Решение № 2А-1067/2024 2А-1067/2024(2А-7344/2023;)~М-7041/2023 2А-7344/2023 М-7041/2023 от 28 января 2024 г. по делу № 2А-1067/2024

Дело № 2а-1067/2024

УИД 75RS0001-02-2023-009978-18


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

29 января 2024 года г. Чита

судья Центрального районного суда г.Читы Емельянова В.Е.,

рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по иску УФНС России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, страховых взносов, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующее.

На налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в в период с 14.02.2020 по 11.12.2020 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие налоги, страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налогоплательщику был исчислен по установленному сроку транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 1390,00 руб. В связи с тем, что транспортный налог за 2018 г. в установленный законодательством срок уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налогоплательщику был исчислен по установленному сроку налог на имущество с физических лиц за 2018г. в размере 681,00 руб. В связи с тем, что налог на имущество 2018г. в установленный законодательством срок уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. ФИО1 на праве собственности владеет транспортным средством и имуществом отраженным в налоговом уведомлении № 22491923 от 10.07.2019, содержащем, в том числе подробный расчет начисленных сумм по налогам.

За несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности по налогам и пени налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности которых составляет в общей сумме 24402,10 руб., в том числе:

- по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: транспортный налог с физических лиц за 2018г. в размере 1390,00 руб., пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 18,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 681,00 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 9,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: пени по транспортному налогу с физических лиц на недоимку в размере 1390,00 руб. за 2018г. в размере 38,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на недоимку в размере 681,00 руб. за 2018г. в размере 18,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 15228,50 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 49,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 6956,06 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 12,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 24 402,10 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2018г. в размере 1390,00 руб., пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 56,65 руб. (в том числе: в размере 18,40 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 38,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 681,00 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 27,75 руб. (в том числе: в размере 9,01 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 18,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 15228,50 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 49,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 6956,06 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 12,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административное дело рассматривается в упрощенном порядке в соответствии с п. 7 ст.150 и главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст. 57 Конституции РФ). Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

С 01.01.2017 г., Федеральным законом от 03.07.2016 г. №243-Ф3 налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате страховых взносов па обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуальных предпринимателей возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Фактическое неосуществление предпринимательской деятельности и отсутствие соответствующего дохода не освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере: 23400 рублей за расчетный период 2017 год, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года. 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: 4 590 рублей за расчетный период 2017 год, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

С учетом п.3 ст. 430 НК РФ сумма страховых взносов составила за 2020г.:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (32448/12)*9+(32448/12/29)*16+(32448/12/31)*11=26787,35 руб.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование (8426/12)*9+(8426/12/29)*16+(8426/12/31)* 11 =6956,06 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие налоги, страховые взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии со ст.357 НК РФ, закона законодательного собрания Забайкальского края от 20.11.2008г. №73-ЗЗК «О транспортном налоге» налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, в рамках ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщику был исчислен по установленному сроку транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 1390,00 руб. В связи с тем, что транспортный налог за 2018г. в установленный законодательством срок уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, в рамках ст. 401 НК РФ признаются жилой дом, квартира, комната, гараж, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налогоплательщику был исчислен по установленному сроку налог на имущество с физических лиц за 2018г. в размере 681,00 руб. В связи с тем, что налог на имущество 2018г. в установленный законодательством срок уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

ФИО1 на праве собственности владеет транспортным средством и имуществом отраженным в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащем, в том числе подробный расчет начисленных сумм по налогам.

Положениями абз.1 п.6 ст.69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пп.4 п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней от даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

За несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности по налогам и пени налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности которых составляет в общей сумме 24402,10 руб., в том числе:

- по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: транспортный налог с физических лиц за 2018г. в размере 1390,00 руб., пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 18,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 681,00 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 9,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- по требованию от 26.06.2020№: пени по транспортному налогу с физических лиц на недоимку в размере 1390,00 руб. за 2018г. в размере 38,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на недоимку в размере 681,00 руб. за 2018г. в размере 18,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 15228,50 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 49,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 6956,06 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 12,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

12.09.2023 г. мировым судьей судебного участка № 2 Центрального судебного района г. Читы вынесено определение об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Центральный районный суд г. Читы 29.12.2023 года, то есть предъявлено не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и процессуальный срок для подачи административного искового заявления истцом не пропущен.

Принимая во внимание, что представленный административным истцом расчет ответчиком не оспорен, доказательства погашения образовавшейся задолженности не представлены, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 932,06 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность на общую сумму 24 402,10 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2018г. в размере 1390,00 руб., пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 56,65 руб. (в том числе: в размере 18,40 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 38,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018г. в размере 681,00 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2018г. в размере 27,75 руб. (в том числе: в размере 9,01 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в размере 18,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020г. в размере 15228,50 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 49,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020г. в размере 6956,06 руб.; пени за просрочку уплаты налога 2020г. в размере 12,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Реквизиты для оплаты:

номер поля

Наименование поля платежного документа

значение

7

Сумма

указывается общая сумма обязанности

101

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)

«01»

102

КПП плательщика

«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)»

61

ИНН получателя

7727406020

103

КПП получателя

770801001

13

Наименование банка получателя средств

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

017003983

15

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

40102810445370000059

16

Получатель

«Казначейство России (ФНС России)»

17

Номер казначейского счета

03100643000000018500

22

Код (УИП)

0

24

Назначение платежа

-

104

КБК

18201061201010000510

105

ОКТМО

0

106

Основание платежа

0

107

Налоговый период

0

108

Номер документа - основания платежа

0

109

Дата документа основания-платежа

0

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 932,06 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение составлено 12.02.2024

Судья В.Е. Емельянова