Постановление № 1-84/2020 от 25 мая 2020 г. по делу № 1-84/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 мая 2020 года г. Узловая

Узловский городской суд Тульской области в составе:

председательствующего Шатохиной О.Л.,

при секретаре Яковлевой Ю.О.,

с участием

государственного обвинителя Узловского межрайонного прокурора Бежанова А.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника адвоката Баркунова С.В., представившего удостоверение № 74 от 31.12.2002 года и ордер № 190481 от 27.04.2020 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении подсудимого

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ:

Налогоплательщики обязаны:

- уплачивать законно установленные налоги;

- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п.2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Общество с ограниченной ответственностью «К-Сервис» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной Инспекцией ФНС России № 10 по Тульской области за основным государственным регистрационным номером 1137154002237, ИНН <***>.

С 21.05.2018 по 23.05.2019 юридическим адресом ООО «К-Сервис» являлся: <...>.

С 30.12.2017 ООО «К-Сервис» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области, расположенной по адресу: <...>.

В соответствии с Уставом ООО «К-Сервис», утвержденным Решением единственного участника ООО «К-Сервис» № 2 от 21.05.2018, основными видами деятельности Общества являются, в том числе, сбор и очистка воды, распределение воды.

Согласно п.п. 7.1, 7.2, 7.3 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является директор.

Согласно п. 7.6 Устава, директор: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, Уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

В соответствии с протоколом № 1 Общего собрания участников ООО» К-Сервис» от 28.03.2018 и приказом ООО «К-Сервис» № 8-К от 01.04.2018 на должность директора ООО «К-Сервис» назначен ФИО1

Решением № 7 единственного участника ООО «К-Сервис» от 07.12.2018 полномочия директора ООО «К-Сервис» ФИО1 досрочно прекращены с 09.12.2018. Приказом ООО «К-Сервис» № 251-К от 10.12.2018 ФИО1 с 10.12.2018 переведен на должность заместителя директора ООО «К-Сервис».

Таким образом, ФИО1, занимая с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность директора ООО «К-Сервис», то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО «К-Сервис», выполнял управленческие функции в данной организации, являлся налогоплательщиком и, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и налоговым законодательством Российской Федерации, был обязан своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять налоги в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть в Межрайонную ИФНС России № 9 по Тульской области по адресу: <...>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «К-Сервис» имело следующие действующие расчетные счета:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Спиритбанк»;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Спиритбанк»;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Спиритбанк»;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Банк ВТБ (ПАО).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области направила ООО «К-Сервис» следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее – требования об уплате):

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб., НДФЛ в сумме 184 786,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, УСН в сумме 124 961,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, водного налога в сумме 55 188,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДФЛ в сумме 167 486,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, страховых взносов в ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 292 013,38 руб.; страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 885,66 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 67 575,28 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 8 676,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, водного налога в сумме 30 394,00 руб., УСН в сумме 51 259,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 737 230,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, налога на прибыль в бюджет Тульской области в сумме 20 914,00 руб., налога на имущество в сумме 164,00 руб., НДФЛ в сумме 996 582,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 6 613,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 3 691,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, страховых взносов в ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 462 723,98 руб., страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 169 963,07 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 570 904,19 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 737 230,00 руб., НДС в сумме 6 613,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 737 231,00 руб., НДС в сумме 6 614,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, страховых взносов ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 574 753,33 руб., страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78 470,32 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 596 874,69 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, водного налога в сумме 53 220,00 руб., НДФЛ в сумме 1 534 911,00 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе, НДС в сумме 318 819,00 руб., НДС в сумме 1 502,00 руб., НДС в сумме 396,86 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В указанные в требованиях об уплате сроки задолженность ООО «К-Сервис» перед бюджетной системой Российской Федерации не погашена в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщиком – ООО «К-Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанные требования налогового органа исполнены не были, недоимка по налогам, страховым взносам в установленный в требованиях об уплате срок погашена не была, налоговым органом – Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в порядке ст. 46 НК РФ вынесены Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ООО «К-Сервис» на счетах в банках:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб., НДФЛ в сумме 184 786,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, УСН в сумме 124 961,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, водного налога в сумме 55 188,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДФЛ в сумме 167 486,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, страховых взносов в ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 291 485,38 руб., страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 816,06 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 67 452,88 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 8 674,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 8 676,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 737 230,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, налога на прибыль в бюджет Тульской области в сумме 20 914,00 руб., налога на имущество в сумме 164,00 руб., НДФЛ в сумме 996 582,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 6 613,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 3 691,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, страховых взносов в ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 462 723,98 руб., страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 169 963,07 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 570 904,19 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, водного налога в сумме 30 394,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 737 230,00 руб., НДС в сумме 6 613,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 514 540,00 руб., НДС в сумме 6 614,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, страховых взносов ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 574 753,33 руб., страховых взносов в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78 470,32 руб., страховых взносов в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 596 874,69 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, водного налога в сумме 53 220,00 руб., НДФЛ в сумме 1 534 911,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании, в том числе, НДС в сумме 318 819,00 руб., НДС в сумме 1 502,00 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом – МИФНС России № 9 по Тульской области на расчетные счета ООО «К-Сервис» выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – инкассовые поручения), не исполненные в указанный период времени:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 674,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 786,00 руб. (НДФЛ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 017,52 руб. (УСН);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 188,00 руб. (водный налог);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 737 230,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 914,00 руб. (налог на прибыль в бюджет Тульской области);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164,00 руб. (налог на имущество);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 996 582,00 руб. (НДФЛ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 613,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 691,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 462 723,98 руб. (страховые взносы в ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 963,07 руб. (страховые взносы в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 904,19 руб. (страховые взносы в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 394,00 руб. (водный налог);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 540,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 614,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 574 753,33 руб. (страховые взносы ОПФ с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78 470,32 руб. (страховые взносы в ФСС с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 874,69 руб. (страховые взносы в ОМС с ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 220,00 руб. (водный налог);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 534 911,00 руб. (НДФЛ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 318 819,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 502,00 руб. (НДС).

