Решение № 2А-706/2017 2А-706/2017~М-642/2017 М-642/2017 от 19 октября 2017 г. по делу № 2А-706/2017

№ 2а-706/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Целина Ростовской области 20 октября 2017 года

Судья Целинского районного суда Ростовской области Иваненко Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, ссылаясь на то, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по РО в качестве налогоплательщика налога на имущество, поскольку является собственником недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 01.01.1999 года; здания, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения 22.05.2017 года. На основании п. 4 ст. 12 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (с изменениями и дополнениями) и Решения Собрания депутатов органа местного самоуправления «Об установлении налога на имущество физических лиц», Инспекцией ФИО1 начислен налог на имущество, согласно налоговым уведомлениям. ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по РО в качестве налогоплательщика земельного налога, поскольку является собственником следующих земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер № площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 23.11.2009 года; земельного участка, расположенного по адресу: п. Целина Целинского района Ростовской области, кадастровый №, площадью 14222 кв.м., дата регистрации права 12.04.2013 года. До обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по имущественным налогам, ФИО1 Инспекция предлагала уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив требования об уплате недоимки в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ: от 20.12.2016 года № 30162 по земельному налогу – налог в размере 20805 руб., пени в размере 124,83 руб., по уплате налога на имущество – налог в размере 13997 руб. и пени в размере 83,98 руб. Сумма задолженности по налогам административным ответчиком не погашена, в связи с чем, Инспекцией на сумму недоимки по налогам начислена пеня, уплата которой является обязательной. Сумма задолженности не погашена, в связи с чем, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании налога, пени, штрафа с ФИО1 Просили суд: взыскать с ФИО1 ИНН № недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 13997 руб. (за 2015 год), пени в размере 83,98 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 20805 руб. (за 2015 год), пени в размере 124,83 руб., на общую сумму 35010,81 руб.

Суд, оценив и проверив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, пришёл к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить установленные законом налоги и сборы.

Из содержания ст.ст. 357, 358, ч. 3 ст. 363 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Порядок обращения в суд урегулирован ч. 1 с. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, а также налога на имущество.

Кроме того, судом установлено, что ФИО1 является собственником земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 23.11.2009 года; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 12.04.2013 года, что подтверждается сведениями, представленными регистрирующими органами в налоговую инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ (л.д. 10).

Также, согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в налоговую инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ (л.д. 11), за ФИО1 числится недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу<адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 01.01.1999 года; здание, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 12.04.2013 года, дата отчуждения 22.05.2017 года.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 394 НК РФ ставки земельного налога на земельный участок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 2 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п. 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В силу ч. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

Согласно ч. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300000 руб. – 0,1% включительно; свыше 300000 рублей до 500000 рублей – свыше 0,1% до 0,3 % включительно; свыше 500000 рублей – свыше 0,3% до 2% включительно.

В силу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ст. 12, главы 28, 31, 32 НК РФ, ст. 5 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», Инспекцией ФИО1 начислен земельный налог, а также налог на имущество, что подтверждается налоговым уведомлением № 61018911 от 29.07.2016 года (л.д. 12).

Согласно данному налоговому уведомлению за ФИО1 числилась задолженность: по земельному налогу – 20805 руб., налог на имущество физических лиц – 13 997 руб.

В добровольном порядке ФИО1 налоги уплачены были не в полном объеме.

На основании ст. 75 НК РФ, на сумму недоимки административному ответчику Инспекцией начислена пеня, уплата которой является обязательной: по налогу на имущество физических лиц – 83,98 руб., по земельному налогу – 124,83 руб., что подтверждается требованием (л.д. 8).

В адрес налогоплательщика ФИО1 было направлено требование № 30162 об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов по состоянию на 120.12.2016 года, в котором указано о необходимости оплатить земельный налог в размере 20 805 руб., пени в размере 124,83 руб., налога на имущество физических лиц – 13 997 руб., пени в размере 83,98 руб. (л.д. 8).

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Несмотря на истечение указанных в налоговом требовании сроков исполнения обязанности, задолженность по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, а также по пеням ответчиком не погашена, что повлекло взыскание сумм в судебном порядке.

В соответствии со ст. ст. 12, 14, 15 НК РФ, земельный налог и налог на имущество относятся к местным налогам

Учитывая изложенное, а также то обстоятельство, что административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пеням не погашена, суд приходит к выводу, что данные требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 1250,32 руб., исчисленная в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ч. 7 ст. 150, ст. ст. 290, 293-294 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета 35010, 81 рубль, из которых: задолженность по уплате земельного налога – 20805 рублей, пеня по земельному налогу – 124,83 рубля; задолженность по налогу на имуществу – 13997 рублей, пеня по налогу на имущество – 83,98 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1250,32 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Целинский районный суд Ростовской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: