Решение № 2А-4707/2024 2А-636/2025 2А-636/2025(2А-4707/2024;)~М-4455/2024 М-4455/2024 от 10 февраля 2025 г. по делу № 2А-4707/2024

Дело № 2а-636/2025 (2а-4707/2024)

УИД 50RS0020-01-2024-007425-86


Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

Одиннадцатое февраля 2025 года г. Коломна

Коломенский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи МЕЛИОРАНСКОЙ А.А., при секретаре судебного заседания ФОМИНОЙ О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области обратилась в суд к ФИО1 с административным иском о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.

В обоснование административного иска указывает, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 В 2018-2022 году в собственности ФИО1 были транспортные средства: ВАЗ 21063 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №; ВАЗ 210.1 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №; ВАЗ 2101 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2018-2022 г.г. (начисленный на вышеуказанные транспортные средства) в общей сумме 10 150,00 руб.

В собственности Ответчика в 2021 и 2022 году находился земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №, доля 2/43.

Сумма исчисленного земельного налога за 2021 год с учётом переплаты составила 219,18 руб., сумма исчисленного земельного налога за 2022 год составила 256,00 руб., всего подлежит - взысканию земельный налог за 2021 год и 2022 год в сумме 475,18 руб.

В собственности Ответчика в 2019 году, в 2020 году, в 2022 году находился жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1/6.

Подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2019 год, за 2021 год, за 2022 год в общей сумме 268,00 руб.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика сформированы налоговые уведомления за 2022 год № от 09.08.2023 со сроком уплаты 01.12.2023, за 2021 год № от 01.09.2022 со сроком уплаты 01.12.2022, за 2020 год № от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Ответчиком, указанные суммы начисленных налоговых платежей уплачены не были, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени, сумма задолженности по пени составила 5 268,00 руб.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате задолженности в отношении Ответчика выставлено требование от 23.07.2023 № об уплате начисленных платежей со сроком уплаты до 16.11.2023 года.

Факт направления требования подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования и приложенным к настоящему заявлению. Требование об уплате задолженности № от 23.07.2023 получено налогоплательщиком 26.09.2023.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 28.03.2024 года № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

В соответствии с п.З ст. 48 НК РФ заявление о выдаче судебного приказа подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов.

30.05.2024 г. был вынесен судебный приказ №.

12.08.2024 г. на основании поступивших от ответчика возражений судебный приказ был отменен.

По состоянию на 10.12.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составляет 16 161,18 руб., в указанную сумму входит:

1) транспортный налог в общей сумме 10 150,00 руб., которая состоит из:

- за 2018 год в сумме 2 030,00 руб.;

- за 2019 год в сумме 2 030,00 руб.;

- за 2020 год в сумме 2 030,00 руб.;

- за 2021 год в сумме 2 030,00 руб.;

- за 2022 год в сумме 2 030,00 руб.4

2) земельный налог за 2021 год и 2022 год в сумме 475,18 руб.;

3) налог на имущество физических лиц за 2019 год, за 2021 год, за 2022 год в общей сумме 268,00 руб.

4) совокупные пени в сумме 5 268,00 руб.

До настоящего времени вышеуказанные суммы задолженности в бюджет не поступили.

На основании положений ст. 17, 19, 22, 94, 95, 124, 125, 126, 286, 287, КАС РФ, а также в соответствии с п.1 ст. 23, пп. 9 п. 1 ст.31, и. 1 ст. 45, ст. 48, ст. 75 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № 7 по Московской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в размере 16 161,18 руб., в том числе: транспортный налог за 2018 год, за 2019 год, за 2020 год, за 2021 год, за 2022 год в общей сумме 10 150,00 руб.; земельный налог за 2021 год и 2022 год в сумме 475,18 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год за 2021 год, за 2022 год в общей сумме 268,00 руб.; совокупные пени в сумме 5 268,00 руб.

В судебное заседание административный истец - представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области не явился, просит рассмотреть дело без его участия (л.д. 6).

Административный ответчик, ФИО1, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом и своевременно по последнему месту жительства, конверт возвращен с отметкой «Истек срок хранения», причина неявки неизвестна.

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Проверив материалы дела, исследовав представленные доказательства, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 КАС РФ).

Пунктом 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Положениями п. 11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В 2018-2022 году в собственности ФИО1 были транспортные средства: ВАЗ 21063 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №; ВАЗ 210.1 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №; ВАЗ 2101 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер №.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2018-2022 г.г. (начисленный на вышеуказанные транспортные средства) в общей сумме 10 150,00 руб.

