Решение № 2А-554/2019 2А-554/2019~М-501/2019 М-501/2019 от 29 ноября 2019 г. по делу № 2А-554/2019

7

Дело 2а-554/2019

УИД 42RS0038-01-2019-000874-87


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Белово 29ноября 2019 года

Беловский районный суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Выдриной М.Н.,

при секретаре Реммер А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Белово

гражданское дело по иску МИ ФНС России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет, указывая, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Согласно сведениям ГИБДД ответчик имел в 2017г. зарегистрированное на его имя транспортное средство в количестве 2 шт., согласно приложению.

На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2017г. в сумме 400 рублей.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ и с п. 5 ст.1 Федерального закона от 23.11.2015 № 320-Ф3 «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» физические лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в размере 5,85 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщик является плательщиком земельного налога.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в 2015г., 2017г. обладал земельным(и) участком(ми), расположенным по адресу, согласно приложению.

Согласно п. 5 Постановления народных депутатов г. Белово, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,20%.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2015г., 2017г. в сумме 2573 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме 24,20рубля. По требованию № от 22.12.2016 задолженность в размере 11,24 руб. отсутствует, в связи с уплатой, по требованию № от 30.01.2019 задолженность составляет 12,96 руб.

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Имущество расположено по адресу согласно приложению.

В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2015 год, 2017 год в размере 3142 рублей.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 29.08.2018, № от 10.10.2016.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ должнику были направлены требования об уплате налога и пени № от 30.01.2019г. со сроком уплаты до 15.03.2019г., направлено заказным письмом по почте 19.02.2019, № от 22.12.2016 со сроком уплаты до 07.02.2017, направлено через личный кабинет налогоплательщика.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1

10.07.2019г. мировым судей судебного участка № 2 Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в размере 400 руб., пени по транспортному налогу в размере 5,85 руб., недоимку по земельному налогу в размере 2573 руб., пени по земельному налогу в размере 12,96 руб., недоимку по налогу на имущество в размере 3142руб., а всего 6133,81 руб. в доход государства.

Представитель административного истца - ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебном заседании на исковых требованиях настаивала.

Административному ответчику определением суда при подготовке к рассмотрению административного дела установлен срок до 23.10.2019 для предоставления в суд возражений относительно исковых требований. В установленный срок возражения административного ответчика в суд не поступили.

Административный ответчик – ФИО1 в судебном заседании требования не признал, пояснил, что он не обязан оплачивать налоги, т.к. <данные изъяты>

Суд, выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (п.1).

В соответствии с п.1 ст. 290 КАС РФ решение суда по административному делу о взыскании обязательных платежей и санкций принимается по правилам, установленным главой 15 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

В силу подпункта 9 п.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В соответствии с ч.1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 360 налоговым периодом признается календарный год.

Пунктом 3 статьи 362 НК РФ установлен порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу: в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст. 2, 4 закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены ставки транспортного налога и срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что согласно регистрационной карте ФИО1 имел в 2017 г. в собственности транспортное средство – легковой автомобиль ГАЗ24, регистрационный №, ЛАДА регистрационный №, земельные участки с кадастровыми №, №, №, а также частный жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>; магазин-кафе по адресу: <адрес>, объект индивидуального жилищного строительства, с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>Б.

Налоговым органом в силу п. 2 ст. 52 НК РФ исчислен транспортный налог за 2017 в сумме 400 рублей. ФИО1 направлено налоговое уведомление.

В указанный срок административный ответчик обязанности по уплате налогов не исполнил.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по оплате транспортного налога ему начислена пеня в сумме 5,85 рублей и ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени в срок до15.03.2018.

В соответствии со ст. 387, 388 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно регистрационным данным ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым № адресу: <адрес>. Указанное имущество – земельный участок зарегистрирован 14.10.2010 на праве собственности за ответчиком (л.д.8), земельный участок с кадастровым №, <адрес>, дата регистрации права собственности 23 ноября 2016 год. Земельный участок с кадастровым № по адресу: <адрес>, право собственности зарегистрировано 23 ноября 2016 года.

С учетом изложенного, ФИО1 является плательщиком земельного налога, в том числе за налоговый период 2015, 2017 г.

За налоговый период 2015, 2017г. налоговым органом начислено налогоплательщику - ответчику к уплате земельного налога в сумме 2573рублей.

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленный в адрес ответчика налоговым органом направлено налоговое уведомление об уплате налогов.

В указанный срок административный ответчик обязанности по уплате налогов не исполнил, ему начислена пеня в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 12,96 рублей.

В соответствии со ст.ст. 399, 400 НК РФ налог на имущество физических лиц, устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.ст. 401, 402 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе - квартира.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч.1 ст. 402).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (ч.2 ст.402).

Согласно регистрационным данным ФИО1 на праве собственности принадлежали объекты недвижимого имущества – жилой дом, расположенный по адресу: по <адрес>, кадастровый №; магазин-кафе, с кадастровым №, по адресу: <адрес>; объект индивидуального жилищного строительства, с кадастровым №, расположенный по <адрес>

С учетом изложенного, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговым органом начислено налогоплательщику ФИО1 к уплате налога на имущество физических лиц за 2015- 2017г.в размере 3142рублей.

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленный срок транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц в адрес ответчика налоговым органом были направлены требования №, №.

По истечения срока оплаты, указанного в требовании административный истец с соблюдением порядка, установленного ст. 48 НК РФ, обратился в суд для принудительного взыскания суммы налогов с административного ответчика.

Таким образом, административный истец представил доказательства обоснованности требований о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, порядок и срок взыскания налогов административным истцом соблюден.

Административный ответчик доказательств в опровержение обоснованности требований налогового органа суду не предоставил.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что исковые требования МИФНС России № 3 подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец в силу подпункта 19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины. Учитывая, что административное исковое заявление судом удовлетворено, государственная пошлина в размере 400 руб., подлежит взысканию с ФИО1 в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход государства недоимку по транспортному налогу в размере 400 рублей, пени по транспортному налогу в размере 5,85 рублей; недоимку по земельному налогу в сумме 2573 рублей, пени по земельному налогу в размере 12,96 рублей; недоимку по налогу на имущество в размере 3142рублей, всего взыскать 6133,81 рублей (шесть тысяч сто тридцать три) руб.,81 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня вынесения полного и мотивированного решения.

Полный и мотивированный текст изготовлен 03.12.2019.

Судья: Выдрина М.Н.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>