Решение № 2А-1087/2025 2А-1087/2025~М-793/2025 М-793/2025 от 18 ноября 2025 г. по делу № 2А-1087/2025

УИД 53RS0016-01-2025-001429-88

Дело №2а-1087/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Старая Русса 09 октября 2025 года

Старорусский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Комлевой Н.С.,

при секретаре Комаровой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее УФНС России по Новгородской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты>., по земельному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>., пени, начисленных в рамках единого налогового счета с 01 января 2023 года, в размере <данные изъяты>., а всего <данные изъяты>

В обоснование требований административный истец указал, что в УФНС России по Новгородской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23, а также п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям Управления Росреестра по Новгородской области, представленных административному истцу в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик являлся собственником имущества поименованного в налоговом уведомлении: жилого дома с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>., расположенного по адресу: <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Административному ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты>. Согласно сведениям Управления Росреестра по <адрес>, представленных в УФНС России по <адрес> в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик являлся собственником земельных участков на территории Новгородской области, поименованных в налоговом уведомлении: земельного участка с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>., расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права 30 сентября 2011 года; земельного участка с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты>м., расположенного по адресу: <адрес>, д. Окатово, дата регистрации права 30 сентября 2011 года. Налогоплательщику начислен земельный налог за 2023 год в общем размере <данные изъяты> По состоянию на 15 июля 2025 года у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо по единому налоговому счету в размере <данные изъяты>., которое до настоящего времени не погашено. В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени в размере <данные изъяты>. В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ административному ответчику выставлено требование об уплате задолженности № по состоянию на 25 мая 2023 года и предложено погасить задолженность в срок до 20 июля 2023 года. Управлением вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств в связи с неисполнением требования об уплате задолженности. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. На день подачи заявления задолженность не погашена.

В судебное заседание административный истец УФНС России по Новгородской области не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Как следует из п. 16 ст. 45 Налогового кодекса РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.

Из ст. 75 Налогового кодекса РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В силу п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей ст. 11.3 Налогового кодекса РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.

В случае выявления налоговым органом недоимки налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч.1 ст. 393 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Из выписок из Единого государственного реестра недвижимого имущества от 01 августа 2025 года и 21 августа 2025 года следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки:

- площадью <данные изъяты>. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес><адрес>, дата регистрации права 30 сентября 2011 года;

- площадью <данные изъяты>. с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес><данные изъяты> в праве общей долевой собственности, дата регистрации права 30 сентября 2011 года.

Таким образом, административный ответчик в 2023 году признавался плательщиком земельного налога, который должен быть уплачен не позднее 02 декабря 2024 года соответственно.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса РФ).

На основании п.1 ст. 406 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов. Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст. 409 Налогового кодекса РФ).

Как следует из выписки из Единого государственного реестра недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 на праве собственности (<данные изъяты> праве) принадлежит: жилой дом площадью <данные изъяты> с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный ответчик в 2023 году признавался плательщиком налога на имущество физических лиц, который должен быть уплачен не позднее 02 декабря 2024 года соответственно.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2023 год в размере <данные изъяты>., налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты>. Уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с внесением изменений в ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ и неисполнением обязанности по уплате налогов, пени, повлекшим формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, административному ответчику налоговым органом было направлено требование № 2063 об уплате задолженности по состоянию на 25 мая 2023 года, которую предложено уплатить до 20 июля 2023 года. В силу положений ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ налогоплательщику разъяснено, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Указанное требование направлено заказным письмом 26 мая 2023 года.

08 августа 2023 года УФНС России по Новгородской области вынесено решение № 210 о взыскании задолженности за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере <данные изъяты>.

В нарушение ч. 1 ст. 62 КАС РФ административный ответчик не представил доказательств оплаты задолженности по указанным налогам.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 пени, начисленные в рамках единого налогового счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере ФИО6 коп., в общем размере <данные изъяты>

Из информации УФНС России по Новгородской области следует, что недоимка в размере <данные изъяты>. состоит из:

- земельного налога за 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года в размере 884 руб.,

- земельного налога за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 884 руб.,

- земельного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 884 руб.,

- земельного налога за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 966 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб.,

- налога на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 руб.,

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 590 руб.,

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 840 руб.,

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 884 руб.,

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 232 руб. 32 коп.,

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 841 руб. 16 коп.,

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 29 354 руб.,

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 851 руб. 20 коп.

Налоговым органом предприняты меры для принудительного взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2017, 2018, 2022 годы, земельному налогу за 2014, 2015, 2018, 2022 годы, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018, 2019, 2020 годы, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019, 2020 годы.

Судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 9 по Новгородской области взыскана задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год: налог в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2015 год: налог в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 год: налог в размере <данные изъяты>., а всего взыскано <данные изъяты>.

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 9 по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность не погашена и составляет <данные изъяты>.

Судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 2 по Новгородской области взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отменённому по расчетным периодам, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2020 год в размере <данные изъяты>. и пеня в размере <данные изъяты>., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020 год в размере <данные изъяты>. и пени в размере <данные изъяты>., всего взыскано <данные изъяты>.

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты>. По состоянию на 02 сентября 2025 года задолженность не погашена и составляет <данные изъяты>..

Судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу УФНС России по Новгородской области взыскана задолженность за 2022 год в размере <данные изъяты>., в том числе: по налогам в размере <данные изъяты>., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере <данные изъяты>., а именно: налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений ОКТМО №, за 2022 год размере <данные изъяты>., земельного налога физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размер <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты>. По состоянию на 02 сентября 2025 года задолженность не погашена и составляет <данные изъяты>..

