Решение № 12-567/2018 от 18 июня 2018 г. по делу № 12-567/2018

Дело № 12-567/2018


РЕШЕНИЕ

19 июня 2018 года город Казань

Судья Ново-Савиновского районного суда города Казани Республики Татарстан ФИО1, с участием секретаря судебного заседания С.В. Хабибуллиной, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление по делу об административном правонарушении,

установил:

постановлением МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по РТ № 120 от 23 апреля 2018 года ФИО2 (далее – Заявитель) признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Считая указанное постановление незаконным, Заявитель обжаловал его в суд, в обоснование жалобы указал, что представленный отчет и подтверждающие банковские документы ранее признаны МИФНС № 5 по РТ надлежаще оформленными, все отчеты о движении денежных средств с подтверждающими документами представлялись Заявителем. Указанные неточности возникли в связи с тем, что испанским банком «La Caixa» установлена определенная форма банковской выписки. Отображению в ней подлежат только те даты, в которые производились операции по счету. Дни, в течение которых не производилось каких-либо операций, не отражаются в банковской выписке банка «La Caixa».

Просит отменить постановление, производство по делу прекратить.

В судебном заседании представитель Заявителя жалобу поддержал.

Выслушав представителя Заявителя, изучив материалы дела, прихожу к следующему.

В ходе рассмотрения дела установлено, что Заявитель, являясь начальником финансового отдела АО «Завод Элекон» предоставил отчет с подтверждающими банковскими документами, оформленными ненадлежащим образом.

Согласно пунктам 1,3,4,10 Правил представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (утв. Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819) настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее – налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее – отчеты).

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо – резидент, индивидуальный предприниматель – резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее – подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом – резидентом, индивидуальным предпринимателем – резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом – резидентом, индивидуальным предпринимателем – резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом – резидентом, индивидуальным предпринимателем – резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо – резидента, индивидуального предпринимателя – резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица – резидента, индивидуальному предпринимателю – резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

Из материалов дела усматривается, что Заявителем предоставлен отчет с подтверждающими банковскими документами, оформленными ненадлежащим образом.

Кроме того, в письме АО «Завод Элекон» № 355/961 от 21 марта 2018 года подтверждается факт некорректного заполнения отчета по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 и указывается, что допущена техническая ошибка, а именно не указаны коды операций по счету.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) – резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов – влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, факт совершения Заявителем вменяемого правонарушения подтвердился в ходе рассмотрения жалобы.

Суд не видит оснований для признания данного правонарушения малозначительным и освобождения Заявителя от ответственности за совершенное правонарушение, поскольку данное правонарушение угрожает финансовой безопасности Российской Федерации, кроме того, допущенные ошибки носят явный характер и свидетельствуют о ненадлежащем контроле за финансовой отчетностью.

Таким образом, налоговым органом полно и всесторонне изучены материалы дела, и Заявитель правомерно привлечен к административной ответственности, основания для отмены или изменения обжалуемого постановления, отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

жалобу ФИО2 на постановление по делу об административном правонарушении – оставить без удовлетворения, постановление МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по РТ № 120 от 23 апреля 2018 года по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО2 – оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение десяти суток с момента вручения или получения копии данного решения.

Судья подпись ФИО1