Решение № 2А-663/2019 2А-663/2019~М-573/2019 М-573/2019 от 12 июля 2019 г. по делу № 2А-663/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации



№2а-663/19
12 июля 2019 г.
г. Орёл
Железнодорожный районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Абрамочкиной Г.В.

при секретаре Ревякиной Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по городу Орлу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и налоговых санкций

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и налоговых санкций.

В обоснование требований указала, что ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления об оплате налогов, которые налогоплательщиком в срок не исполнено.

На основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов и пени, которые в установленный срок исполнены не были.

С учетом уточнений исковых требований просила суд взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу (иное) в сумме 8736., по земельному налогу (иное) в сумме 913руб., по земельному налогу (иное) в сумме 72руб., по налогу на имущество физических лиц (иное) в сумме 10 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70,22руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1304,85руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94руб. 86коп., пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,10руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27,13 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,80руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,10руб., а всего 11 237 руб. 84коп.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу по доверенности ФИО2 заявленные исковые требования поддержала в полном объеме, просила их удовлетворить.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о рассмотрении дела был извещен надлежащим образом, на основании положений ч.2 ст. 150 КАС РФ, суд слушает дело в его отсутствие.

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, материалы административного дела №2а-1033/2018 мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г.Орла, приходит к следующему.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством по налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций (п.2 ст.286 КАС РФ).

Главой 32 «Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

В силу п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения согласно п. 1 ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости имущества (п.1 ст. 402 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года (п.1 ст. 402 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. (ст.405 НК РФ)

В силу п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Орловского городского Совета народных депутатов от 24.11.2016 № 16/0359-ГС «Об установлении налога на имущество физических лиц» определения налоговой ставки, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, устанавливаются в размерах 0,1 процента в отношении жилых домов, квартир.

Судом установлено, что за ФИО1 зарегистрированы объекты недвижимости, квартира, расположенная по <адрес> и жилые дома, расположенные по <адрес>, по <адрес>.

Главой 31 «Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок и сроки уплаты земельного налога.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками (ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

Пунктами 1 и 2 ст. 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.

Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

В соответствие с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно Постановление Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 № 77/811-ГС «Об установлении земельного налога» на территории города Орла установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:

0,3 процента в отношении земельных участков:

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных предоставленных) для жилищного строительства.

ФИО1 имеет в собственности земельные участка, расположенные по <адрес>.

ФИО1 являлся собственником транспортных средств (иное).

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-03 «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество физических лиц для физических лиц, производится не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В силу положений пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога (иное), земельного налога (иное), налога на имущество физических лиц (иное) не позднее 01.12.2016г., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было. /л.д.№/

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога (иное), земельного налога (иное), налога на имущество физических лиц (иное) не позднее 30.08.2017г., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было. /л.д.№/

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ.

На основании п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до 20.02.2018г. об уплате налогов и пени, требование в установленный срок исполнено не было. /л.д. №/

Налоговым органом налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до 27.01.2017г. об уплате налогов и пени, требование в установленный срок исполнено не было. /л.д. №/

Налоговым органом налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до 18.12.2017г. об уплате налогов и пени, требование в установленный срок исполнено не было. /л.д. №/

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения административного истца в судебные инстанции.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Орла от 16.11.2018 г. судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен. /л.д.№/

С учетом того, что задолженность по налогу ФИО1 не погашена в сумме 11 237 руб. 84коп. налоговый орган обратился с иском о взыскании задолженности по налогам в порядке искового производства.

Задолженность ФИО1 составляет по транспортному налогу (иное) в сумме 8736., по земельному налогу (иное) в сумме 913руб., по земельному налогу (иное) в сумме 72руб., по налогу на имущество физических лиц (иное) в сумме 10 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70,22руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1304,85руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94руб. 86коп., пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,10руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27,13 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,80руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,10руб., а всего 11 237 руб. 84коп.

Таким образом, с учетом того, что задолженность по налогам и пени ответчиком не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении требований ИФНС России по г. Орлу в полном объеме.

Поскольку истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в доход бюджета муниципального образования г.Орел подлежит взысканию государственная пошлина в размере 450рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Орлу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и налоговых санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу (иное) в сумме 8736., по земельному налогу (иное) в сумме 913руб., по земельному налогу (иное) в сумме 72руб., по налогу на имущество физических лиц (иное) в сумме 10 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70,22руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1304,85руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94руб. 86коп.,

пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,10руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 27,13 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,80руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,78руб.,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,10руб.,

а всего 11 237 руб. 84коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Орел 450рублей.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд в месячный срок со дня изготовления мотивированного текста решения.

Судья

Мотивированный текст решения изготовлен 17 июля 2019 г.