Решение № 2А-343/2025 2А-343/2025(2А-5637/2024;)~М-4827/2024 2А-5637/2024 М-4827/2024 от 26 января 2025 г. по делу № 2А-343/2025

03RS0006-01-2024-007958-16

№2а-343/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2025 года г.Уфа

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы в составе председательствующего судьи Мухаметовой Г.А., при секретаре: ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по РБ обратилась в суд с иском к ФИО1 (далее по тексту - ФИО1) о взыскании задолженности по налоговым сборам, ссылаясь в обоснование заявленных требований на то, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит В Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете состоит ФИО1, ИНН <***> (далее - административный налогоплательщик), за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 33796 руб. 81 коп., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании составляет 32920,40 рублей, в том числе налог- 27200,00 рублей и пени-5720,00 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 27200 руб. 0 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 5720 руб. 40 коп. по состоянию на 08.02.2024г. Сведения о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимки прилагаются к иску в виде отдельного документа. Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления. До настоящего времени образовавшееся отрицательнее сальдо ЕНС после направления требования налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности. Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа в связи с поступлением возражения от административного ответчика мировым судьей судебного участка № по <адрес> г. Уфы Республики Башкортостан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-462/2024 отменен.

Просит суд взыскать задолженность с ФИО1, ИНН <данные изъяты> за счет имущества физического лица в размере 32920 руб. 40 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 27200 руб. 0 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 5720 руб. 40 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещены надлежаще, причина неявки неизвестна.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, причина неявки неизвестна.

Суд, в соответствии со ст. 150 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст.69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных или признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется если общая сумма денежных средств перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного платежа признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 налогового Кодекса.

Перечень объектов налогообложения содержится в статье 358 НК РФ.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели).

Размер налоговых ставок установлен Законом Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ N" 365-3 «О транспортом налоге». Согласно ст. 2 указанного закона к автомобилям с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. применяется налоговая ставка в размере 50 руб., к автомобилям с мощностью двигателя свыше 250 л.с. применяется налоговая ставка в размере 150 руб.

В суде установлено, что согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 на праве собственности принадлежат (принадлежали) автотранспортные средства, поименованные в вышеуказанных документах:

ГосРег знак

Марка ТС

Вид ТС

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Год выпуска ТС

Мощность в ЛС

<данные изъяты>

BMW ХЗ

Автомобили легковые

26.08.2020

24.08.2021

2008

272

Расчет транспортного налога с физических лиц за налоговый период 2021год:

- по автомобилю ВМW ХЗ: 272 (л.с., налоговая база) х 150 (налоговая ставка в руб.) Х8/12 (количество месяцев владения в году/12) = 27200 руб. руб.

В адрес налогоплательщика направлено вышеуказанное налоговое уведомление, согласно которого ФИО1 начислен транспортный налог в сумме 27200 руб., всего к уплате 27200 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением налогового уведомления, в адрес должника направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Согласно указанного требования за ФИО1 числится недоимка по транспортному налогу с физических лиц в сумме 27 200,00 рублей, а также недоимка по страховым взносам обязательно пенсионного страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 831,74 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие доДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в сумме 475,66 рублей, а также налог взимаемый с налогоплательщиком, выбравших в качестве объектам налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектом РФ) в сумме 3 000,00 рублей, итого недоимка на общую суму в размере 32 507,40 рублей, пени на общую сумму в размере 3 690,62 рублей.

Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику было направлено требование об уплате задолженности заказным письмом от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. При этом, налоговый кодекс Российской Федерации не связывает начисление пеней с фактом неполучения физическим лицом уведомления на уплату налогов.

Сведения о погашении задолженности по пени суду не представлено.

Формула расчета пени состоит из произведения количества дней просрочки * сумму недоимки * ставку (% ЦБ) * 1/300.

Указанная в заявлении задолженность по пени образована: 1169,68 рублей (задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС) = 4550,72 руб. (пени. начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ) = 5720,40 руб.

Меры по взысканию по пенеобразующей недоимке.