Постановлением УФНС России по Новгородской области о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица ) № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда ОМС за 2017 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>.

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 2 по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток долга составляет <данные изъяты>. От УФНС России по Новгородской области в ОСП Старорусского, Парфинского, Поддорского и Холмского районов УФССП России по Новгородской области представлены уведомления о самостоятельном погашении задолженности ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>

Постановлением МИ ФНС России №2 по Новгородской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требованиях об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 год в размере 5 <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 2 по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток долга составляет <данные изъяты> От УФНС России по Новгородской области в ОСП Старорусского, Парфинского, Поддорского и Холмского районов УФССП России по Новгородской области представлено уведомление о самостоятельном погашении задолженности ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Постановлением МИ ФНС России №2 по Новгородской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов от 10 января 2020 года №163, в размере <данные изъяты>.: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>.

На основании указанного исполнительного документа возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 9 по Новгородской области задолженности по налогам, пени в размере <данные изъяты> По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток долга составляет <данные изъяты>. Согласно реестру перечисляемых сумм к заявке на кассовый расход № от ДД.ММ.ГГГГ в счет возмещения задолженности ДД.ММ.ГГГГ перечислено <данные изъяты>.

Как следует из информации УФНС России по Новгородской области от 01 сентября 2025 года в отношении земельного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., налога на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, однако мировым судьей было отказано в принятии заявления.

Иных сведений о принятии мер ко взысканию земельного налога за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., земельного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., налога на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> административным истцом не представлено.

В соответствии с информацией УФНС России по Новгородской области от 01 сентября 2025 года ФИО1 был уплачен единый налоговый платеж: ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., который был зачтен в погашение страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год; ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., который был зачтен в погашение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере <данные изъяты>., в погашение страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере <данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., который был зачтен в погашение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере <данные изъяты>., в погашение страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере <данные изъяты>.; ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., который был зачтен в погашение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год.

Согласно данным отдельной карточки налоговых обязательств по земельному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в стартовую задолженность по земельному налогу включены недоимка по налогу за 2014 год в размере <данные изъяты>., за 2015 год в размере <данные изъяты>., за 2018 год в размере <данные изъяты>. Также по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеются записи о погашении земельного налога за 2014 год в размере <данные изъяты>., за 2015 год в размере <данные изъяты> руб., за 2018 год в размере <данные изъяты>. за счет единого налогового платежа. ДД.ММ.ГГГГ начислен земельный налог за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ начислен земельный налог за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. Сведений о погашении налога за 2022 год, 2023 год не имеется.

Как следует из данных отдельной карточки налоговых обязательств по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по ОКТМО № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в стартовую задолженность по налогу на имущество физических лиц включены недоимка по налогу за 2014 год в размере 04 руб., за 2015 год в размере <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеются записи о погашении налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты>., за 2015 год в размере <данные изъяты>. за счет единого налогового платежа.

Из данных отдельной карточки налоговых обязательств по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений по ОКТМО № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в стартовую задолженность по налогу на имущество физических лиц включены недоимка по налогу за 2015 год в размере <данные изъяты>., за 2017 год в размере <данные изъяты> за 2018 год в размере <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеются записи о погашении налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере <данные изъяты>., за 2017 год в размере <данные изъяты>., за 2018 год в размере <данные изъяты>. за счет единого налогового платежа. ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> Сведений о погашении налога за 2022 год, 2023 год не имеется.

В соответствии с данными отдельной карточки налоговых обязательств по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в стартовую задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование включены недоимка за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. Имеются записи о погашении за счет единого налогового платежа страховых взносов: ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. 14 коп., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты><данные изъяты>.

По данным отдельной карточки налоговых обязательств по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в стартовую задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование включены недоимка за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., за 2019 год по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. Имеются записи о погашении за счет единого налогового платежа страховых взносов: ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Таким образом, из данных отдельных карточек налоговых обязательств следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась недоимка по единому налоговому счету в размере <данные изъяты>., которая состоит из недоимки по земельному налогу в размере <данные изъяты>., по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>. В связи с частичным погашением задолженности с ДД.ММ.ГГГГ недоимка составила <данные изъяты> коп.; с ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты><данные изъяты>.; с ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.; с ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>

Административный истец обратился с требованиями о взыскании пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, исходя из указанной недоимки по единому налоговому счету пени составляют <данные изъяты>. <данные изъяты>.:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (174 дня просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (49 дней просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (37 дней просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (05 дней просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (03 дня просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (12 дней просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (08 дней просрочки) – <данные изъяты>

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (13 дней просрочки) – <данные изъяты>

Как следует из ч.1, 3, 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Административный истец своевременно обратился к мировому судье судебного участка № 22 Старорусского судебного района Новгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате налога на имущество физических лиц за 2023 год, земельного налога за 2023 год – ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка № 22 Старорусского судебного района Новгородской области 28 декабря 2024 года вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № 22 Старорусского судебного района Новгородской области от 30 января 2025 года судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений ответчика.

Административное исковое заявление поступило в Старорусский районный суд Новгородской области 17 июля 2025 года.

Административное исковое заявление подано в Старорусский районный суд Новгородской области с соблюдением сроков, установленных ч. 2 ст. 286 КАС РФ, п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, подлежат удовлетворению административные исковые требования УФНС России по Новгородской области частично, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических за 2023 год в размере <данные изъяты>., земельному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-177, 290, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области задолженность по налогу на имущество физических за 2023 год в размере <данные изъяты>., земельному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>., а всего <данные изъяты><данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 19 ноября 2025 года.

Судья Н.С. Комлева