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом – МИФНС России № 9 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств (далее – решение о приостановлении операций по счетам):

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО);

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №, 40№, 40№, открытым в ПАО «Спиритбанк»;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету №, открытому в филиале № Банка ВТБ (ПАО).

Таким образом, начиная с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом – Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области в отношении ООО «К-Сервис», самостоятельно не исполнившего обязанности по уплате налогов, страховых взносов, был выполнен весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам, предусмотренный ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ, совершение всех расходных операций по расчетным счетам ООО «К-Сервис» приостановлено, денежные средства, поступающие на указанные расчетные счета, подлежали бесспорному списанию и перечислению в бюджет в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам.

ФИО1 знал, что к ООО «К-Сервис» налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предъявлены требования об уплате налогов, страховых взносов, а также о том, что на счетах ООО «К-Сервис» в банках находятся помещенные в картотеку неисполненные инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму налогов, страховых взносов 11 036 549,10 руб., которые, в случае поступления на счета организации, будут списаны в бесспорном порядке.

В период, предшествующий ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1 возник умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в период приостановления налоговым органом движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика, с целью сокрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов путем направления в адрес организации-дебитора поручений об исполнении обязательств с требованием о переводе причитающихся организации денежных средств ее кредиторам, вследствие чего денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание с ООО «К-Сервис» недоимки по налогам, страховым взносам, будут сокрыты от налоговых органов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, будучи генеральным директором ООО «К-Сервис», составил и подписал поручения об исполнении обязательств в адрес контрагента – ООО «ГКС», у которого имелись договорные отношения с ООО «К-Сервис» и которое в соответствии с заключенным агентским договором № от ДД.ММ.ГГГГ, обязано было перечислять на расчетный счет ООО «К-Сервис» полученные от его контрагентов денежные средства за вычетом полагающегося ООО «ГКС» вознаграждения, о перечислении денежных средств на счета контрагентов ООО «К-Сервис», перед которыми у Общества имеется кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «К-Сервис».

А именно: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в помещении ООО «К-Сервис» по адресу: <...>, подготовил и подписал следующие поручения об исполнении обязательств в адрес ООО «ГКС»:

