Решение № 2А-999/2017 2А-999/2017 ~ М-1146/2017 М-1146/2017 от 25 декабря 2017 г. по делу № 2А-999/2017

Дело № 2а-999/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Благодарный 26 декабря 2017 года

Благодарненский районный суд Ставропольского края в составе председательствующего судьи Алиевой А.М., при секретаре судебного заседания Марковской Е.В., с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция ФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование своих требований административный истец указал, что на налоговом учете в Инспекции в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ИНН № обязанный уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 является собственником транспортных средств - легкового автомобиля государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: KIA COMBI КМ 825-A. VIN: №, год выпуска 1998, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Автобусы государственный регистрационный знак: №, марка/модель: АСИА КОМБИ АМ №, VIN: №, год выпуска 1999, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год; Автомобили грузовые государственный регистрационный знак №, марка/модель: ГАЗ 3302, год выпуска 2004, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год. Автомобили грузовые государственный регистрационный знак: № марка/модель ГАЗ 33073, VIN: №, год выпуска 1993, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год, а также собственником квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 50,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год; жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №/Б, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Однако обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в установленные законодательством РФ сроки не исполнена.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и о сумме недоимки. До настоящего времени указанные требования оставлены без исполнения.

Сумма задолженности административного ответчика по налогу на имущество физических лиц за 2014 год составила 292,00 руб., сумма задолженности по транспортному налогу за 2014 год составила 3 505,00 рублей.

Сумма начисленной в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пени за несвоевременную уплату налогов, подлежащих уплате в бюджет, составляет: по транспортному налогу – 343,83 рублей, по налогу на имущество физических лиц – 11,60 рублей.

Общая сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет: налог 3797,00 рублей, пени 355,43 рублей.

Указав, что определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с чем срок для обращения в суд истекает ДД.ММ.ГГГГ, а значит не пропущен, и согласно данным Инспекции по вышеуказанным требованиям уплачены, частично уплачены, либо уменьшены по расчету следующие налоги и пеня: налог на имущество физических лиц: пени -78,29 рублей, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2014 год в размере 292,00 рублей, пеню в размере 11,60 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2014 год в размере 3505,00 рублей, пеню в сумме 343,83 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца, надлежаще уведомленного о времени и месте рассмотрения дела, не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен, об уважительности причин неявки своего представителя суд не уведомил, суд, руководствуясь ст. 167 ГПК РФ, с учетом мнения участника процесса, посчитал возможным рассмотреть и разрешить настоящее административное дело в отсутствие неявившегося представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал относительно удовлетворения административного иска в части взыскания с него имущественного налога, пояснив, что данный налог за 2014 год в указанной инспекцией сумме им оплачен, что подтверждается квитанцией об оплате от ДД.ММ.ГГГГ. В оставшейся части наличие задолженности признал, указав, что квитанции на оплату задолженности по транспортному налогу за 2014 год у него отсутствуют.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц по общему правилу определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Статья 399 НК РФ определяет, что налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с этим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая ставка по налогу на имущество на территории муниципального образования <адрес> установлена Решением Благодарненской городской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № (с последующими изменениями) «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования <адрес>» и зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 408 НК РФ. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Как следует из материалов дела в отчетном периоде в собственности ФИО1 значились следующие объекты недвижимости – квартира, расположенная по адресу: <адрес>, и жилой дом по адресу: <адрес>, на которые ему в 2014 году был начислен налог в размере 292,00 рублей 00 копеек, пеня в размере 11.60 рублей.

Вместе с тем, согласно представленной административным ответчиком в судебном заседании квитанции, задолженность по вышеуказанному налогу ФИО1 уплачена индексы документа, выставленного налоговым органом и указанный в квитанции, совпадают, КБК и сумма – также, в связи с чем у суда отсутствуют основания сомневаться в доводах административного ответчика о том, что данная задолженность была им своевременно уплачена.

Кроме того, в собственности административного ответчика в отчетный налоговый период находились легковые и грузовые автомобили: легковой автомобиль KIA COMBI КМ 825-A государственный регистрационный знак: № VIN: №, год выпуска 1998, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, автобус АСИА КОМБИ АМ 825-В, государственный регистрационный знак: № VIN:№, год выпуска 1999, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год; автомобиль грузовой ГАЗ 33073, государственный регистрационный знак №, VIN: № год выпуска 1993, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ год.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога на территории <адрес> определены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-кз «О транспортном налоге».

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если не предусмотрено иное.

Так, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 данного пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-кз «О транспортном налоге» налоговые ставки по транспортному налогу на территории <адрес> устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Так, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно и в отношении автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 15 рублей с каждой лошадиной силы, в отношении автомобилей грузовых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы.

При этом в силу положений статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании имеющихся у них сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законом.

С учетом указанных норм административному ответчику начислен транспортный налог.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки в силу ст. 75 НК РФ влечет начисление и уплату суммы соответствующих пеней, которые в соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с нормами НК РФ земельный, транспортный налог и налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно материалам дела налоговым органом в адрес административного ответчика заказным письмом направлялось налоговое уведомление об уплате транспортного налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данное уведомление содержит исчисление налогов, размеры платежа и сроки уплаты физическим лицом указанных налогов за 2014год. Направление указанного уведомления ответчику подтверждается реестром заказной корреспонденции.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании. Заявление подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В соответствии с положениями пунктов 2 и 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если не предусмотрено иное.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В случае отмены судебного приказа в силу абзаца 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа

Как следует из материалов дела, поскольку обязанность по уплате транспортного налога на основании полученных уведомлений ФИО2 не была исполнена в установленные сроки, налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на указанные даты соответственно. Факт направления названных требований подтверждается представленными суду реестрами. Наличие задолженности административным ответчиком не оспаривалось.

Руководствуясь положениями статьи 178 КАС РФ, суд принимает во внимание осуществленный налоговым органом расчет согласно заявленным административным истцом требованиям. Иного расчета задолженности суду не представлено. Расчет взыскиваемых сумм недоимки и пеней по налогам судом проверен и осуществлен правильно.

Таким образом общая сумма задолженности административного ответчика по уплате налогов за 2014 год составила: по транспортному налогу с физических лиц 3 505,00 рублей, пени в сумме 343 рубля 83 копейки.

ФИО1 был уведомлен, что в случае не исполнения выставленного требования налоговый орган вправе взыскать задолженность в судебном порядке в соответствии со ст. 48 НК РФ. Однако сведений об исполнении указанных требований административным ответчиком суду не представлено.

Учитывая, что данных, свидетельствующих об оплате задолженности по транспортному налогу, суду не представлено, требования об уплате налога и пени налогоплательщику направлены по месту жительства заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений п. 6 ст. 69 НК РФ, считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, принимая во внимание, что задолженность по налогу административным ответчиком своевременно не погашена, суд приходит к выводу об обоснованности требований налогового органа в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 2014 год и необходимости удовлетворения данных административных исковых требований согласно представленному административным истцом расчету.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В виду отсутствия оснований для освобождения ФИО1 от уплаты судебных расходов государственная пошлина, исчисляемая по настоящему делу в соответствии со статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 400 рублей 00 копеек, также подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу в размере 3 505 0трех тысяч пятисот пяти) рублей 00 копеек и пени в размере 343 (трехсот сорока трех) рублей 83 копеек.

В остальной части заявленных административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в Ставропольский краевой суд через Благодарненский районный суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 29 декабря 2017 года.

Судья: А.М. Алиева