Решение № 2А-143/2024 2А-143/2024(2А-3365/2023;)~М-3460/2023 2А-3365/2023 М-3460/2023 от 18 января 2024 г. по делу № 2А-143/2024

УИД 58RS0027-01-2023-004578-86

Дело №2а-143/2024


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 января 2024 года г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Половинко Н.А.,

при секретаре Емелиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени за несвоевременную уплату транспортного налога,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеназванным административным иском, в котором просит признать взыскать с ответчика транспортный налог за 2018г. в размере 4214,53 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. за период с 05.12.2018 по 10.07.2019 в размере 262,23 руб., за 2016 г. за период с 05.12.2018 по 08.01.2019 в размере 108,70 руб., за 2017 г. за период с 04.02.2019 по 10.07.2019 в размере 528,70 руб., за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в размере 184,28 руб.; итого на общую сумму 5298,44 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, был извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заедание не явилась, извещена надлежащим образом, причину неявки суду не сообщила, возражений на иск не представила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В пункте 1 статьи 3 и подпункте1 пункта 1 статьи 23 НК РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступают РФ в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п.4 ст.85 НК РФ в адрес налогового органа представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марки ВАЗ 21140, VIN: №, год выпуска 2003, дата регистрации 15.01.2019;

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗ 33061, VIN: №, год выпуска 1993, дата регистрации права 16.07.2013, дата утраты права 28.12.2018;

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, VIN: №, год выпуска 1997, дата регистрации права 27.09.2013, дата утраты права 28.12.2018;

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, VIN: №, год выпуска 1993, дата регистрации права 24.06.2013, дата утраты права 28.12.2018;

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки Газ-33073, VIN: №, год выпуска 1993, дата регистрации права 09.10.2012, дата утраты права 23.03.2015.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст. 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога.

За 2015 г. за вышеуказанное имущество налоговым органом должнику был исчислен транспортный налог на общую сумму 14350 руб.

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки Газ-33073, в сумме 1250 руб. (125 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 6000 руб. (150 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 12/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗ 33061, в сумме 4600 руб. (115 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 2500 руб. (100 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 25 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12).

За 2016 г. за вышеуказанное имущество налоговым органом должнику был исчислен транспортный налог на общую сумму 13100 руб.

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 6000 руб. (150 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 12/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗ 33061, в сумме 4600 руб. (115 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 2500 руб. (100 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 25 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12).

За 2017 г. за вышеуказанное имущество налоговым органом должнику был исчислен транспортный налог на общую сумму 13100 руб.

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 6000 руб. (150 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 12/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗ 33061, в сумме 4600 руб. (115 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 2500 руб. (100 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 25 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12).

За 2018 г. за вышеуказанное имущество налоговым органом должнику был исчислен транспортный налог на общую сумму 13100 руб. В связи с частичной уплатой сумма транспортного налога составляет 4214,53 руб.:

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 6000 руб. (150 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 12/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ГАЗ 33061, в сумме 4600 руб. (115 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 40 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12);

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, марки ЗИЛ-433362, в сумме 2500 руб. (100 руб. - налоговая база, 1 доля в праве х 25 руб. - налоговая ставка х 3/12 – количество месяцев владения в году / 12).

Транспортный налог за 2015 г. был уплачен ФИО1 в полном объеме 20.12.2021 г.

За 2016 г. транспортный налог был уплачен административным ответчиком в несколько этапов 20.12.2018 г. в сумме 1633,06 руб., 09.01.2019 г. в сумме 11466,94 руб.

За 2017 год транспортный налог был уплачен в полном объеме 01.01.2023 года.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении.

Как установлено, ФИО1 транспортный налог за вышеназванные периоды оплатила с нарушением установленного срока.

Поскольку в установленные законом сроки ФИО1 не оплатил сумму налога, указанную в налоговом уведомлении, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени:

-за 2015 г. за период с 05.12.2018 по 10.07.2019 в размере 262,25 руб.

-за 2016 г. за период с 05.12.2018 по 08.01.2019 в размере 108,70 руб.

-за 2017 г. за период с 04-.02.2Й19 по 10.07.2019 в размере 528,70 руб.

-за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в размере 184,28 руб.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога, пени от 11.07.2019 г. №, от 08.02.2020 г. №, в которых сообщалось о наличии задолженности по налогу и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, а также о добровольном сроке уплаты.

До настоящего времени указанные суммы в полном объеме в бюджет не поступили.

С представленным налоговым органом расчетом налога, предъявленного к взысканию, суд соглашается, поскольку период просрочки определен правильно, методика расчета налогов и пени, приведенная в расчете, также является верной.

Административный ответчик доказательства уплаты задолженности по налогу, свой расчет, доказательства, подтверждающие, что размер налога исчислен налоговым органом неправильно, не представил.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дачу подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Так, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по транспортному налогу в размере 13 100 руб., пени в размере 1085,63 руб.

Мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы 30.06.2020 г. был вынесен судебный приказ № о взыскании с административного ответчика указанных сумм налога и пени. Определением от 12.05.2023 г. по заявлению должника указанный судебный приказ был отменен.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и соответствующих пени.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налога и пени не исполнил, в связи с чем, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

B соответствии с положениями п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени за несвоевременную уплату транспортного налога удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, (ИНН №) задолженность по транспортному налогу за 2018г. в размере 4214,53 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. за период с 05.12.2018 по 10.07.2019 в размере 262,23 руб., за 2016 г. за период с 05.12.2018 по 08.01.2019 в размере 108,70 руб., за 2017 г. за период с 04.02.2019 по 10.07.2019 в размере 528,70 руб., за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 07.02.2020 в размере 184,28 руб.; итого на общую сумму 5298,44 руб.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес>, (ИНН №) государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула, БИК Банка получателя: 017003983, р/сч <***>, КОД ОКТМО 0; КБК – налоги, страховые взносы 18201061201010000510; КБК – пени 18211618000020000140, вид платежа – Статус 01.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 31.01.2024 года.

Судья Н.А.Половинко