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 713,60 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 840,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 548,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 37 926,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 732,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 438,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 788,23 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 130 971,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Центртрубснаб»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 464,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 391,48 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 16 760,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 464,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 97 482,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 65 864,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО4;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 64 084,82 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 27 094,50 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 182,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 038,80 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 24 486,80 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 261,60 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Электро-Про»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 27 348,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 520,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 728,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 620,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 650,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 44 529,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 825,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 518,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 450,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 26 919,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 200,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 051,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 306,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 187,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 512,80 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО5;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 604,60 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 820,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 394,50 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 19 455,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 667,30 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 241,80 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 598,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 963,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 397,90 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Димета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 000,00 руб. на расчетный счет контрагента АО «Центральное ПГО»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 000,00 руб. на расчетный счет контрагента АО «Центральное ПГО»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 444,00 руб. на расчетный счет контрагента АО «Центральное ПГО»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 28 000,00 руб. на расчетный счет контрагента АО «Центральное ПГО»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Технологии энергоучета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Технологии энергоучета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Технологии энергоучета»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 54 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО6;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 27 001,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО6;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 27 001,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО6;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 828,33 руб. на расчетный счет контрагента АО «Газпром Газораспределение Тула»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 834,36 руб. на расчетный счет контрагента АО «Газпром Газораспределение Тула»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 110,00 руб. на расчетный счет контрагента АО «Газпром Газораспределение Тула»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 352,12 руб. на расчетный счет контрагента АО «Газпром Газораспределение Тула»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 352,12 руб. на расчетный счет контрагента АО «Газпром Газораспределение Тула»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 23 199,98 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 550,44 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 760,01 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 400,02 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 400,57 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 34 140,06 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 500,20 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000,25 руб. на расчетный счет контрагента ООО «КИП-Арматура»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 24 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «МИС»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 24 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «МИС»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 24 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «МИС»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 24 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «МИС»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 718,60 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Энергосеть»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 119,30 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Энергосеть»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 13 586,09 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Энергосеть»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 53 515,11 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Энергосеть»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 57 640,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Бекас»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 320,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Бекас»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 240,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Бекас»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 280,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Бекас»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 918,88 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 15 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 512,02 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ПАО «Мегафон»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 001,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО7;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО7;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО7;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 299,99 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Баррель»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 099,96 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Баррель»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 22 551,16 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Баррель»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 21 615,10 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Баррель»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 41 211,50 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО8;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 960,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО8;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 26 124,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО8;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 49 205,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО9;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 895,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО9;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО9;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 592,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО9;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 080,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО9;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 54 771,84 руб. на расчетный счет контрагента ПАО СК «Росгострах»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 113,45 руб. на расчетный счет контрагента ПАО СК «Росгострах»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 080,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 042,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 14 160,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 990,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 900,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 140,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 025,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 410,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Стройметалторг»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40 020,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО10;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 010,00 руб. на расчетный счет контрагента ФИО10;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 54 600,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО11;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 316,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО12;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 670,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО12;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 840,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО12;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 16 782,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО12;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 18 530,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инструмент»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 615,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инструмент»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 100,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инструмент»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 590,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инструмент»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 965,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инструмент»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 31 159,13 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Вирс»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 380,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Вирс»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО13;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 23 800,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО13;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 400,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО13;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 800,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО13;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 200,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 825,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 860,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 320,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 400,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 350,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 650,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 710,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 450,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 280,00 руб. на расчетный счет контрагента ИП ФИО14;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 900,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инфотек»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 280,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инфотек»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 790,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инфотек»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 7 670,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инфотек»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 280,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Инфотек»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 92 800,00 руб. на расчетный счет контрагента ООО «АЦИТ»;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет Свидетель №2;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000,00 руб. на расчетный счет Свидетель №2;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 12 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 620,00 руб. на расчетный счет Свидетель №3;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 516,00 руб. на расчетный счет Свидетель №1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 639,00 руб. на расчетный счет ФИО15;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 29 970,61 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 457,00 руб. на расчетный счет ФИО15;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 176,54 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 000,00 руб. на расчетный счет ФИО17;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 55 191,50 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 804,70 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 600,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 581,00 руб. на расчетный счет ФИО15;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 17 133,34 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 450,00 руб. на расчетный счет Свидетель №1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 629,00 руб. на расчетный счет ФИО18;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 40,00 руб. на расчетный счет ФИО19;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 381,66 руб. на расчетный счет ФИО20;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 038,00 руб. на расчетный счет Свидетель №3;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 307,00 руб. на расчетный счет Свидетель №2;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 037,53 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 087,02 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 000,00 руб. на расчетный счет ФИО21;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 38 965,96 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 630,00 руб. на расчетный счет ФИО22;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 9 280,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 11 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 002,00 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 21 252,17 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 15 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 54 000,00 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 443,01 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 294,56 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 300,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 940,00 руб. на расчетный счет Свидетель №1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 044,00 руб. на расчетный счет Свидетель 31;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 000,00 руб. на расчетный счет ФИО23;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 985,45 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 996,66 руб. на расчетный счет ФИО24;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 3 000,00 руб. на расчетный счет ФИО25;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000,00 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 434,00 руб. на расчетный счет ФИО26;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 047,88 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 500,00 руб. на расчетный счет ФИО27;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 416,00 руб. на расчетный счет Свидетель №3;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 000,00 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 5 238,33 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 1 730,00 руб. на расчетный счет ФИО28;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 6 142,04 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 235,51 руб. на расчетный счет ФИО29;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 2 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 15 000,00 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 000,00 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 187,52 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 31 256,99 руб. на расчетный счет ФИО1;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 25 357,75 руб. на расчетный счет ФИО30;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 4 020,44 руб. на расчетный счет ФИО16;

- поручение об исполнении обязательств от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 8 100,00 руб. на расчетный счет ФИО1

Продолжая реализовывать умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в помещении ООО «К-Сервис» по адресу: <...>, ФИО1 как самостоятельно, так и с помощью иных неустановленных работников ООО «К-Сервис» направил перечисленные поручения об исполнении обязательств в ООО «ГКС». На основании указанных поручений об исполнении обязательств ООО «ГКС» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «К-Сервис», перед которыми у последнего имелась кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «К-Сервис», на общую сумму 3 144 830,49 руб.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организацией-дебитором ООО «К-Сервис» на счета организаций-кредиторов ООО «К-Сервис», минуя расчетные счета ООО «К-Сервис», перечислены денежные средства в сумме 3 144 830,49 руб.

