Решение № 2А-1558/2019 2А-1558/2019~М-1448/2019 М-1448/2019 от 30 августа 2019 г. по делу № 2А-1558/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Нижний Тагил 30 августа 2019 года

Ленинский районный суд г. Нижнего Тагила Свердловской области

в составе судьи Гуриной С.А.,

при секретаре Васильевой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-1558/2019 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по недоимке на обязательное пенсионное страхование и пени, на обязательное медицинское страхование и пени, пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

установил:

03.07.2019г. административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилось с административным исковым заявлением ФИО1 о взыскании задолженности по недоимке на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за <...>. в размере 25688 рублей 71 копейка и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1496 рублей 45 копеек, о взыскании недоимки по задолженности на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за <...> в размере 5651 рубль 61 копейка и пени за период с 20.ДД.ММ.ГГГГ. в размере 396 рублей 56 копеек, о взыскании пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2301 рубль 98 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 370 рублей 96 копеек, о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 14 копеек.

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик, извещавшиеся надлежащим образом, не явились. Административный истец в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя Инспекции.

С учетом изложенного, учитывая, что явка сторон судом обязательной не признавалась, суд, учитывая положения ч. 7 ст. 150 КАС РФ, перешел к рассмотрению дела в отсутствие указанных лиц в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные суду письменные доказательства, и оценив их в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

С 01.01.2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» утратил силу.

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с ДД.ММ.ГГГГ на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

Согласно п.п.3 п.3.4. ст.23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам.

МИФНС России № 16 по Свердловской области выявила у плательщика страховых взносов - ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за расчетный период <...> недоимку по страховым взносам на сумму 31340 рублей 32 копейки, в том числе: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховых пенсий в размере 25688 рублей 71 копейка и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд Обязательного медицинского страхования в размере 5651 рубль 61 копейка.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статье.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.ФИО1 обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за <...> исполнена не была, в связи с чем, МИФНС № 16 по Свердловской области направило ФИО1 требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за <...>. составила 25688 рублей 71 копейка, недоимка по задолженности на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за <...> составила 5651 рубль 61 копейка.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ произведены начисления пени на суммы указанных недоимок по страховым взносам.

Согласно представленным суду расчетам, проверенным судом и признанным математическим верными, пени на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 1496 рублей 45 копеек, пени на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 396 рублей 56 копеек.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в данной части в полном размере.

По требованиям о взыскании пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, суд приходит к следующему.

Согласно статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог относится к региональным налогам (статья 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 400 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, которая к таковому относит в том числе квартиры и иные здания, строение, сооружение, помещение (подпункты 2 и 6 соответственно пункта 1 названной статьи).

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что ФИО1 владел на праве собственности следующими объектами налогообложения:

- квартира по адресу <адрес>, КН №, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ., дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ

- автобус г.н.<...> г.в., № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.;

- автобус г.н<...> г.в., №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.;

- автобус г.н.<...> г.в., Х№, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени. Пени по налогу на имущество начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2 рубля 14 копеек. Пени по транспортному налогу начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2301 рубль 98 копеек и за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 370 рублей 96 копеек.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 было направлено требование № об уплате пени по транспортному налогу в размере 2672, рубля 94 копейки и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 рубля 14 копеек, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требование не исполнено.

С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица полается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены физическим лицом на дату подачи заявления налоговым органом в суд.

28.03.2019г. МИФНС № 16 по Свердловской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование и пени, о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц и пени по транспортному налогу, пени по единому налогу на вмененный доход на общую сумму 35908 рублей 87 копеек.

02.04.2019г. мировым судьей судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области, был вынесен судебный приказ № 2а-568/2019 о взыскании с ФИО1 указанных недоимок и пенив общей сумме 35908 рублей 87 копеек.

19.04.2019г. определением мирового судьи судебного участка № 6 Ленинского судебного района г. Нижний Тагил Свердловской области судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений ФИО1 Копия определения была вручена МИФНС № 16 по Свердловской области 28.04.2019г., о чем в материалах указанного гражданского дела имеется расписка.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано в пределах установленного срока.

Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).

Судом проверена правильность начисления взносов, пени, размер которых административным ответчиком не оспаривался.

В связи с этим административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, п.п. 19 п. 1 ст. 333.36, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «город Нижний Тагил» государственная пошлина в размере 1277 рублей 26 копеек.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <...>, проживающего по адресу: <адрес>:

- задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховых пенсий за <...> в размере 25688 рублей 71 копейка и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 1496 рублей 45 копеек;

-задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере зачисляемые в федеральный фонд ОМС за <...> в размере 5651 рубль 61 копейка и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 396 рублей 56 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «город Нижний Тагил» пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 14 копеек;

- в доход бюджета Свердловской области пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2301 рубль 98 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 370 рублей 96 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1277 рублей 26 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья