Постановление № 1-136/2025 от 9 сентября 2025 г. по делу № 1-136/2025

УИД 78RS0012-01-2025-001162-88

Дело № 1-136/2025


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

гор. Санкт-Петербург 10 сентября 2025 года

Ленинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Эйжвертиной И.Г.,

при секретаре Цаболовой В.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Адмиралтейского района Санкт-Петербурга Архангельской Д.Г.,

представителя потерпевшего – начальника правового отдела Межрайонной ИФНС России №№ по Санкт-Петербургу Ч.Т.Д.

подсудимого ФИО2

защитника Стацура Ф.И., представившего удостоверение №7080 и ордер А2286970 №36103 от 01.04.2025 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, <...>, осужденного:

- 20.11.2023 года Мещанским районным судом г. Москвы по ч. 4 ст. 159 УК РФ к 5 годам лишения свободы, условно испытательным сроком 4 года;

в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживавшегося,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 органами предварительного расследования предъявлено обвинение в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, а именно:

он, являясь с 07.10.2015 года по 11.02.2021 года на основании протокола №№ заседания внеочередного Общего собрания участников от 06.10.2015 года генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Северо-Западная Строительная Компания СПБ» ИНН № (далее - ООО «СЗСК СПБ», Общество), зарегистрированного с 04.07.2014 года по 01.04.2019 года по адресу: <адрес> состоящего с 04.07.2014 года по 18.09.2022 года на налоговом учете на общей системе налогообложения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 10 по Санкт-Петербургу, по адресу: <адрес> (далее – налоговый орган), осуществляющего строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, а также строительство железных дорог и метро, то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (далее - НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), налога на прибыль организаций и страховых взносов, являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53, ч. 4 ст. 62 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (далее – ГК РФ), п. 4 ст. 32, п.п. 1, 3 ст. 40, п. 3 ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом Общества, единоличным исполнительным органом Общества, несущим полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе, отвечая за выполнения обязанностей по организации бухгалтерского учета и ведению отчетности, уполномоченным:

- руководить текущей деятельностью Общества;

- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе предоставлять его интересы и совершать сделки;

- утверждать внутренние документы Общества;

- издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества;

- обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности,

являясь в соответствии со ст.ст. 6, 7, 8, 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

- ответственным за организацию бухгалтерского учета, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации,

обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1, 3 п. 1, п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст. 45 и п.п. 1, 3 и 6 ст. 80 НК РФ:

- уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 НК РФ;

- предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) и расчеты по страховым взносам;

действуя в нарушение:

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и страховые взносы;

- пп. 1, 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- п. 3.4 ст. 23 НК РФ, согласно которым плательщики страховых взносов обязаны вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 НК РФ;

- п. 1 ст. 143, пп. 1 п.1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 148, п. 1 ст. 153, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167, п.п. 1, 2 и пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 1, пп.1, 2 п. 2, п. 8, п. 12 ст. 171, п.п. 1, 1.1, 3, 6, 9 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;

- п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которой расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ;

- п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ (оба – в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ), в соответствии с которыми налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, т.е. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим периодом;

- п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п.п. 1, 2 ст. 423, п.п. 1, 2 ст. 425 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности плательщика страховых взносов, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату страховых взносов;

- п. 3 ст. 431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243 ФЗ), в соответствии с которой сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца;

- п. 7 ст. 431 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401 ФЗ), в соответствии с которой плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;

- ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 ФЗ, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,

в период с 01.01.2017 года по 30.08.2019 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью увеличения прибыли, получаемой от деятельности возглавляемой им организации, принял решение совершить преступление – уклонение от имени ООО «СЗСК СПБ» от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации Общества заведомо ложных сведений о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и заведомо ложных сведений о наличии права на применение предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС посредством включения в схему коммерческой деятельности ООО «СЗСК СПБ» сторонних юридических лиц, фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, а также путем включения в расчеты по страховым взносам Общества заведомо ложных сведений в виде неотражения выплат физическим лицам, фактически находившимся в трудовых отношениях с Обществом, и неотражения вознаграждения физическим лицам как выплаты по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения финансовой выгоды для Общества.

