исчислен земельный налог с физических лиц за налоговый период 2017 год на следующие объекты налогообложения:

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации нрава ДД.ММ.ГГГГ.(263250-63180)х0,12=240 рублей;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации нрава ДД.ММ.ГГГГ. 25915x0,3=78 рублей;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. 929750/21x0,3=133 рубля;

-земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, 605342/8x0,3-227 рублей. Итого земельного налога за 2017 год: 240+78+133+227=678 рублей.

Налогоплательщиком уплата земельного налога с физических лиц на основании налогового уведомления не была выполнена.

Настоящее административное дело суд рассматривает в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Изучив административное исковое заявление и материалы дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления в полном объеме.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 2 НК РФ, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Из п. 1 ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с тем, что налогоплательщиком ФИО1 обязанность по уплате налогов исполнена ненадлежащим образом, МИФНС России №2 по КЧР обратилась в суд с иском.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в МИ ФНС №2 по КЧР, ИНН №.

Согласно сведениям об имуществе ФИО1 является собственником следующего имущества: прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, <данные изъяты>; автомобили легковые, <данные изъяты>, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый №, площадь <данные изъяты>. дата регистрации нрава ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации нрава ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год ст. 360 Налогового Кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Порядок исчисления транспортного налога установлен пунктами 1, 2 статьи 362 НК РФ: как сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с п. 1, 3 ст. 363 Налогового Кодекса РФ уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Статьей 1 Закона КЧР от 27 ноября 2002 года №46-РЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт) – налоговая ставка – 14 рублей.

Согласно ст. 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с Решением сельского Совета Сторожевского сельского поселения от 18.08.2016г. № 19«Об установлении земельного налога » установлены налоговые ставки на территории Сторожевского сельского поселения.

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

2) 0,12% - в отношении земель, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества,

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В адрес ФИО1 в связи с образованием задолженности заказным письмом с уведомлением было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, затем, в связи с неисполнением налогового уведомления, было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Однако обязанность по уплате налога административным ответчиком исполнена не была.

02.12.2019 года по заявлению МИ ФНС №2 по КЧР и.о. мирового судьи судебного участка №2 ФИО2 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогам.

09.12.2020 года на основании возражения административного ответчика судебный приказ отменен.

К моменту предъявления административного иска сумма задолженности по налогам составила 873,27 рублей.

В адрес административного ответчика ФИО1 судом заказанной почтовой корреспонденцией было направлено определение о принятии административного искового заявления и подготовке дела к судебному разбирательству, разъяснены, в том числе, порядок и сроки рассмотрения дела в упрощённом (письменном) производстве, порядок представления возражений. Однако возражений на административное исковое заявление, в том числе, в части произведённого расчёта, других ходатайств от административного ответчика не поступило.

С учётом изложенного, расчёт задолженности, представленный административным истцом, судом признаётся соответствующим требованиям закона, предъявленным административному ответчику требованиям.

Проанализировав и оценив в порядке ст. 84 КАС РФ представленные доказательства, суд признаёт каждое из них в отдельности относимым, допустимым и достоверным, согласующимися между собой, а их совокупность достаточной для правильного разрешения дела и полного удовлетворения административного искового заявления МИФНС России №2 по КЧР.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Административный истец освобожден от уплаты госпошлины в соответствии с п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 Сеит-Мазановичу – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 Сеит-Мазановича задолженность по налогам за налоговый период 2017 года в размере 873, 27 рублей, из которых:

недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, распложенным в границах сельских поселений: налог в размере 30,81 рублей, пени в размере 0,87 рублей;

недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 111,04 рублей, пеня в размере 34,24 рублей;

недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 678 рублей, пеня в размере 18,31 рублей.

Взыскать с ФИО1 Сеит-Мазановича в бюджет Зеленчукского муниципального района госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Зеленчукского районного суда Урусов Э.Д.