Решение № 2А-767/2024 2А-767/2024~М-534/2024 М-534/2024 от 22 сентября 2024 г. по делу № 2А-767/2024

.

.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Богучаны Красноярского края 23 сентября 2024 года

Богучанский районный суд Красноярского края в составе: председательствующего - судьи Аветян Г.Н.,

при секретаре Терпуговой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №8 по Красноярскому краю обратилась в Богучанский районный суд Красноярского края с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, мотивировав свои требования тем, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества, земельного участка и транспортных средств, в связи с чем, является налогоплательщиком, налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога. В связи с неуплатой налогов, образовалась задолженность. Просят взыскать недоимки по: транспортному налогу за 2022 год в размере 7 145 рублей; налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в размере 2 369 рублей, земельному налогу на физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 733 рубля, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 689,32 рублей, всего на общую сумму 10 936,32 рублей.

В судебное заседание административный истец Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №8 по Красноярскому краю извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела своего представителя не обеспечил, при подаче административного иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствии его представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, извещенная надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, не явилась, своего представителя не обеспечила, причину неявки не сообщила.

В соответствии с положениями ч. 3 ст. 17 Конституции Российской Федерации злоупотребление правом не допускается. Согласно ч. 6 ст. 45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому не явка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на непосредственное участие в судебном разбирательстве и иных процессуальных прав.

В соответствии с положениями статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, принимая во внимание, что в силу части 2 статьи 289 названного Кодекса неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

ФИО1 в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" (далее Закон) является налогоплательщиком транспортного налога.

Налогоплательщиками налога, согласно п.1 ст.357 НКРФ, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.358 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.

В силу п. 11 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде. Налоговые ставки на транспортные средства установлены ст.2 Закона. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 363 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).

Направление налогового уведомления налоговым органом, а так же уплата транспортного налога налогоплательщиками допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Административный должник имеет (имел) в собственности транспортные средства:

. (автомобиль легковой) .

. (прочие самоходные машины на пневмоническом и гусеничном ходу) .

Расчет транспортного налога 2022 год:

.:

180.00 (налоговая база) * 33.00 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) - 1500 (размер налоговых льгот) = 4 440 руб. (сумма налога);

.:

235.21 (налоговая база) * 11,50 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 2 705 руб. (сумма налога);

Всего: 7 145 рублей.

В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление: № . от 12.08.2023, что подтверждается реестром передачи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, которое получено 15.09.2023 года (д.д.13).

В соответствии п. 4 ст. 31 Налогового кодекса РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Однако, в установленный требованием срок, задолженность налогоплательщиком не погашена.

В соответствии со статьей 75 Кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, начисляется пеня, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равная одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57; 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, ФИО1 в соответствии с главой 32 НК РФ, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно ст. 400 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

ФИО2 имеет в собственности:

-Квартиру .;

-Иное строение, сооружение с .

- Квартиру .;

-Нежилое помещение (иное строение, помещение и сооружение) с кадастровым номером .н;

-Квартиру .

-Квартиру .

В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.2 ст.402 НК РФ.

Согласно ст. 405 НК РФ - Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 406 НК РФ - налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 405 НК РФ.Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом установленных особенностей, (ст.408 НК РФ)

В силу п. 11 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Срок уплаты налога на имущество для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 409 НК РФ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год:

-Квартира .;

1 173 911 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,10 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 1 883.00 руб. (сумма налога);

-Нежилое помещение (иные строения, сооружения) .

2 924 562 (налоговая база) * 7/100 (доля в праве) * 0,20 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 229 руб. (сумма налога);

- Квартира .

617 811 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,05 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 214 руб. (сумма налога);

- нежилое помещение (иные строения, помещения и сооружения) .

114 577 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,50 (налоговая ставка%) * 4/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 92 руб. (сумма налога);

-Квартира .

450 749 (налоговая база) * 1/3 (доля в праве) * 0,20 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 300 руб. (сумма налога);

-Квартира .

672 731 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,20 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) * 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 651 руб. (сумма налога);

Всего налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 2 369 рублей.

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление №. от 12.08.2023 года, что подтверждается реестром передачи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, получено 31.07.2023 года.

Однако, в установленный срок, задолженность налогоплательщиком не погашена.

Кроме того, ФИО1 в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Статьей 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Административный должник имеет в собственности:

-Земельный участок, .

-Земельный участок, .

- Земельный участок, .

Согласно ст. 390-391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст.394 НК РФ)

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 397 НК РФ.

Согласно п. 4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Расчет земельного налога за 2022 г.:

-Земельный участок, .

1 144 709 (налоговая база) * 7/100 (доля в праве) * 0,05 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) = 40.00 руб. (сумма налога);

-Земельный участок, .

513 151 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,05 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) = 257.00 руб. (сумма налога);

-Земельный участок, .

232 840 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка%) * 12/12 (кол-во месяцев использования) – 87 534 (налоговый вычет) = 436.00 руб. (сумма налога);

Всего земельного налога за 2022 год в сумме 733 руб.

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление №. от 12.08.2023 года, что подтверждается реестром передачи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Однако, в установленный срок, задолженность налогоплательщиком не погашена.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислены пени в размере 689,32 рублей.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности №2177 от 27.06.2023года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Определением и.о. мирового судьи . от 12.02.2024 года судебный приказ от 30.01.2024 года о взыскании с ФИО1 суммы задолженности был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, будучи собственником недвижимого имущества, земельных участков и автотранспорта, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, а также земельного налога и транспортного налога и обязан производить уплату налогов в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом и в установленный срок. Административным ответчиком нарушен установленный срок уплаты налогов, доказательств обратного им не представлено, суд взыскивает с ФИО1 недоимки по налогам на общую сумму 10936,32 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 437 рублей, из расчета: 10 936,32 х 4%.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимки по:

-транспортному налогу за 2022 год в размере 7 145 рублей;

-налогу на имущество физических лиц за 2022 года в размере 2 369 рублей,

-земельному налогу на физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2022 год в размере 733 рубля,

а также задолженность по пени, за период с 07.11.2023 года по 11.12.2023 года, в размере 689 рублей 32 копейки.

Всего на общую сумму 10 936 рублей 32 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 437 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Богучанский районный суд Красноярского края.

Председательствующий: Г.Н. Аветян