Вышеуказанные денежные средства по распоряжению ФИО1 не были направлены на расчетные счета ООО «К-Сервис», а были им сокрыты от взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством РФ, были использованы на финансово-хозяйственные нужды ООО «К-Сервис», в то время как должны были быть направлены ФИО1 на расчетные счета ООО «К-Сервис», откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки по налогам, страховым взносам в размере 3 144 830,49 руб.

В результате указанных действий ФИО1 из имущественных источников ООО «К-Сервис», за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам, страховым взносам умышленно исключены денежные средства в размере 3 144 830,49 руб., и действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам, страховым взносам в размере 3 144 830,49 руб. за счет денежных средств ООО «К-Сервис», не достигли окончательной цели, несмотря на то, что к обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов, страховых взносов в соответствии со статьями 45,46,47,69 и 76 НК РФ.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь по адресу: <...>, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «К-Сервис», выполняя управленческие функции в данной организации, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, принимая решение о направлении денежных средств на расчетные счета контрагентов, перед которыми у ООО «К-Сервис» имелась кредиторская задолженность, нарушил требования статьи 57 Конституции РФ, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ, сокрыл денежные средства руководимой им организации в сумме 3 144 830,49 рубля, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, превышает 2 250 000,00 рублей, то есть является крупным размером.

В ходе судебного разбирательства защитником подсудимого ФИО1 адвокатом Баркуновым С.В. заявлено ходатайство об освобождении его подзащитного от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ с назначением судебного штрафа, поскольку ущерб, причиненный бюджетной системе РФ, полностью возмещен

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство своего защитника, пояснил, что вину в инкриминируемом ему деянии полностью признает, в содеянном раскаивается. Ему понятно, что прекращение уголовного дело по основанию, предусмотренному ст.76.2 УК РФ, не является реабилитирующим.

Государственный обвинитель Бежанов А.В. считал возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 с назначением ему судебного штрафа.

Суд, выслушав участников судебного разбирательства, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении заявленного ходатайства по следующим основаниям.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 впервые обвиняется в совершении преступления, которое в соответствии со ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, полностью признал свою вину, в содеянном раскаялся, в полном объеме возместил причиненный ущерб.

Сведения о причастности ФИО2 к вышеуказанному преступлению, указанные в обвинительном заключении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе рассмотрения ходатайства, выдвинутое в отношении ФИО2 обвинение в совершении им преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Обстоятельств для прекращения уголовного дела или уголовного преследования по иным основаниям, судом не установлено.

Как следует из материалов дела, ФИО2, ранее к уголовной ответственности не привлекался, военнообязанный, по месту осуществления трудовой деятельности характеризуется положительно, по месту жительства отрицательных характеристик не имеет, имеет малолетнего ребенка, добровольно возместил имущественный ущерб, причиненный преступлением, в содеянном раскаялся, вину в совершении преступления признал полностью, отягчающие наказание обстоятельства отсутствуют. Значение и последствия прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа ФИО2 понимает и просит прекратить уголовное дело по указанному основанию.

Сообщениями из налогового органа – Межрайонной ИФНС России № 9 по Тульской области также подтверждено, что причиненный преступлением ущерб был возмещен в полном объеме.

Каких-либо препятствий для освобождения лица от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ, закон не содержит.

Таким образом, с учетом характера и степени общественной опасности и обстоятельств деяния, в совершении которого обвиняется ФИО2, данных о его личности, его семейного положения, суд считает возможным освободить ФИО2 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ и прекратить в его отношении уголовное дело в порядке, установленном ст.25.1 УПК РФ, назначив ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает положения ст.104.5 УК РФ, имущественное положение ФИО2 и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.25.1, 256 УПК РФ, а также ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, суд

постановил:

уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

Освободить ФИО1 от уголовной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 250000 (двести пятидесяти тысяч) рублей, установив срок уплаты штрафа в течение 1 месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что судебный штраф, назначенный в качестве меры уголовно-правового характера, исполняется лицом, которому эта мера назначена, в срок, указанный судом в постановлении.

Контроль за исполнением судебного штрафа возлагается на судебного пристава-исполнителя.

Разъяснить ФИО1 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, также разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье особенной части УК РФ.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы или представления в Узловский городской суд Тульской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий подпись О.Л. Шатохина