Решение № 2А-442/2017 2А-442/2017~М-432/2017 М-432/2017 от 28 августа 2017 г. по делу № 2А-442/2017

Дело № 2а-442/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Кирс 29 августа 2017 года

Верхнекамский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Шилоносова Т.П.,при секретаре судебных заседаний ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием аудиопротоколирования в помещении Верхнекамского районного суда Кировской области г. Кирс административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Кировской области к ФИО2 о взыскании недоимки, пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Кировской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки, пени по налогам, в котором указывает, что на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц», органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами технической инвентаризации, Межрайонной ИФНС России № по Кировской области установлено, что физическое лицо ФИО2 ИНН № владеет следующим недвижимым имуществом, которое согласно ст. 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» является объектом налогообложения: жилым домом стоимостью – 205196 рублей расположенным по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, а также квартирой стоимостью – 132098 рублей, расположенной по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет суммы налога за 2012 года составляет 271,25 рублей, из которых: сумма налога за жилой дом в сумме 205,20 рублей, сумма налога за квартиру в сумме 66,05 рублей.

Расчет суммы налога за 2013 года составляет 271,25 рублей, из которых: сумма налога за жилой дом в сумме 205,20 рублей, сумма налога за квартиру в сумме 66,05 рублей.

Расчет суммы налога за 2014 года составляет 271,25 рублей, из которых: сумма налога за жилой дом в сумме 205,20 рублей, сумма налога за квартиру в сумме 66,05 рублей.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшем до 01.01.2015 года, (далее Закон) плательщиками налога на имущество признаются физические лица-собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В силу статьи 2 Закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения сооружения.

Согласно пунктам 2 и 4 статьи 5 Закона налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, предоставляемых органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним органами технической инвентаризации в налоговые органы ежегодно до 1 марта текущего года. Согласно статье 3 Закона ставки налога на строение, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога установлены Положением о налоге на имущество физических лиц, утвержденных решением Кирсинской городской Думы Кировской области от 12.11.2010 г. № 45/210 «О налоге на имущество физических лиц» в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всех строений принадлежащих физическому лицу.

Согласно вышеуказанного Положения, уплата налога производиться владельцами за 2012, 2013 год не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2014 год не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог согласно налоговому уведомлению, высылаемому налоговым органом. За 2012-2014 года сумма налога на имущество не уплачена.

По состоянию на дату направления настоящего заявления, согласно лицевому счету, задолженность ФИО2 по налогу на имущество физических лиц за 2012 года составляет 271,25 рублей, за 2013 год составляет 271,25 рублей, за 2014 год составляет 271,25 рублей, а так же пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога за 2012-2014 гг., начисленные за период с 18.11.2012 года по 10.12.2013 года в размере 33,06 рублей, с 15.12.2013 года по 17.11.2014 года в размере 26.96 рублей, с 19.12.2014 года по 21.03.2015 года в размере 13.80 рублей, с 22.03.2015 года по 22.10.2015 года в размере 35,91 рублей. Итого сумма пени по налогу на имущество физических лиц – 109,73 рублей.

На основании сведений, представленных ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Кировской области, установлено, что ФИО2 ИНН № владеет земельным участком с ДД.ММ.ГГГГ, кадастровый №, площадью 2155 кв. м., расположенный по адресу: <адрес>, который согласно ст. 358 НК РФ является объектом налогообложения.

Расчет суммы налога за 2012 года составляет 843,62 рублей.

Расчет суммы налога за 2013 года составляет 843,62 рублей.

Расчет суммы налога за 2014 года составляет 1486,34 рублей.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ и п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ; налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно Положению о земельном налоге, действующего на территории муниципального образования (в ред. решения Верхнекамской районной Думы от 29.11.2005 года № 33/66) установлена ставка налога 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка.

Согласно решению Кирсинской городской Думы Верхнекамского муниципального района Кировской области (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ №), налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог за 2013 год не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом; за 2014 год – в срок не позднее 1 октября, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2012-2014 года сумма земельного налога ФИО2 не уплачена.

По состоянию на дату направления настоящего заявления, согласно лицевому счету ФИО2, недоимка по земельному налогу за 2012 год составляет 843,62 рублей, за 2013 год составляет 843,62 рублей, за 2014 год составляет 1486,34 рублей, а так же пени за несвоевременную уплату (неуплату) налога за 2012-2014 года, начисленные за период с 10.11.2012 года по 10.12.2013 года в размере 132,11 рублей, с 22.12.2013 года по 17.11.2014 года в размере 79,78 рублей, с 20.11.2014 года по 19.02.2015 года в размере 42,77 рублей, с 19.02.2015 года по 22.10.2015 года в размере 127,51 рублей. Итого сумма пени по земельному налогу составляет 382,17 рублей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, пени. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

В связи с неуплатой суммы налога (несвоевременной уплатой) в добровольном порядке и в соответствии с положениями ст.69,70,75 НК налогоплательщику направлены требования № 4051 от 10.12.2013 года, № 1895 от 17.11.2014 года, № 6508 от 17.08.2015 года, № 9451 от 22.10.2015 года. Требование об уплате налога, пени, направленное ответчику до настоящего времени не исполнено, задолженность не оплачена.

