Решение № 2А-1349/2021 2А-1349/2021~М-1044/2021 М-1044/2021 от 6 июня 2021 г. по делу № 2А-1349/2021

Дело № 2а-1349/2021

55RS0026-01-2021-001727-05


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области

в составе председательствующего судьи Полоцкой Е.С.,

при секретаре судебного заседания Ковтюх А.Н.,

при помощнике судьи Первых А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 7 июня 2021 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 4 по Омской области обратилось в Омский районный суд Омской области с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам.

В обоснование заявленных требований указывает, что на основании судебного приказа по делу № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного мировым судьей судебного участка № 21 Омского судебного района Омской области с ФИО2 взыскана задолженность по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 21 в Омском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО2 в пользу МИФНС России № 4 по Омской области задолженности, отменен должником.

С учетом положений ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО5 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ на оплату:

- земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347 руб. за земельный участок № за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате 347 руб.;

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб. за транспортное средство с гос. рег. номером № за 1 месяц ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате 60 руб., за автомобиль Ниссан Фари, гос. рег. знак №, за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, сумма налога к уплате 1 845 руб.; за автомобиль УАЗ 390994, гос. рег. знак №, за 7 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате 1155 руб.

О чем свидетельствует почтовый реестр отправки НУ №. Уведомление в установленный срок плательщиком не исполнено.

На основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ об уплате:

- транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно электронной карточки расчетов с бюджетом, а также электронного журнала требований об уплате, остаток задолженности по состоянию на дату составления настоящего заявления, числящаяся за налогоплательщиком, включенная в требование № составила:

- задолженность по транспортному налогу за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Просит взыскать с ФИО2 в свою пользу задолженность на общую сумму в размере 3 452 руб. 81 коп., в том числе:

- задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца МИФНС России № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом.

Ответчик ФИО2 в судебном заседании после перерыва участия не принимал, до перерыва представил возражения, из которых следует, что согласно ст. 5 Налогового кодекса РФ все налоги отменяются настоящим кодексом, закон обратной силы не имеет. С 2015 года он не имеет работы, и не имеет возможности оплачивать налоги и обеспечивать свои потребности, пенсии у него нет и налоговая инспекция об этом знает. Договор с налоговой он не заключал, а все отношения с налоговой на договорной основе. Разрешения на обработку персональных данных он ИФНС № 4 не давал.

Исследовав документы, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Часть 1 статьи 207 НК РФ определяет, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взысканием налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

Согласно части 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании пункта 1 статьи 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. п. 6 и 8 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно статье 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пунктам 3, 4, 5 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налога.

Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО2 являлся собственником следующих транспортных средств:

- автомобиль Ниссан Фари, гос. рег. знак №

- УАЗ 390994, гос. рег. знак №.

Данные сведения подтверждаются информацией, представленной МОТН и РАС ГИБДД УМВД России по Омской области.

Согласно выпискам из ЕГРН, имеющимся в материалах дела, ФИО2 является правообладателем следующего недвижимого имущества:

- земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (доля в праве ? ), (дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ, сведений о прекращении права собственности не имеется).

С учетом положений ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес ФИО5 заказным письмом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ на оплату:

- земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347 руб. за земельный участок № за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате 347 руб.;

- транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб. за транспортное средство с гос. рег. номером <***> за 1 месяц 2018 года сумма налога к уплате 60 руб., за автомобиль Ниссан Фари, гос. рег. знак №, за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, сумма налога к уплате 1 845 руб.; за автомобиль УАЗ 390994, гос. рег. знак №, за 7 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога к уплате 1155 руб.

О чем свидетельствует почтовый реестр отправки НУ №. Уведомление в установленный срок плательщиком не исполнено.

На основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ об уплате:

- транспортного налога за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно электронной карточки расчетов с бюджетом, а также электронного журнала требований об уплате, остаток задолженности по состоянию на дату составления настоящего заявления, числящаяся за налогоплательщиком, включенная в требование № составила:

- задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ состоялось обращение в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по земельному налогу в размере 347 руб., пени в размере 04 руб. 67 коп., транспортному налогу в размере 3060 руб., пени в размере 41 руб. 14 коп.

ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который на основании поступивших возражений отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В рамках настоящего административного иска налоговый орган просит: взыскать с ФИО2 в свою пользу задолженность на общую сумму в размере 3 452 руб. 81 коп., в том числе:

- задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 руб. 14 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 руб.;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 руб. 67 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет недоимки и пени судом проверен, признан правильным.

До настоящего времени задолженность по оплате недоимки и пени не погашена.

Данных, подтверждающих обратное, в материалы дела не представлено.

Таким образом, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате недоимки и пени подлежащими удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность на общую сумму в размере 6 452 рубля 81 копейка, в том числе:

- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 41 рубль 14 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 347 рублей;

- пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму в размере 4 рубля 67 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья п/п Е.С. Полоцкая

Решение в окончательной форме изготовлено 21 июня 2021 года.

Копия верна

Решение (определение) не вступил (о) в законную силу

«____» _________________ 20 г.

УИД 55RS0026-01-2021-001727-05

Подлинный документ подшит в материалах дела № 2а-1349/2021

хранящегося в Омском районном суде Омской области

Судья __________________________Полоцкая Екатерина Семеновна

подпись

Секретарь_______________________

подпись