Решение № 2А-2237/2019 2А-2237/2019~М-1924/2019 М-1924/2019 от 21 августа 2019 г. по делу № 2А-2237/2019

57RS0022-01-2019-002343-33 Дело № 2а-2237/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 августа 2019 г. г. Орёл

Заводской районный суд г. Орла в составе

председательствующего судьи Агибалова В.С.,

при секретаре судебного заседания Егоровой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Орловской области (далее – Межрайонная ИНФС России № 4 по Орловской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени.

В обоснование требований указано, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, поскольку ей принадлежат земельные участки, а также налога на имущество физических лиц за квартиру и иные объекты недвижимости.

Налоговым органов в адрес ФИО1 было направлено, путем размещения в личном кабинете налогоплательщика, налоговое уведомление (номер обезличен) от 25.08.2016 об уплате земельного налога за 2015 год в сумме 407 руб., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было.

Также налоговым органов путем размещения в личном кабинете налогоплательщика было направлено налоговое уведомление (номер обезличен) от 09.09.2017 об уплате земельного налога за 2016 год в сумме 2115 руб. и налога на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. в сумме 24 руб., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было.

Поскольку задолженность по налогам административным ответчиком оплачена не была, в адрес ФИО1 направлялись требование (номер обезличен) по состоянию на 24.11.2017 об уплате налогов и пени, а также требование (номер обезличен) по состоянию на 07.02.2018, оставленные до настоящего времени без удовлетворения.

По указанным основаниям административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 407 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 45,13 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 2115 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 37,17 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. в сумме 24 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 0,42 коп., а всего 2628,72 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИНФС России № 4 по Орловской области – ФИО2 поддержала административный иск в полном объеме по изложенным в нем основаниям.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте судебного заседания, не явилась, о невозможности явки и причинах неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявляла.

На основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), судом определено рассматривать дело в отсутствие административного ответчика.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

На основании пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации были зарегистрированы объекты налогообложения - земельные участки по адресам: (адрес обезличен), кадастровой стоимостью 33 228 руб.; (адрес обезличен), кадастровой стоимостью 102 287 руб.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

В силу пункта 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Из положений статьи 397 НК РФ следует, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме этого, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы объекты налогообложения: здание по адресу: Орловская область, Орловский район, (адрес обезличен); квартира по адресу: (адрес обезличен)

Согласно пункту 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Пунктами 1, 2 статьи 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены, путем размещения в личном кабинете налогоплательщика, налоговые уведомления (номер обезличен) от 25.08.2016 об уплате земельного налога за 2015 год в сумме 407 руб., а также (номер обезличен) от 09.09.2017 об уплате земельного налога за 2016 год в сумме 2115 руб. и налога на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. в сумме 24 руб.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчик просрочила исполнение обязательств, ей была начислена пеня, размер которой по земельному налогу за 2015 г. составил 45,13 руб., по земельному налогу за 2016 г. – 37,17 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. - 0,42 коп.

На основании статей 69, 70 НК РФ ответчику были направлены требования (номер обезличен) по состоянию на 24.11.2017 со сроком уплаты до 26.12.2017 об уплате налогов и пени, а также (номер обезличен) по состоянию на 07.02.2018 со сроком уплаты до 13.03.2018 об уплате налогов и пени, однако требования в установленный срок исполнены не были.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Из материалов дела следует, что на основании возражений ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 4 Заводского района г. Орла от 29.03.2019 был отменен судебный приказ от 07.03.2019 о взыскании с ответчика задолженности по налогам, а также расходов по оплате государственной пошлины.

Настоящее административное исковое заявление подано административным истцом 15.07.2019, то есть истцом соблюден установленный ч. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи в суд административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.

В связи с изложенными обстоятельствами, судья приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме и взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2015 год в сумме 407 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 45,13 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 2115 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 37,17 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. в сумме 24 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 0,42 коп., а всего 2628,72 руб.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования удовлетворены в полном объеме, административный истец в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 КАС РФ и по правилам части 6 статьи 52 НК РФ с ответчика подлежат взысканию судебные расходы в виде госпошлины в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налогов и пени в сумме 2628,72 руб., из которой задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 407 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 45,13 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 2115 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 37,17 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 и 2016 гг. в сумме 24 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 0,42 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Заводской районный суд г. Орла в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 27 августа 2019 г.

Судья В.С. Агибалов