Межрайонная ИФНС России № по Кировской области в порядке гл. 11.1 КАС РФ обратилась с заявлением о взыскании указанной суммы задолженности по налогам, сумм пени в судебный участок № Верхнекамского судебного района Кировской области. Определением от ДД.ММ.ГГГГ по возражениям, представленным ФИО3 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Просят взыскать с ФИО2 недоимку по налогу на имущество за 2012-2014 гг. в размере 813,75 рублей КБК 18210601030131000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, пени по налогу на имущество за 2012-2014 гг. в размере 109,73 рублей КБК 18210601030132000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, недоимку по земельному налогу за 2012-2014 гг. в сумме 3173,58 рублей КБК 18210606043131000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, пени по земельному налогу за 2012-2014 гг. в размере 382,17 рублей КБК 18№ ОКАТО (ОКТМО) 33607101. Задолженность по налогам перечислить на р/с <***>, ИНН <***>, КПП 430301001, получатель – УФК по Кировской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области л/с <***>), банк получателя – Отделение ФИО4 г. ФИО4, БИК Банка 043304001. Взыскать с административного ответчика расходы по государственной пошлине.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по Кировской области в судебное заседание не явился, предоставив в суд ходатайство о рассмотрении дела без участия налогового органа. На заявленных административных исковых требованиях настаивают.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом, о чем имеется почтовое уведомление, причины неявки административного ответчика неизвестны.

Согласно ст.289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно требованиям ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьей 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ, за просрочку исполнения обязанности по уплате налога, начисляется пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты налога и сбора.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего до 01.12.2015г. (далее Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица-собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу статьи 2 Закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно пунктам 2 и 4 статьи 5 Закона, налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, предоставляемых органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами технической инвентаризации в налоговые органы ежегодно, до 1 марта текущего года.

В соответствии со статьей 3 Закона ставки налога на строение, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Ставки налога установлены Положением о налоге на имущество физических лиц, утвержденных решением Кирсинской городской Думы Верхнекамского района Кировской области от 12.11.2010 г. № 45/210 «О налоге на имущество физических лиц» в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всех строений принадлежащих физическому лицу. Согласно вышеуказанному Положению, налогоплательщики -физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают по итогам налогового периода платеж по налогу в срок за 2013 год не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который начислен налог, за 2014 год не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который начислен налог.

Судом установлено, что административный ответчик владеет недвижимым имуществом: жилым домом стоимостью – 205196 рублей расположенным по адресу: <адрес>, в собственности с ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ общая долевая собственность, доля в праве 1/4, а также квартирой стоимостью – 132098 рублей, расположенной по адресу: <адрес> в общей совместной собственности с ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34-38).

Из представленных выписок из лицевого счета: за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года, с 01.01.2014 по 31.12.2014 года, с 01.01.2015 по 30.11.2015 года следует, что ФИО2 имеет недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2012, 2013, 2014 год в сумме 813,75 рублей. (л.д.19-25)

Из представленных таблиц расчета пени за 2012, 2013, 2014 года в сумме 109,73 рублей (л.д.17,18).

В связи с отсутствием оплаты налога в установленный законом срок, Межрайонная ИФНС России № по Кировской области направила заказным письмом в адрес ФИО2 требования № 4051 от 10.12.2013 года, № 1895 от 17.11.2014 года, № 6508 от 17.08.2015 года, № 9451 от 22.10.2015 года (л.д.9-12).

Согласно списков внутренних почтовых отправлений: № 568 от 13.12.2013 года, № 811 от 18.11.2014 года, № 1038 от 20.08.2015 года, № 1088 от 28.10.2015 года обстоятельство о направлении требования подтверждается. (л.д. 9об,10об,11об,12об).

Согласно ч.1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст. 388 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Судом установлено, что административный ответчик владеет земельным участком с ДД.ММ.ГГГГ, кадастровый №, площадью 2155 кв. м., расположенный по адресу: <адрес>, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.34-38).

Из представленных выписок из лицевого счета: за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года, с 01.01.2014 по 31.12.2014 года, с 01.01.2015 по 30.11.2015 года следует, что ФИО2 имеет недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2012, 2013, 2014 год в сумме 3173,58 рублей. (л.д.26-32)

Из представленных таблиц расчета пени за 2012, 2013, 2014 года в сумме 382,17 рублей (л.д.17,18).

В связи с отсутствием оплаты налога в установленный законом срок, Межрайонная ИФНС России № по Кировской области направила заказным письмом в адрес ФИО2 требования № 4051 от 10.12.2013 года, № 1895 от 17.11.2014 года, № 6508 от 17.08.2015 года, № 9451 от 22.10.2015 года (л.д.9-12).

Согласно списков внутренних почтовых отправлений: № 568 от 13.12.2013 года, № 811 от 18.11.2014 года, № 1038 от 20.08.2015 года, № 1088 от 28.10.2015 года обстоятельство о направлении требования подтверждается. (л.д. 9об,10об,11об,12об).

При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, пени подлежат удовлетворению, поскольку административным ответчиком в установленный законодательством срок уплаты налоги не оплачены, требование об уплате налога и пени не исполнено, расчет не оспаривается, каких-либо доказательств, подтверждающих своевременную их уплату, не представлено.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 289, 290 КАС РФ суд,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Кировской области к ФИО2 о взыскании недоимки, пени по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кировской области недоимку по налогу на имущество за 2012-2014 гг. в размере 813,75 рублей КБК 18210601030131000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, пени по налогу на имущество за 2012-2014 гг. в размере 109,73 рублей КБК 18210601030132000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, недоимку по земельному налогу за 2012-2014 гг. в сумме 3173,58 рублей КБК 18210606043131000110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101, пени по земельному налогу за 2012-2014 гг. в размере 382,17 рублей КБК 18210606043132100110 ОКАТО (ОКТМО) 33607101.

Задолженность по налогам перечислить на р/с <***>, ИНН <***>, КПП 430301001, получатель – УФК по Кировской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кировской области л/с <***>), банк получателя – Отделение ФИО4 г. ФИО4, БИК Банка 043304001.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Кировского областного суда, через Верхнекамский районный суд Кировской области в течение месяца с момента вынесения решения.

Федеральный судья Т.П. Шилоносова.