Решение № 2А-1950/2017 2А-1950/2017~М-1914/2017 М-1914/2017 от 24 октября 2017 г. по делу № 2А-1950/2017

Дело № 2а-1950/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ленинск-Кузнецкий «25» октября 2017 года

Судья Ленинск-Кузнецкого городского суда Кемеровской области Бондарь Е.М., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Требования мотивированы тем, что согласно сведениям ГИБДД г.Ленинска-Кузнецкого ФИО1 имеет зарегистрированные на его имя транспортные средства:

1) с 11.05.2007 года по настоящее время – автомобиль легковой ВАЗ 21063, с мощностью двигателя 63,5 л/с, 1989 года выпуска;

2) с 25.09.2014 года по настоящее время – автомобиль грузовой 579105, с мощностью двигателя 436 л/с, 2011 года выпуска.

На основании ст.ст.359, 361 НК РФ и ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога устанавливаются Законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Согласно ст.4 вышеуказанного Закона физические лица уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области должнику был исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме 37 409,00 рублей, налоговое уведомление об уплате налога направлено почтой заказным письмом с уведомлением.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога.

За несвоевременную уплату транспортного налога в порядке ст.75 НК РФ начислены пени в размере 244,58 рубля, которые были предъявлены в требованиях.

Указанные пени начислены на следующую задолженность:

- на задолженность по налогу за 2015 год в размере 37 409,00 рублей начислены пени за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 года в размере 244,58 рубля.

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно имеющимся в налоговом органе сведениям, которые представляются Управлением Федеральной регистрационной службы по КО и Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по КО, ФИО1 является владельцем земельных участков:

1) с 27.10.2014 года по настоящее время – ? доли в праве собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, кадастровая стоимость 115 931,00 рубль;

2) с 27.10.2014 года по настоящее время – земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, кадастровая стоимость 67 545,00 рублей.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, согласно которых налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления об уплате налога в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Межрайонной ИФНС России № 2 по КО должнику был исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 51,00 рубль по ОКТМО 32613416, за 2015 год в сумме 174,00 рубля по ОКТМО 32719000, налоговое уведомление направлено почтой заказным письмом с уведомлением об уплате налога.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (Закон № 2003-1) и согласно сведений из базы данных налогового органа, полученных в электронном виде с использованием средств криптозащиты от Управления Федеральной Регистрационной службы по КО, административный ответчик ФИО1 является владельцем следующего имущества:

с 27.10.2014 года по настоящее время – ? доли в праве собственности на часть жилого дома по адресу: <адрес> оценка стоимости имущества 69 245,00 рублей.

Согласно п.п. 1, 8, 9 ст. 5 Закона № 2003-1 исчисление налога на имущество гражданам производится налоговым органом, который ежегодно направляет им налоговое уведомление об уплате налога, который уплачивается не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области должнику был исчислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 35,00 рублей, налоговое уведомление об уплате налога направлено почтой заказным письмом с уведомлением.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в общей сумме 37 653,58 рубля, в том числе: налог за 2015 год в сумме 37 409,00 рублей и пени в сумме 244,58 рубля; по земельному налогу в общей сумме 225,00 рублей, в том числе: налог за 2015 год по ОКТМО 32719000 в сумме 174,00 рубля, по ОКТМО 32613416 в сумме 51,00 рубль; по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 35,00 рублей.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области в суд не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте извещен надлежащим образом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (статья 19); эта обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44); обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (пункт 2 статьи 44).

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу п.1 ст.72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Органы, указанные в пункте 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме (пункт 11 статьи 85 НК РФ).

Статьей 408 Налогового кодекса предусмотрено исчисление налога на имущество физических лиц по истечении налогового периода (календарного года). Вместе с тем исчисление налога за истекший налоговый период производится на основании норм законодательства о налогах и сборах, действовавших в этом налоговом периоде.

С 2015 года в НК РФ введена новая гл.32 «Налог на имущество физических лиц». В связи с этим Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» признан утратившим силу.

Согласно положениям ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно п.4 ст.406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:

- суммарная инвентаризационная стоимость до 300 000 рублей включительно - до 0,1 процента включительно;

- суммарная инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 процента включительно;

- суммарная инвентаризационная стоимость свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2 процентов включительно.

