Решение № 2А-179/2017 2А-179/2017(2А-2587/2016;)~М-2615/2016 2А-2587/2016 М-2615/2016 от 28 февраля 2017 г. по делу № 2А-179/2017

Дело № 2а-179/17 <данные изъяты>


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Балахна 01 марта 2017 года

Балахнинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Плеханова В.А.,

при секретаре Быковой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб. за неуплату в установленный срок налога на имущество физических лиц; недоимки по земельному налогу за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб. за неуплату в установленный срок земельного налога; недоимки по транспортному налогу за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в сумме <данные изъяты> руб. за неуплату в установленный срок транспортного налога, всего <данные изъяты> руб.

В обоснование предъявленного административного иска административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 НК РФ, Законом РФ от <дата> № «О налогах на имущество физических лиц»; плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 НК РФ; плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.ст. 12, 15, 357-363 НК РФ, Законом Нижегородской области от <дата> №-З «О транспортном налоге».

На праве собственности по состоянию 2014 год ФИО1 имела следующее имущество:

-гараж, расположенный по адресу: <адрес>;

-гараж, расположенный по адресу: <адрес>,

-гараж, расположенный по адресу: <адрес>;

-земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, №, кадастровый №;

-транспортное средство ГАЗ-2217, государственный регистрационный знак №.

За 2014 г. налоговым органом были исчислены и предъявлены к уплате налог на имущество- <данные изъяты> руб., земельный налог -<данные изъяты> руб., транспортный налог-<данные изъяты> руб.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от <дата> на общую сумму <данные изъяты> руб., однако, в установленные законодательством сроки ФИО1 налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог не уплатила, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, ей начислены пени за неуплату в установленный срок указанных налогов, в т.ч. пени в сумме <данные изъяты> руб. по налогу на имущество физических лиц; пени в сумме № руб. по земельному налогу; пени в сумме <данные изъяты> руб. по транспортному налогу.

Выставленные административному ответчику требования № от <дата> об уплате налога, сбора, пеней в срок до <дата> административным ответчиком до настоящего времени не исполнены.

Судебным приказом № от <дата> мирового судьи судебного участка № Балахнинского судебного района <адрес> с ФИО1 была взыскана недоимка по налогам и пени в общей сумме <данные изъяты> руб.

Определением мирового судьи от <дата> указанный судебный приказ отменен в связи с возражениями ответчика относительно его исполнения.

В период нахождения дела в производстве суда административный истец уточнил административные исковые требования по состоянию на <дата>, а именно: отказался от исковых требований в части взыскания недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме: <данные изъяты> руб. за 2014 г. со сроком уплаты по налоговому уведомлению <дата>, в связи с предстоящим перерасчетом по указанному налоговому обязательству, отказался от исковых требований в части взыскания пени по налогу на имущество с физических лиц в сумме <данные изъяты> руб.

Последствия отказа от части исковых требований административному истцу понятны.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., недоимку по земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу <данные изъяты> руб., всего к взысканию - <данные изъяты> руб.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23ч.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НКРФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п.п.1 п.1)

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена гл.31 НК РФ.

Согласно ст.388 ч.2 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390ч.2 НКРФ).

В соответствии с п.1ст. 393 ч.2 НКРФ налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты земельного налога определены ст.397 НКРФ.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена гл.32 НКРФ, а до <дата> была предусмотрена Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» № от <дата> (действовавшего до <дата>, далее по тексту Закон). Согласно указанному Закону плательщиками налогов на имущество физических лиц признавались физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства (ст.1).

Согласно ст. 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

Исчисление налога на имущество производится налоговыми органами (п.1ст.5).

Уплата налога производилась не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (п.9ст.5 в ред. ФЗ от <дата> №229-ФЗ).

Согласно указанной норме в редакции, действовавшей до <дата>, уплата налога производилась владельцами равными долями в два срока- не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена гл.28 НК РФ, Законом Нижегородской области от <дата> №-З «О транспортном налоге» (с посл. изм. и доп.).

В соответствии со ст. 357 НКРФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются в т.ч. автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

В силу п.1 ст. 363 НКРФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1ст.360 НК РФ).

