Решение № 2А-2854/2024 2А-2854/2024~М-2105/2024 М-2105/2024 от 8 сентября 2024 г. по делу № 2А-2854/2024

КОПИЯ

Дело № 2а-2854/2024

УИД 52RS0009-01-2024-002007-92


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 сентября 2024 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: транспортный налог с физических лиц в размере 10027.31 руб. и пени 538.10 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, 11.16 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчет, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), 6556.53 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) 711.30 руб.; пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 470.90 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 48.01 руб. и пени 18.77 руб., на общую сумму 18382.08 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязана платить установленные законом налоги и сборы. По состоянию на <дата> у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 63449.20 руб., которое до настоящего времени погашено не в полном объеме. По состоянию на <дата> (на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 19744.68 руб., в том числе налог 11467.92 руб., пени 8306.76 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком начислений: земельный налог в размере 187.27 руб. за 2021-2022 год; пени в размере 8306.76 руб.; транспортный налог в размере 11280.65 руб. за 2021-2022 год. Указанные налоги, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики, и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. Административный ответчик является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства: автомобиль легковой TOYOTA RAV4, госномер №, дата регистрации права <дата>. Административный ответчик имеет в собственности: квартиру по адресу: <адрес>, дата регистрации <дата>; земельный участок по адресу: <адрес>. Административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по оплате страховых взносов. Налоги были исчислены налоговым органом и предъявлены налогоплательщику к оплате путем направления налогового уведомления № от <дата>, № от <дата>. В установленный срок налог не оплачен, начислены пени. В связи с возникновением недоимки ответчику направлено требование от <дата> №. На основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 18382.08 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц в размере 10027.31 руб., в том числе, 3187.31 руб. (в связи с частичной оплатой) за 2021 год, 6840 руб. за 2022 год;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 48.01 руб., в том числе, 24.01 руб. (в связи с частичной оплатой) за 2021 год, 24 руб. за 2022 год;

- пени по Единому налогу на вмененный доход в размере 295.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной к взысканию и списана по решению № от <дата>);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 51.27 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 6840 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 11.61 руб., в том числе, 10.75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 809 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 0.41 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 74 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 174 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 3168.83 руб., в том числе, 86.20 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 2930.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 157.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), 347.05 руб., в том числе, 307.45 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 7292.64 руб. и за период с <дата> по <дата> на недоимку в размере 6844 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 39.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка оплачена в полном объеме);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 486.83 руб., в том числе, 15.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4688.77 руб. (с учетом частичной оплаты), 50.42 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4481.66 руб. (с учетом частичной оплаты), 48.85 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 27.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 60.39 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 9.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 71.20 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 73.27 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 6.66 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 10.26 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 6840 руб.;

- пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 175.57 руб., в том числе, 4.51 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 15.61 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 15.26 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 35.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 8.65 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 18.87 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 3.01 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 9.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>), 32.77 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>), 32.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 17.52 руб., в том числе, 0.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.84 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 4.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.69 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 24 руб. (с учетом частичной оплаты);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 3387.70 руб., в том числе, 2.76 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 9.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 9.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 21.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 5.30 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 11.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 1.84 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 11.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 12.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 1.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 95.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 330.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 322.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 748.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 182.97 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 399.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 63.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 470.64 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 484.34 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 44.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 4.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 16.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 16.31 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 9.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 20.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 3.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 23.77 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 24.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 2.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме),

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 364.25 руб., в том числе, 9.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 33.96 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 33.19 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 76.95 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 18.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 41.05 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 6.55 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 48.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 49.79 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 4.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 1.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 4.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 4.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 9.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 2.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 5.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 0.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 6.18 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 6.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 0.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником ? долей земельного участка с кадастровым № по адресу: <адрес>, *** доли квартиры по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.17), выпиской из ЕГРН (л.д.61).

ФИО1 с <дата> является собственником транспортного средства TOYOTA RAV4, госномер №.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа (л.д.17), сведениями ОМВД России «Арзамасский» (л.д.63-64).