На основании ст. 356-363 НК РФ, Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п.2 ст.2 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ, п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствие с ч.1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации

В соответствие с ч.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 1 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002г. №129/2002-ОЗ.

Таким образом, налоговым органом, ответчику начислен транспортный налог за 2018-2022 гг., за каждый налоговый период, исходя из расчета:

- ВАЗ 21063 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер <***>: 75 л.с. х 10 руб. х 12/12 мес. = 750 руб.;

- ВАЗ 2101 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер <***>, 64 л.с. х 10 руб. х 12/12 мес. = 640 руб.;

- ВАЗ 2101 легковой автомобиль, государственный регистрационный номер <***>, 64 л.с. х 10 руб. х 12/12 мес. = 640 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно ч. 1, 2 ст. 390, ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговые ставки в соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В собственности Ответчика в 2021 и 2022 году находился земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля 2/43.

Сумма исчисленного земельного налога за 2021 год с учётом переплаты составила 219,18 руб., сумма исчисленного земельного налога за 2022 год составила 256,00 руб., всего подлежит - взысканию земельный налог за 2021 год и 2022 год в сумме 475,18 руб.

В собственности Ответчика в 2019 году, в 2020 году, в 2022 году находился жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве 1/6.

Подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2019 год, за 2021 год, за 2022 год в общей сумме 268,00 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате транспортного и земельного налогов. Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 5268,00 руб., который подтверждается расчетом пени.

В соответствии со п.2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий ношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, плательщиками - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если налогоплательщиком - физическим лицом, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, не направлено в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В адрес ответчика направлены почтой налоговые уведомления за 2022 год № от 09.08.2023 со сроком уплаты 01.12.2023, за 2021 год № от 01.09.2022 со сроком уплаты 01.12.2022, за 2020 год № от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021.

Для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога за 2018-2022 г.г. в отношении ответчика выставлено и требование об уплате налога от 23.07.2023 г. №, с указанием срока уплаты до 16.11.2023 г., в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленных на сумму недоимки пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 5268,00 руб.

В целях исполнения требований п.1ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 28.03.2024 № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

28.05.2024 г. был вынесен судебный приказ №

19.06.2024 г. на основании поступивших от ответчика возражений судебный приказ был отменен.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени, расчёт которых подтверждается расчетом, приложенным к настоящему заявлению.

Данный расчет судом проверен и признан арифметически верным. Возражений относительно представленного расчета стороной административного ответчика не представлено.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В установленный срок налог и пени ответчиком уплачены не были.

30.05.2024 г. в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ по заявлению налоговой инспекции о взыскании задолженности, который в последующем, на основании письменных возражений ФИО1 был отменен определением суда от 12.08.2024 г.

В настоящее время сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ составляет 16161,18 руб., из которой: транспортный налог за 2018 год в размере 2 030,00 руб., за 2019 год в размере 2 030,00 руб., за 2020 год в размере 2 030,00 руб., за 2021 год в размере 2 030,00 руб., за 2022 год в размере 2 030,00 руб., земельный налог за 2021 год в размере 219,18 руб., 2022 год в размере 256,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019-2022 год в общей сумме 268,00 руб., совокупные пени в сумме 5 268,00 руб.

Согласно ч. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском с суд 12.12.2024 г., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Проверив, представленный стороной административного истца расчет задолженности, суд соглашается с ним, возражений на представленный расчет административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области и взыскивает с ФИО1 задолженность в общем размере 16 161,18 руб.

В соответствии с абз. 3 п.п.7 п.1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, суд освобождает Межрайонную ИФНС России № 7 по Московской области от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области, ОГРН <***> транспортный налог за 2018 год в размере 2 030,00 руб., за 2019 год в размере 2 030,00 руб., за 2020 год в размере 2 030,00 руб., за 2021 год в размере 2 030,00 руб., за 2022 год в размере 2 030,00 руб., земельный налог за 2021 год в размере 219,18 руб., 2022 год в размере 256,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019-2022 год в общей сумме 268,00 руб., совокупные пени в сумме 5 268,00 руб., а всего взыскать задолженность в размере 16161 (шестнадцать тысяч сто шестьдесят один) руб. 18 (восемнадцать) коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение десяти дней, с момента его вынесения в окончательной форме.

Судья: (подпись) А.А. Мелиоранская

Мотивированное решение суда изготовлено «21» февраля 2025 года.

Судья Коломенского городского суда

Московской области: (подпись) А.А. Мелиоранская

Копия верна. Судья А.А. Мелиоранская