Решение № 2А-7270/2020 2А-7270/2020~М0-6516/2020 М0-6516/2020 от 28 сентября 2020 г. по делу № 2А-7270/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28.09.2020 г. Автозаводский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе председательствующего судьи Хлыстовой Е.В.,

при секретаре Петренко К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-7270/2020 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу и страховым взносам, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании:

- недоимки по транспортному налогу за 2016 г. - 1610 руб.;

- пени на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 г. - 449 руб. 47 коп., за 2015 г. - 30 руб. 77 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2017 г. - 86 руб. 38 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. - 464 руб. 48 коп.;

- штрафа за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по УСН за 2016 г. в налоговый орган по месту учета - 1000 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания уведомлен (л.д. 33).

Административный ответчик в судебное заседание заявление не явилась, о месте и времени судебного заседания уведомлена (л.д. 32).

Исследовав имеющиеся в материалах административного дела доказательства, суд считает административный иск подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Налогоплательщиками данного налога положениями ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Статья 2 Закона Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» устанавливает размер ставок, применяемых для транспортного налога.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является (являлась) в спорный налоговый период собственником транспонтных средств PEUGEOT, г/н №; ВАЗ 2121, г/н №.

Законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных по почте заказанными письмами (п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Налоговым органом был произведен расчет суммы налогов и ответчику были направлены налоговые уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 79631857 от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13-14).

В связи с неуплатой налогов в указанные в уведомлениях сроки, административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

В нарушение положений ст. 45 НК РФ, административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено и из материалов дела видно, что мировым судьей судебного участка № 96 Автозаводского судебного района г. Тольятти Самарской области по заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области 20.02.2020 г. вынесен судебный приказ № 2а-341/2020 о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам, которое отменено 16.03.2020 г. по заявлению ответчика (л.д. 7).

Поскольку недоимка и пени по транспортному налогу в установленный срок, административным ответчиком в добровольном порядке не была уплачена, в связи с чем, 16.09.2020 г., Межрайонная ИФНС России № 2 по Самарской области обратилась в суд с рассматриваемым административным иском о взыскании с административного ответчика обязательных платежей и санкций в принудительном порядке (л.д. 3).

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что расчет налога произведен налоговым органом верно, порядок и сроки взыскания недоимки (пени) соблюдены, в связи с чем, административные исковые требования налогового органа о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с введением в действие 01.01.2017 г. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

С указанной даты (01.01.2017 г.) вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Расчетным периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам определен в ст. 430 НК РФ, а порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлен ст. 432 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу абзаца 1 п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (статья 70 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве страхователя - Индивидуального предпринимателя в период с 08.11.2016 г. 13.03.2017 г. (л.д. 18-20), в связи с чем, обязана правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

С учетом приведенных норм закона, суд признает административного ответчика обязанным уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, а в связи с нарушением сроков уплаты таковых, соответственно, пени.

Установлено, что в нарушение указанных выше норм, административный ответчик не исполнила установленную законом обязанность по уплате страховых взносов за 2017 г. в установленный законом срок, что не оспорено стороной ответчика, в связи с чем, у ответчика образовалась задолженность пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2017 г. - 86 руб. 38 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. - 464 руб. 48 коп.

Однако, указанная задолженность не погашена административным ответчиком ни в порядке предъявления требования налоговым органом, ни в порядке приказного производства на основании определения мирового судьи.

При указанных обстоятельствах, суд находит требования налогового органа о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2017 г. - 86 руб. 38 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. - 464 руб. 48 коп. обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Также установлено и не оспорено ответчиком, что в связи с несвоевременным представлением налоговых деклараций по НДС, ответчик привлечена к ответственности за нарушение налогового законодательства, согласно решению № 33743 от 31.10.2017 г. на сумму 1 000 руб.

В соответствии со ст. 69 Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым органом в адрес ответчика направлено требование об уплате штрафа с предложением добровольно погасить сумму.

Однако, каких-либо действий, направленных на исполнение требований административным ответчиком не произведено.

В связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика, который был отменен по заявлению административного ответчика.

Учитывая вышеизложенное, суд находит требования налогового органа о взыскании штрафа за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по УСН за 2016 г. в налоговый орган по месту учета 1000 руб. подлежащими удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС Российской Федерации, п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», ст. 50 БК РФ, абз. 8 п. 2 ст. 61.1 БК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета г.о. Тольятти подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 1, 175-180, 286-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> в пользу государства:

- недоимку по транспортному налогу за 2016 г. - 1610 руб.;

- пени на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 г. - 449 руб. 47 коп., за 2015 г. - 30 руб. 77 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2017 г. - 86 руб. 38 коп.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. - 464 руб. 48 коп.;

- штраф за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации по УСН за 2016 г. в налоговый орган по месту учета - 1000 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> в доход местного бюджета г.о. Тольятти госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца, с момента вынесения решения в окончательной форме, в Самарский областной суд через Автозаводский районный суд г. Тольятти.

Решение в окончательной форме изготовлено 30.09.2020 г.

Судья /подпись/

Копия верна

Судья Е.В.Хлыстова

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№
№

№