№ пп

Сведения о принятых мерах взыскани

№ (№ исх.ЗВСП)

Дата (дата исх. ЗВСП)

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления 08.02.2024

всего

В том числе пени

1
ИЗ по ст.48 (страховые взносы

на мед. страхование за 2020Орджоникидзевского

год: налог в размере 475,66 руб., пеня в размере 7,44 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;

страховые взносы на

пенсионное страхование за

2020: налог в размере 1 831,74

руб., пеня в размере 28,64

руб. по состоянию на

ДД.ММ.ГГГГ; Налог, взимаемый

1 с налогоплательщиков,

выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты; субъектов Российской Федерации) за 2019 год: налог в размере 3 000,00 руб., пеня в размере 83,65 руб. по; состоянию на ДД.ММ.ГГГГ)

Взыскан решением Орджоникидзевского районного суда г.Уфы РБ

от ДД.ММ.ГГГГ 2а-3686/2021

39393(28838)

ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ)

5427,12

119,73

119,73

6
Итого

119,73

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 08.02.2024

5840 руб. 13 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявлении ДД.ММ.ГГГГ)- 119 руб. 73 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5720 руб. 40 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. Дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023

23.07.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

204

32507,40

300

7,5

1657,88

24.07.2023

14.08.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

22

32507,40

300

8,5

202,63

15.08.2023

17.09.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

34

32507,40

300

12

442,10

18.09.2023

15.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

28

32507,40

300

13

394,42

16.10.2023

29.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

14

32507,40

300

13

191.14

30.10.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

49

32507,40

300

15

771,93

18.12.2023

08.02.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

53

32507,40

300

16

890,61

Итого

4550,71

Итого по периодам с даты предыдущего заявления/даты начала ОС ЕНС по 08.02.2024

4550,71

Судом представленный административным истцом расчет пени проверен, сомнений не вызывает, административный ответчик его не оспорил, свой расчет не представил.

Кроме того, в материалах имеется детализация сальдо пени в отношении налогоплательщика ФИО1:

Наименование операции

Срок уплаты

ОКТМО

Период начисления пеней, включенный в документ взыскания

.
Пенёобразу

ющая недоимка, руб

Сумма пени, руб.

Итого

В том числе за период

дата начала

дата окончания

До 01.01.2023

После 01.01.2023

18№ (транспортный налог за 2021)

01.12.2022

80701000

16.12.2022

08.02.2024

-27200

4065,87

207,59

3858,28

18№ (страховые взносы ФОМС за 2020)

05.02.2020

80701000

25.04.2020

08.02.2024

-475,66

173,13

117,92

55,21

18№ (страховые взносы ПФР за 2020)

05.02.2020

80701000

25.04.2020

08.02.2024

-1831,74

642,85

430,27

212,58

18№(УСН за 2019)

12.05.2020

80701000

13.11.2020

08.02.2024

-3000

838,55

413,9

424,65

18№ (транспортный налог за 2021)

01.12.2022

80701000

16.12.2022

08.02.2024

-27200

4065,87

207,59

3858,28

Итого

5720,4

1169,68

4550,72

Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в том числе:

- в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (пункт 1);

- не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (пункт 2).

Сумма задолженности превысила 10000 руб. с момента выставления требования об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № по <адрес> г.Уфы. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ вынесен, ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившим возражением.

Задолженность образовалась на ДД.ММ.ГГГГ, значит срок на обращение в мировой суд не пропущен (до ДД.ММ.ГГГГ год).

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (абзац 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административное исковое заявление направлено в адрес суда и ДД.ММ.ГГГГ в Орджоникидзевский районный суд города Уфы, то есть в срок.

Учитывая то, что ранее задолженность ФИО1 по транспортному налогу в размере 27200 руб. 00 коп., не погашена, пени установленные Налоговым кодексом РФ распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 5720 руб. по состоянию на 08.02.2024г. не уплачены, числится в полном объеме, требования подлежат удовлетворению.

Административный истец на основании подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, в соответствии со ст.114 КАС РФ, с учетом размера удовлетворенных требований подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 рублей в доход бюджета муниципального образования «<адрес> Башкортостан».

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым сборам, удовлетворить.

Взыскать задолженность с ФИО1, ИНН <***> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> за счет имущества физического лица в размере 32920 руб. 40 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 27200 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 5720 руб. 40 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***> в доход бюджета муниципального образования «<адрес> Башкортостан» государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение месяца со дня получения копии решения суда сторонами через Орджоникидзевский районный суд г.Уфы РБ.

Судья Г.А. Мухаметова

Решение в окончательно виде изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

10.02.2025

№а-343/2025

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по РБ

<адрес><адрес>

450075

ФИО1

450051, <адрес>

Орджоникидзевский райсуд г. Уфы направляет Вам решение от ДД.ММ.ГГГГ, для сведения.

Судья: Г.А. Мухаметова