Административным истцом произведен расчет: транспортного налога с физических лиц за 2021 год в размере 6840 руб., за 2022 год в размере 6840 руб.; земельного налога за 2021 год в размере 174 руб., за 2022 год в размере 24 руб.; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 74 руб.

В адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № от <дата> об уплате в срок до <дата> транспортного налога 6840 руб., земельного налога 174 руб., налога на имущество физических лиц 74 руб. за 20210 год, № от <дата> об уплате в срок до <дата> транспортного налога 6840 руб., земельного налога 24 руб. за 2022 год (л.д.21-24).

Из административного искового заявления следует, что частично оплачен транспортный налог за 2021 год, остаток задолженности составляет 3187.31 руб., частично оплачен земельный налог за 2021 год, остаток задолженности составляет 24.01 руб., задолженность за 2022 год по транспортному налогу, земельному налогу не оплачена, задолженность по налогу на имущество за 2020 год оплачена несвоевременно <дата>.

Изложенное свидетельствует о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2021, 2022 годы и земельному налогу за 2021, 2022 годы являются обоснованными, взыскание данной недоимки за указанный период, а также недоимки по налогу на имущество за 2020 год обеспечено.

В связи с отсутствием оплаты в установленном размере указанной недоимки, несвоевременной оплатой недоимки административному ответчику начислены пени:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 51.27 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 6840 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 11.61 руб., в том числе, 10.75 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 809 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 0.41 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 74 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 174 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 486.83 руб., в том числе, 15.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4688.77 руб. (с учетом частичной оплаты), 50.42 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4481.66 руб. (с учетом частичной оплаты), 48.85 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 27.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 60.39 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 9.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 71.20 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 73.27 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 6.66 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 4440.65 руб. (с учетом частичной оплаты), 10.26 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 6840 руб.;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 17.52 руб., в том числе, 0.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.84 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 4.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 1.02 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.62 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 2.69 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2021 год по сроку уплаты <дата> в размере 163.27 руб. (с учетом частичной оплаты), 0.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2022 год по сроку уплаты <дата> в размере 24 руб. (с учетом частичной оплаты), что подтверждается расчетом пени (л.д.31-33).

Согласно п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.5 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

ФИО1 в период с <дата> по <дата> была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должна была уплачивать в установленный срок страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из ЕГРИП (л.д.18-20).

Административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>) за 2018-2020 годы и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2019-2020 годы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), за 2018-2020 годы и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2019-2020 года, которые оплачены в полном объеме с нарушением установленного срока.

В связи с изложенным административному ответчику начислены пени:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 3168.83 руб., в том числе, 86.20 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 26545 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 2930.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 157.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), 347.05 руб., в том числе, 307.45 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 7292.64 руб. и за период с <дата> по <дата> на недоимку в размере 6844 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 39.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка оплачена в полном объеме);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <дата> (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 3387.70 руб., в том числе, 2.76 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 9.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 9.35 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 21.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 5.30 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 11.56 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 1.84 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 850.27 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 11.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 12.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 1.11 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 737.80 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка оплачена в полном объеме), 95.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 330.23 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 322.89 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 748.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 182.97 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 399.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 63.60 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 470.64 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 484.34 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 44.03 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 29354 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 4.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 16.68 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 16.31 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 9.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 20.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 3.21 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 23.77 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 24.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме), 2.22 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 1482.84 руб. (недоимка оплачена в полном объеме),

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 364.25 руб., в том числе, 9.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 33.96 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 33.19 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 76.95 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 18.81 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 41.05 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 6.55 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 48.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 49.79 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 4.53 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 3017.70 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме), 1.25 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 4.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 4.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 9.82 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 2.40 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 5.24 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 0.83 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 6.18 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 6.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), 0.58 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2020 год по сроку уплаты <дата> в размере 385.06 руб. (недоимка погашена в полном объеме), что подтверждается расчетом пени (л.д.27-30).