Кроме того, Решением Совета народных депутатов Ленинск-Кузнецкого городского округа от 27.11.2014 N 76 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Ленинск-Кузнецкого городского округа», (которое утратило силу с 01.01.2016 года), установлен и введен в действие с 1 января 2015 года на территории муниципального образования Ленинск-Кузнецкий городской округ налог на имущество физических лиц (п.1 Решения).

Установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 Решения).

Пунктом 3 названного Решения установлены ставки налога на имущество, согласно которым в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью до 300 000 рублей включительно ставка составляет 0,1%; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно ставка составляет 0,3%; свыше 500 000 рублей ставка составляет 2%.

Согласно сведений, представленных Управлением Федеральной регистрационной службы по Кемеровской области (л.д. 15), ФИО1 является собственником следующего имущества:

1) с 27.10.2014 года по настоящее время – ? доли в праве собственности на часть жилого дома по адресу: <адрес> стоимость имущества 69 245,00 рублей.

Согласно представленному расчету налог на имущество за 2015 год составил 35,00 рублей (л.д. 16).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 79608237 от 27.08.2016 года с указанием срока уплаты налога на имущество (не позднее 01.12.2016 года) и сумм, подлежащих уплате (л.д. 16, на л.д. 19-сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате налога в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое согласно п.1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога на имущество физических лиц №32414 от 22.12.2016 года со сроком исполнения до 14.02.2017 года (л.д. 17-18, на л.д. 19-сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки (п.2 ст.391 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п.4 ст.391 НК РФ).

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п.1 ст.392 НК РФ).

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п.2 ст.392 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Кроме того, пунктом 1.1.1 Постановления Ленинск-Кузнецкого городского Совета народных депутатов от 27.10.2005 N 27 «О введении в действие земельного налога на территории города Ленинска-Кузнецкого» (с изменениями, внесенными решением Совета народных депутатов Ленинск-Кузнецкого городского округа от 25.12.2015 N 81, которые распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, и применяются при уплате земельного налога за налоговый период 2015 года) введен в действие с 1 января 2006 года на территории города Ленинска-Кузнецкого земельный налог. Установлена ставка земельного налога - 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами для хранения личного транспорта (не предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности); отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Кроме того, п.2.1 Решения Совета народных депутатов Демьяновского сельского поселения от 26.11.2014 N 116 «О земельном налоге на территории Демьяновского сельского поселения» налоговые ставки установлены в следующих размерах:

- 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

- 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Согласно сведениям органов Росрегистрации и Роснедвижимости (л.д. 13), ФИО1 является собственником земельных участков:

1) с 27.10.2014 года по настоящее время – ? доли в праве собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, кадастровая стоимость 115 931,00 рубль;

2) с 27.10.2014 года по настоящее время – земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, кадастровая стоимость 67 545,00 рублей.

Согласно представленному расчету земельный налог за 2015 год составил 51,00 рубль по ОКТМО 32613416, за 2015 год в сумме 174,00 рубля по ОКТМО 32719000 (л.д. 16).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 79608237 от 27.08.2016 года с указанием срока уплаты земельного налога (не позднее 01.12.2016 года) и сумм, подлежащих уплате (л.д. 16, на л.д. 19-сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате налога в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое согласно п.1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате земельного налога № 32414 от 22.12.2016 года со сроком исполнения до 14.02.2017 года (л.д. 17-18, на л.д. 19- сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате земельного налога в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

Судом также установлено, что согласно сведениям, полученным в электронном виде с использованием средств криптозащиты из органов ГИБДД, ФИО1 имеет зарегистрированные на его имя транспортные средства:

1) с 11.05.2007 года по настоящее время – автомобиль легковой ВАЗ 21063, с мощностью двигателя 63,5 л/с, 1989 года выпуска;

2) с 25.09.2014 года по настоящее время – автомобиль грузовой 579105, с мощностью двигателя 436 л/с, 2011 года выпуска.

В соответствии с п.п.1.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка (в рублях) – 2,5. Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) налоговая ставка (в рублях) – 8,5.