Пункт 1ст.45 НКРФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает <данные изъяты>, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила <данные изъяты>, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила <данные изъяты>.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила <данные изъяты>, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По делу установлено: ФИО1 является плательщиком налога на имущество в соответствии со ст.ст.12,15 НК РФ, Законом РФ от <дата> № «О налогах на имущество физических лиц»; плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12,15, 388 НК РФ; плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.ст. 12,15, 357-363 НКРФ, Законом Нижегородской области от <дата> №-З «О транспортном налоге».

За 2013г налоговым органом были исчислены и предъявлены к уплате налог на имущество - 31 руб., земельный налог - <данные изъяты> руб., транспортный налог – <данные изъяты> руб.

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление №, однако, в установленные законодательством сроки ФИО1 налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог не уплатила, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НКРФ, ей начислены пени за неуплату в установленный срок указанных налогов, в т.ч. пени в сумме <данные изъяты> руб. по налогу на имущество физических лиц; пени в сумме <данные изъяты> руб. по земельному налогу; пени в сумме <данные изъяты> руб. по транспортному налогу.

В связи с возникновением у ФИО1 недоимки по налогам и пени, в соответствии с нормами ст. 69 НКРФ, административным истцом ФИО1 выставлялось требование № от <дата> сумма пени - <данные изъяты> руб., со сроком исполнения требования до <дата>.

Указанные требования ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Судебным приказом от <дата> мирового судьи судебного участка № Балахнинского судебного района <адрес> с ФИО1 была взыскана недоимка по налогам и пени в сумме <данные изъяты> руб.

Определением мирового судьи от 17.06.2016г указанный судебный приказ был отменен в связи с возражениями ответчиками относительно его исполнения.

Данные обстоятельства подтверждаются налоговым уведомлением № (л.д.6), требованием № об уплате налога, сбора, пени от <дата>, 13.11.2014г (л.д.10,12), списками отправленной почтовой корреспонденции (л.д.9,11,13), расчетами пени к указанным требованиям (л.д.14-16), копией определения мирового судьи об отмене судебного приказа от <дата> (л.д.17), выписками из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о переходе прав на объект недвижимого имущества и сделок с ним (л.д.27,28), сведениями о собственнике транспортного средства ГАЗ-2217, государственный регистрационный знак № (л.д.29).

При наличии таких данных у суда нет оснований для отказа в удовлетворении настоящего административного иска, и взысканию с ФИО1 подлежат недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2013г в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты> за неуплату в установленный срок налога на имущество физических лиц; недоимка по земельному налогу за 2013г в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты> за неуплату в установленный срок земельного налога; недоимка по транспортному налогу за 2013г в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты> за неуплату в установленный срок транспортного налога, всего <данные изъяты>.

Кроме того, в соответствии со ст. 103,ч.1ст.114 КАС РФ взысканию с ФИО1 подлежит государственная пошлина в сумме <данные изъяты> в федеральный бюджет.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 293-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, <дата> г.р., проживающей по адресу: <адрес>, в доход бюджета недоимку налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), КБК: 18№, код ОКАТО:№;

пени за неуплату в установленный срок налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб. на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), КБК: №, код ОКАТО:№;

в доход бюджета недоимку по земельному налогу в сумме <данные изъяты> руб. на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), КБК: №, код ОКАТО:№;

пени за неуплату в установленный срок земельного налога в сумме <данные изъяты> руб. на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), КБК: №, код ОКАТО:№;

в доход бюджета недоимку по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб. на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), КБК: №, код ОКАТО:№;

пени за неуплату в установленный срок транспортного налога в размере <данные изъяты> руб. на счет №, БИК: № Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгород, ИНН:№ УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области), КБК: №, код ОКАТО:№.

Взыскать с ФИО1-<дата>.р. государственную пошлину в сумме <данные изъяты> руб. в федеральный бюджет.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись В.А. Плеханов

<данные изъяты>

Подлинник решения находится в административном деле №2а-179/17 в Балахнинском городском суде Нижегородской области.

<данные изъяты>

Судья: В.А. Плеханов

Секретарь: Н.А. Быкова