Решение № 2А-177/2025 2А-177/2025(2А-994/2024;)~М-952/2024 2А-994/2024 М-952/2024 от 30 марта 2025 г. по делу № 2А-177/2025

К делу №2а-177/2025

УИД 23RS0018-01-2024-001244-10


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Краснодарский край 26 марта 2025 года

Калининский районный суд в составе председательствующего Чахова Г.Н., при секретаре Базловой М.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговых платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Краснодарскому краю обратилась в Калининский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговых платежей, в котором указано, что определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-360/2024 от 05.03.2024г. о взыскании с ФИО1 <***> задолженности был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 2327 руб. 0 коп.

- Страховые взносы на ОМС за 2023 год в размере 9118 руб. 98 коп.

- Суммы пеней в размере 6041 руб. 58 коп.

- Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 870 руб. 0 коп.

Должник ФИО1 ИНН <***>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения СССР <адрес> (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет транспортного налога за 2022г.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:NISSAN AVENIR, VIN: RW11-002136, Год выпуска 2004, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база 150 л.с., налоговая ставка 25

150 х 25 = 3750 руб. (льгота)

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21061, VIN: <***>, Год выпуска 1997, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00 налоговая база 72.50 л.с., налоговая ставка 12 72.50x 12 = 870 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет земельного налога за 2022г.

- Земельный участок, адрес: 353770, Россия, <адрес>, "Заря" В границах земель АОЗТ, Кадастровый №, Площадь 31460287, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база 309883827, доля в праве 2/793, налоговый вычет 5910, налоговая ставка 0.30% 309883827 : 793 х 2 = 781548 - 5910 = 775638 х 0.30% = 2327 руб.

- Земельный участок, адрес: <адрес> р-н Калининский, с/о Гривенский, ст-ца ФИО2 <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1259, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно Решению адвокатской палаты от 27.07.2002г. № <адрес> ФИО1 присвоен статус адвоката.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 В.П. является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года

ИП, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности по Закону от ДД.ММ.ГГГГ N 4468-1, уплачивают только страховые взносы на ОМС в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Дополнительные взносы для них не установлены.

45842 х 19,8922% = 9118.98 руб.

Согласно ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Срок уплаты страховых взносов за 2023 год установлен до 31.12.2023г. Страховые взносы до настоящего времени не оплачены.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде:

недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Расчет пени для включения в исковое заявление № 9864 от ДД.ММ.ГГГГ:

52156 руб. 09 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 46114 руб. 51 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 6041 руб. 58 коп.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае изменения суммы задолженности информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом)

Решение № от 20.1.2024г. на сумму отрицательного сальдо ЕНС 185300.87 руб. направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом.

Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

На основании изложенного, сторона административного истца просит суд – Взыскать с ФИО1 <***>, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 18 357,56 руб., в том числе: - Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 2 327 руб. 0 коп., - Страховые взносы на ОМС в фикс. размере, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страх.взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности за 2023 год в размере 9 118 руб. 98 коп., - Суммы пеней в размере 6041 руб. 58 коп., - Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 870 руб. 0 коп.

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40№

Номер счета получателя: 03№

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: Управление Федерального казначейства по <адрес>

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, г Тула

БИК: 017003983

КБК 18№

Стороны, извещенные о времени и месте судебного заседания, в суд не явились. Административный ответчик в письменных возражениях не согласился с заявленным иском. При указанных обстоятельствах, суд принял решение о рассмотрении дела без участия сторон.

Суд, рассмотрев административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Как установлено в судебном заседании, должник ФИО1 ИНН <***>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения СССР <адрес> (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет транспортного налога за 2022г.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель:NISSAN AVENIR, VIN: RW11-002136, Год выпуска 2004, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база 150 л.с., налоговая ставка 25

150 х 25 = 3750 руб. (льгота)

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВАЗ 21061, VIN: <***>, Год выпуска 1997, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00 налоговая база 72.50 л.с., налоговая ставка 12 72.50x 12 = 870 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет земельного налога за 2022г.

- Земельный участок, адрес: 353770, Россия, <адрес>, "Заря" В границах земель АОЗТ, Кадастровый №, Площадь 31460287, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, налоговая база 309883827, доля в праве 2/793, налоговый вычет 5910, налоговая ставка 0.30% 309883827 : 793 х 2 = 781548 - 5910 = 775638 х 0.30% = 2327 руб.

- Земельный участок, адрес: <адрес> р-н Калининский, с/о Гривенский, ст-ца ФИО2 <адрес>, Кадастровый №, Площадь 1259, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно Решению адвокатской палаты от 27.07.2002г. № <адрес> ФИО1 присвоен статус адвоката.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 В.П. является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года

ИП, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности по Закону от ДД.ММ.ГГГГ N 4468-1, уплачивают только страховые взносы на ОМС в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Дополнительные взносы для них не установлены.

45842 х 19,8922% = 9118.98 руб.

Согласно ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Срок уплаты страховых взносов за 2023 год установлен до 31.12.2023г. Страховые взносы до настоящего времени не оплачены.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде:

недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Расчет пени для включения в исковое заявление № 9864 от ДД.ММ.ГГГГ:

52156 руб. 09 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 46114 руб. 51 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 6041 руб. 58 коп.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае изменения суммы задолженности информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом)

Решение № от 20.1.2024г. на сумму отрицательного сальдо ЕНС 185300.87 руб. направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом.

Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводы удовлетворить заявленные стороной истца требования в полном объеме.

Также в порядке ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взыскать с административного ответчика 734,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета <адрес>. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,227,297,298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговых платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <***>, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 18 357,56 руб., в том числе: - Зем. налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 2 327 руб. 0 коп., - Страховые взносы на ОМС в фикс. размере, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые плательщиками страх.взносов, являющимися получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности за 2023 год в размере 9 118 руб. 98 коп., - Суммы пеней в размере 6041 руб. 58 коп., - Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 870 руб. 0 коп.

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40№

Номер счета получателя: 03№

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: Управление Федерального казначейства по <адрес>

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, г Тула

БИК: 017003983

КБК 18№

Взыскать с ФИО1 734,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Калининский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья:____________________

В окончательной форме - 31.03.2025 года.