В соответствии с ч.2 ст.361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Кроме того статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге» (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002) установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 80 л.с. (до 58,84 кВт) включительно налоговая ставка (в рублях) 5,5. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно налоговая ставка (в рублях) 85.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно представленному расчету транспортный налог за 2015 год составил 37 409,00 рублей (л.д. 16).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 79608237 от 27.08.2016 года с указанием срока уплаты транспортного налога (не позднее 01.12.2016 года) и сумм, подлежащих уплате (л.д. 16, на л.д. 19-сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате налога в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое согласно п.1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате транспортного налога № 32414 от 22.12.2016 года со сроком исполнения до 14.02.2017 года (л.д. 17-18, на л.д. 19- сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Административный ответчик свою обязанность по уплате транспортного налога лиц в установленные законом сроки не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

За несвоевременную уплату транспортного налога в порядке ст.75 НК РФ административному ответчику на задолженность по транспортному налогу начислены пени в сумме 244,58 рублей.

Указанные пени начислены на следующую задолженность:

- на задолженность по налогу за 2015 год в размере 37 409,00 рублей начислены пени за период с 02.12.2016 года по 21.12.2016 года в размере 244,58 рубля (расчет на л.д. 20-21).

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате транспортного налога и пени № 32414 от 22.12.2016 года со сроком исполнения до 14.02.2017 года (л.д. 17-18, на л.д. 19- сведения о направлении документа на личный кабинет налогоплательщика).

Требование об уплате транспортного налога и пени до настоящего времени административным ответчиком не исполнено, доказательств обратного суду не представлено.

Взысканию с административного ответчика подлежит указанная сумма пени, так как согласно части 1 статьи 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

Доводы административного ответчика о том, что он не должен оплачивать транспортный налог за легковой автомобиль ВАЗ21063, 1989 года выпуска, поскольку данное транспортное средство было им продано (отчуждено) Ч.К.Ж., о чем имеется договор купли-продажи от 07.02.2012 года и расписка в получении денежных средств, суд находит несостоятельным по следующим основаниям.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Признание физических и юридических лиц в соответствии с частью первой статьи 357 Кодекса налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном статьей 362 Кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

При этом судом установлено, что согласно сведениям, полученным в электронном виде с использованием средств криптозащиты из органов ГИБДД, транспортное средство ВАЗ 21063, с мощностью двигателя 63,5 л/с, 1989 года выпуска, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, с 11.05.2007 года по настоящее время зарегистрировано за административным ответчиком ФИО1

Доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст.48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что общая сумма налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога подлежащего взысканию с административного ответчика ФИО1 превысила сумму в 3 000 рублей к моменту направления 22.12.2016 года в его адрес требования № 32414. Соответственно шестимесячный срок предъявления в суд заявления о взыскании задолженности исчисляется с даты предоставления срока для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности, указанной в данном требовании, то есть с 14.02.2017 года.

По заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области судебным приказом от 17.05.2017 года с ФИО1 была взыскана задолженность по уплате транспортного налога и пени, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

В связи с поступившими возражениями судебный приказ был отменен.

В связи с отменой мировым судьей судебного участка № 3 Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области 31.05.2017 года судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2015 год, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением 04.09.2017 года, что свидетельствует о соблюдении шестимесячного срока для обращения в суд, установленного статьей 48 НК РФ.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 337,41 рублей.

Руководствуясь ст.175 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <данные изъяты> задолженность по транспортному налогу в общей сумме 37 653 рубля 58 копеек, в том числе: налог за 2015 год в размере 37 409 рублей 00 копеек и пени в размере 244 рубля 58 копеек; по земельному налогу в общей сумме 225 рублей 00 копеек, в том числе: налог за 2015 год по ОКТМО 32719000 в размере 174 рубля 00 копеек, по ОКТМО 32613416 в размере 51 рубль 00 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 35 рублей 00 копеек.

Взыскание производить по соответствующим кодам бюджетной классификации (КБК) на расчетный счет <***> ИНН:<***> УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области), Банк: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области БИК:043207001,

для налога на имущество физических лиц - ОКТМО: 32719000, КБК для уплаты налога: 18210601020041000110,

для земельного налога - ОКТМО: 32719000, КБК для уплаты налога: 18210606042041000110, ОКТМО: 32613416, КБК для уплаты налога: 18210606043101000110,

для транспортного налога – ОКТМО: 32719000, КБК для уплаты налога: 18210604012021000110, КБК для уплаты пени: 18210604012022100110.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в размере 1 337 рублей 41 копейка.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья: подпись Е.М. Бондарь

Подлинник документа находится в материалах административного дела № 2а-1950/2017 Ленинск-Кузнецкого городского суда города Ленинска-Кузнецкого Кемеровской области