Решение № 2А-3714/2017 2А-3714/2017~М-3468/2017 М-3468/2017 от 12 декабря 2017 г. по делу № 2А-3714/2017

Дело № 2а-3714/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 декабря 2017 года г. Липецк

Судья Правобережного районного суда г. Липецка Николаева В.М., рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Правобережному району г. Липецка к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Правобережному району г. Липецка обратилась в суд с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 10 920 руб., пени по транспортному налогу в сумме 220,67 руб., задолженности по земельному налогу в сумме 1 272 руб., пени по земельному налогу в сумме 7,21 руб. в общей сумме 12 419,88 руб.

Представитель истца ИФНС России по Правобережному району г. Липецка, ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены своевременно надлежащим образом. Представитель истца ИФНС России по Правобережному району г. Липецка в соответствии со ст. 45 КАС РФ просил рассмотреть дело без его участия, ответчик о причинах неявки не сообщил. В соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ судья считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив доказательства, судья приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствие со ст. 388-397 НК РФ и Положением «Об уплате земельного налога на территории города Липецка», утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 01.10.2013 года № 731, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено названной статьей.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога - письменного извещения о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей.

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 названной статьи, согласно которому если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к указанному Закону.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате транспортного налога является вручение соответствующего налогового уведомления.

В соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса (ч. 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

Судом установлено, что ответчику ФИО1 в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом начислен транспортный налог за 2015 год в общей сумме 19 220 руб. за следующие транспортные средства:

<данные изъяты> c регистрационным знаком №, мощность двигателя которого составляет 210 л.с.,

<данные изъяты> c регистрационным знаком №, мощность двигателя которого составляет 166 л.с.,

которые согласно сведениям, полученным из ГИБДД, зарегистрированы за ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г.г.

Также в названном уведомлении ответчику начислен земельный налог в сумме 1 272 руб. (1 271 680 руб. х 0,3 % : 12 месяцев х 4 месяца) за участок с кадастровым номером № площадью 1000 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, за 4 месяца (сентябрь-декабрь 2015 года), поскольку согласно сведениям об имуществе право собственности за ответчиком на названный объект недвижимости зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ.

Направление названного налогового уведомления ответчику по месту его регистрации: <адрес>, подтверждается списком №, на котором имеется почтовый штемпель от ДД.ММ.ГГГГ.

В налоговом уведомлении № налоговым органом истцу начислен транспортный налог за 2014 год в сумме 8 300 руб. (166 л.с. х 50 руб. = 8 300 руб.) за автомобиль <данные изъяты>

Налоговое уведомление 4683345 о налогах за 2014 год своевременно было направлено ответчику по прежнему месту его регистрации: <адрес> что подтверждается реестром направления заказных писем, на котором имеется почтовый штемпель от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ налоговым органом ответчику по месту его регистрации были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налогов, последнее сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 380,77 руб.

Поскольку задолженность по налогам не была оплачена ответчиком в полном объеме, то по заявлению ИФНС России по Правобережному району г. Липецка мировым судьей судебного участка № Правобережного судебного района г. Липецка ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ на взыскание с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и земельному налогу. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен, после чего истец обратился в суд с требованиями о взыскании налога в исковом порядке.

Истец обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа в пределах установленного срока в июле 2017 года. После отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ истец в соответствии со ст. 48 НК РФ в пределах установленного 6-месячного срока ДД.ММ.ГГГГ обратился в суд с исковым заявлением о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Таким образом, установленный срок обращения в суд истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах, учитывая, что ответчиком не представлены доказательства о погашении долга, заявленные требования о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 10 920 руб., пени по транспортному налогу в сумме 220,67 руб., задолженности по земельному налогу в сумме 1 272 руб., пени по земельному налогу в сумме 7,21 руб. в общей сумме 12 419,88 руб. подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.111, ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в сумме 497 руб. пропорционально удовлетворенным требованиям.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, судья

решил:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность в сумме 12 419 рублей 88 копеек по следующим реквизитам: <данные изъяты>, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу за 2014-2015 годы в сумме 10 920 рублей, КБК №

- пеню по транспортному налогу за 2014-2015 годы в сумме 220 рублей 67 копеек, КБК №

- задолженность по земельному налогу за 2015 г. в сумме 1 272 рубля, КБК №

- пеню по земельному налогу в сумме 7 рублей 21 копейка, КБК №

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 497 рублей.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г. Липецка в течение 15 дней со дня получения копии решения.

Судья В.М. Николаева

Решение в окончательной форме изготовлено 18.12.2017 года.