Согласно п.1 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (ред. от <дата>) объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Согласно ст.346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Согласно п.1 ст.342.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Из административного искового заявления следует, что ФИО2 в 2017 году являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Указанные обстоятельства подтверждаются решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> (л.д.29-43), решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> (л.д.44-48).

Из административного искового заявления следует, что единый налог на вмененный доход за 3 квартал 2017 года оплачен административным ответчиком несвоевременно, а именно, за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) погашен в полном объеме <дата>, сведений об оплате единого налога на вмененный доход за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. не имеется, недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата> (л.д.38).

С учетом изложенного, суд полагает, что взыскание с административного ответчика недоимки по ЕНВД за 3 квартал 2017 года обеспечено, за 4 квартал 2017 года не обеспечено.

В связи с несвоевременной оплатой и отсутствием оплаты по ЕНВД административному ответчику начислены пени:

- пени по Единому налогу на вмененный доход в размере 295.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной к взысканию и списана по решению № от <дата>);

- пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 175.57 руб., в том числе, 4.51 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 15.61 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 15.26 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 35.38 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 8.65 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 18.87 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 3.01 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 1387.53 руб. (с учетом частичной оплаты) (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 9.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>), 32.77 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>), 32.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб. (недоимка признана безнадежной ко взысканию и списана по решению № от <дата>).

В связи с наличием недоимки по налогам и сборам ФИО1 направлено требование № о взыскании задолженности по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате единого налога на вмененный доход 1387.53 руб. и штрафа 582.60 руб., транспортного налога 4440.65 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 3402.76 руб., земельного налога 163.27 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 31687.11 руб., пени 16928.50 руб. (л.д.25-26).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившей требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.3 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Решением Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области № от <дата> в соответствии со ст.46 НК РФ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от <дата>, в размере 59285.60 руб. за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) (л.д.36).

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности за 2021-2022 год по налогам 11467.92 руб., пени 8306.76 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок для обращения в суд с заявлением о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.4 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Из смысла п.5, 6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что начисление пени непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов и сборов в бюджет, поскольку п.1 ст.72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17 декабря 1996 N 20-П, Определение от 08 февраля 2007 года № 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом, неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога, поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж – пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в п.57 Постановления от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Таким образом, исходя из вышеуказанных норм права, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, с истечением срока взыскания задолженности по основному обязательству истекает срок давности и по дополнительному, обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены, разграничение процедуры взыскания обязательных платежей и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного.

В случае нарушения срока взыскания задолженности по налогу, пени не могут выступать в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по его уплате, их начисление и взыскание при таких обстоятельствах будут противоречить положениям Налогового кодекса РФ.

Поскольку взыскание недоимки по Единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2019 года не обеспечено, административные исковые требования о взыскании с административного ответчика: пени по Единому налогу на вмененный доход в размере 295.33 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб.; пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 74.28 руб., в том числе, 9.47 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб., 32.77 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб., 32.04 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 2913 руб., на общую сумму 369.61 руб. удовлетворению не подлежат.

Учитывая изложенное, административные исковые требования о взыскании с административного ответчика: транспортного налога с физических лиц в размере 10027.31 руб. и пени 538.10 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 11.16 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчет, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 6556.53 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные период, истекшим до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 711.30 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 48.01 руб. и пени 18.77 руб.; пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 101.29 руб. (470.90 руб. – 369.61 руб.), на общую сумму 18012 руб. 47 коп., подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 720.50 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: транспортный налог с физических лиц в размере 10027 руб. 31 коп. и пени 538 руб. 10 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 11 руб. 16 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчет, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды с <дата> по <дата>), в размере 6556 руб. 53 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные период, истекшим до <дата> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 711 руб. 30 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 48 руб. 01 коп. и пени 18 руб. 77 коп., пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 101 руб. 29 коп., на общую сумму 18012 руб. 47 коп.

В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 369 руб. 61 коп., отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 720 руб. 50 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 23.09.2024 года.