Решение № 2А-603/2021 2А-603/2021~М-510/2021 М-510/2021 от 4 июля 2021 г. по делу № 2А-603/2021

Копия

Дело № 2а-603/2021 66RS0038-01-2021-000842-03


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Невьянск 05.07.2021

Невьянский городской суд Свердловской области

в составе председательствующего судьи Уфимцевой И.Н.,

при секретаре судебного заседания Камаловой Ю.И.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 28 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 28 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 2 805,84 рублей, из которых: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами за 00.00.0000 года -1 455,91 рублей, пени за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 04,16 рублей; транспортный налог с физических лиц за 00.00.0000 год в размере 1 316,00 рублей, пени за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 – 29,77 рублей.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание не явились, ходатайствовали о рассмотрении дела в их отсутствие, при этом, ответчик указал, что исковые требования признает. На основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие, в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Положениями ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. (п. 1) Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (п. 2) Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. (п. 3)

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, в силу ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, с в 00.00.0000 году ответчику на праве собственности принадлежало транспортное средство <*****> государственный регистрационный знак ***

Согласно налоговому уведомлению *** от 00.00.0000 ФИО1 не позднее 00.00.0000 должен быть уплачен транспортный налог в размере 1 316,00 рублей. (л.д. 6)

Из требований *** по состоянию на 00.00.0000 за ответчиком числится задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 316,00 рублей, пени 29,77 рублей, общая задолженность 1 316,00 рублей, срок для исполнения требования установлен до 00.00.0000. (л.д. 8)

В справке о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной 00.00.0000 налоговым агентом ПАО «<*****> в МИФНС России № 28 по Свердловской области зафиксирована сумма дохода ФИО1 за <*****> год в размере 15 000,00 рублей по коду дохода ***, сумма исчисленного налога в размере 1950,00 рублей не была удержана налоговым агентом. (л.д. 18)

На основании полученных сведений о доходах МИФНС России № 28 по Свердловской области исчислен НДФЛ, в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от 00.00.0000 *** об уплате налога на доходы физических лиц за 00.00.0000 год в размере 1 950,00 рублей. (л.д. 7)

Из требований *** по состоянию на 00.00.0000 за ответчиком числится задолженность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 1 950,00 рублей, пени в размере 26,61 рублей, срок для исполнения настоящего требования установлен до 00.00.0000.

00.00.0000 Межрайонная ИФНС России № 28 по Свердловской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка *** Невьянского судебного района Свердловской области *** от 00.00.0000 с ФИО1 взыскана задолженность недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 1 316,00 рублей за 00.00.0000 год, пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических в размере 29,77 рублей за период с 00.00.0000 по 00.00.0000, недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, получаемых физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 1 950,00 рублей, пени в размере 26,61 рублей за период с 00.00.0000 по 00.00.0000.

Определением мирового судьи судебного участка *** Невьянского судебного района Свердловской области от 00.00.0000 судебный приказ *** от 00.00.0000 отменен.

С рассматриваемым административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 28 по Свердловской области обратилась в Невьянский городской суд Свердловской области 00.00.0000.

В соответствии с п. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки, в силу п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами, согласно п. 2 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ч. 1 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании ч. 5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», зарегистрированного в Минюсте России 13.11.2015 № 39705, следует, что под кодом номер 2301 указан доход при получении налогоплательщиком суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Перечень доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), установлен ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом данная статья содержит исчерпывающий перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ.

Особенности определения налоговой базы по договорам обязательного страхования определены в ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 1 ч. 1 которой установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат, в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством. Между тем суммы возмещения организацией штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потерпевшего, неустойки названной статьей не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке, поскольку полученный ответчиком доход в виде присужденного в его пользу штрафа и неустойки не подпадает под понятие страховой выплаты.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляются пени (ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Установив фактические обстоятельства дела, исследовав и оценив представленные сторонами в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 28 по Свердловской области подлежат удовлетворению.

До настоящего времени требование об уплате налога в полном объеме не исполнено. Доказательств обратного, суду не представлено.

Проверив представленный истцом расчет задолженности, суд считает его верным и соглашается с ним.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика также подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Невьянского городского округа в размере 400,00 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 28 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в размере 2 805,84 рублей, из которых: налог на доходы физических лиц за 00.00.0000 года - 1 455,91 рублей, пени за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 в размере 04,16 рублей; транспортный налог с физических лиц за 00.00.0000 год в размере 1 316,00 рублей, пени за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 – 29,77 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Невьянского городского округа государственную пошлину в размере 400,00 рублей.

Суд по ходатайству заинтересованного лица, в силу ст. 294.1 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в Свердловский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения, путем подачи апелляционной жалобы через Невьянский городской суд.

Судья: И.Н. Уфимцева

Копия верна:

Судья: Секретарь: