Решение № 2А-1227/2020 2А-1227/2020~М-1242/2020 М-1242/2020 от 6 июля 2020 г. по делу № 2А-1227/2020

Дело № 2а-1227/2020


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

07 июля 2020 года город Казань

Московский районный суд города Казани в составе:

председательствующего судьи З.Н.Замалетдиновой,

при секретаре К.С.Елехиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, штрафа,

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, штрафа.

В обосновании требований указано, что ФИО1 с 29.10.2015 по 12.07.2019 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

В настоящее время за должником числится задолженность по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 3664 рубля 06 копеек, на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 15623 рубля 90 копеек.

Поскольку ФИО1 страховые взносы в установленный срок оплачены не были, ей были начислены пени и направлено требование об уплате страховых взносов и пени.

Кроме того, 07.12.2017 ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 год с нарушением установленным законодательством срока предоставления отчетности. В связи с чем, 29.05.2019 было вынесено решение № 1047 о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности в размере 1000 рублей.

На дату подачи административного искового заявления остается недоимка по страховым взносам, пени, штрафу.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 15623 рубля 90 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 33 рублей 98 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 3664 рубля 06 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 7 рублей 97 копеек, штраф по НДФЛ в размере 1000 рублей, общая сумма подлежащая к взысканию составляет 20329 рублей 91 копейку.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, извещалась о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, конверт с судебным извещением возвращен в суд по истечении срока хранения.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Индивидуальные предприниматели в соответствии с положением подпункта 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзацы 1 и 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ), утратившего силу с 1 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся в том числе адвокаты.

В силу части 1 статьи 16 указанного Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье - плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ).

Часть 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ устанавливает обязанность плательщиков страховых взносов своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно части 3статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Судом установлено, что ФИО1 с 29.10.2015 по 12.07.2019 состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 10) и была обязана производить оплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно карточке «Расчет с бюджетом» ФИО1 исчислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 26545 рублей, на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 5840 рублей, административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов в полном объеме в установленный законом срок не была исполнена, и по состоянию на 22.04.2020 задолженность составляет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 15623 рубля 90 копеек, на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 3664 рубля 06 копеек (л.д. 31, 32).

За неуплату страховых взносов в установленный законом срок административному ответчику начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с 30.07.2019 по 07.08.2019 (9 дней) в размере 33 рублей 98 копеек (15623,90х9х7,25/300x0,01); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период за период с 30.07.2019 по 07.08.2019 (9 дней) в размере 7 рублей 97 копеек (3664,06х9х7,25/300x0,01).

09.08.2019 в адрес административного ответчика было направлено требование № 27905 по состоянию на 08.08.2019 об оплате задолженности по страховым взносам за 2019 год в размере 19287 рублей 96 копеек (15623,90+3664,06), по пени по страховым взносам в размере 41 рубль 95 копеек (33,98+7,97) в срок до 17.09.2019 (л.д. 26-27, 28), которое было оставлено административным ответчиком без исполнения.

Административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате страховых взносов, пени в установленные сроки не исполнила, что подтверждается выпиской по счету налогоплательщика - карточкой «Расчет с бюджетом» (л.д. 31, 32).

В силу части 6 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Согласно материалам дела следует, что 07.12.2017 ФИО1 представлена в ИФНС налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2016 год с нарушением установленного статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации срока ( до 02.05.2017 срок).

В связи с чем, 29.05.2019 ИФНС в отношении ФИО1 было вынесено решение № 1047 о привлечении к налоговой ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации за 2016 год, в виде взыскания штрафа в размере 1000 рублей, которое 06.06.2019 было направлено административному ответчику (л.д. 19-22, 23).

Поскольку ФИО1 штраф не оплачен, поэтому 09.08.2019 ей было направлено требование № 27905 об уплате штрафа в размере 1000 рублей в срок до 17.09.2019 (л.д. 26-27).

Направление требований подтверждается списком внутренних отправлений от 09.08.2019 (л.д. 28).

Однако административный ответчик возложенную законом обязанность по уплате штрафа не исполнила.

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно представленной административным истцом списка заявлений о вынесении судебного приказа следует, что административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности 19.11.2019, в установленный законом срок.

25.11.2019 мировым судьей судебного участка № 1 по Московскому судебному району г. Казани вынесен судебный приказ № 2А/1-593/19.

Определением мирового судьи от 05.12.2019 вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлениями от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

05.06.2020 административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением в установленный законом срок.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Доводы административного ответчика, изложенные в возражениях судебный приказ о том, что она все налоги оплатила, не нашли своего подтверждения в ходе судебного заседания. В ходе судебного заседания установлено, что ФИО1 страховые взносы, пени, штраф в установленные законом сроки не были оплачены.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Казани в размере 809 рублей 90 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому району города Казани к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени, штрафа удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> бюджет соответствующего уровня страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 15623 рублей 90 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 33 рублей 98 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 3664 рублей 06 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период с 01.01.2017 по начислениям за 2019 год в размере 7 рублей 97 копеек, штраф по НДФЛ в размере 1000 рублей, всего 20329 рублей 91 копейку.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г. Казани в размере 809 рублей 90 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Московский районный суд г. Казани Республики Татарстан.

Судья З.Н.Замалетдинова