Действуя с целью создания видимости осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «СЗСК СПБ», он (ФИО2) с 23.01.2017 года по 09.10.2018 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал и получил для использования в совершении данного преступления реквизиты юридических лиц, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности:

- общество с ограниченной ответственностью «Цефей» ИНН № (далее - ООО «Цефей»), зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: <адрес> генеральным директором которого являлся Ч.А.А., неосведомленный о его (ФИО2) преступном умысле и совершаемом преступлении,

- общество с ограниченной ответственностью «Фора Плюс» ИНН № (далее ООО «Фора Плюс»), зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: <адрес> директорами которого последовательно являлись Ш.К.М., П.А.Н. и Ш.А.А., неосведомленные о его (ФИО2) преступном умысле и совершаемом преступлении,

- общество с ограниченной ответственностью «Атлант» ИНН № (далее ООО «Атлант»), зарегистрированное в соответствии с регистрационными документами по адресу: <адрес> директорами которого последовательно являлись Г.А.А. и Ш.И.А., неосведомленные о его (ФИО2) преступном умысле и совершаемом преступлении,

для принятия к бухгалтерскому учету ООО «СЗСК СПБ» подложных первичных документов по якобы финансово-хозяйственным взаимоотношениям с вышеуказанными организациями, на основании которых Общество необоснованно увеличивало расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и необоснованно получало право на предъявление налогового вычета по НДС в счет ранее уплаченного данного вида налога, а также совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени ООО «СЗСК СПБ» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия.

Также он (ФИО2), действуя с целью создания видимости осуществления правомерной финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «СЗСК СПБ», с 01.01.2017 года по 31.12.2018 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, в том числе, в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах заключил договоры возмездного оказания услуг с 72 работниками, фактически находившимися в трудовых отношениях с ООО «СЗСК СПБ», для принятия к бухгалтерскому учету ООО «СЗСК СПБ» подложных первичных документов по якобы гражданско-правовым взаимоотношениям с данными работниками, на основании которых Общество необоснованно уменьшало сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате, а также он (ФИО2), осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «СЗСК СПБ», с 11.10.2018 года по 13.12.2018 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, в том числе в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: <адрес> при неустановленных следствием обстоятельствах заключил с 2 физическими лицами соглашения о предоставлении поручительства.

Далее, он (ФИО2), реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере путем необоснованного увеличения расходов ООО «СЗСК СПБ», уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и применения необоснованных налоговых вычетов по НДС, используя реквизиты ООО «Цефей», ООО «Фора Плюс» и ООО «Атлант», с 01.01.2017 года по 30.08.2019 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал подложные документы первичного учета от имени ООО «Цефей», ООО «Фора Плюс» и ООО «Атлант» с формальным соответствием реквизитов документов для последующего принятия их к бухгалтерскому и налоговому учетам в ООО «СЗСК СПБ», а именно: договоры, счета-фактуры, которыми были оформлены, якобы, имевшиеся финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «СЗСК СПБ» с ООО «Цефей», ООО «Фора Плюс» и ООО «Атлант», при том, что фактически сделки с вышеуказанными организациями являлись мнимыми, ничтожными в силу ст. 170 ГК РФ, совершенными лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, а за счет указанной заведомо для него (ФИО2) подложной документации необоснованно увеличивались расходы ООО «СЗСК СПБ», уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и необоснованно применялись предусмотренные ст.ст. 171, 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС,

после чего он (ФИО2) с 23.01.2017 года по 30.08.2019 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, в том числе, в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: Санкт-Петербург, <адрес> реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СЗСК СПБ», за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании вышеуказанной заведомо для него (ФИО1) фиктивной первичной бухгалтерской документации, которая позволит Обществу увеличить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и при исчислении НДС необоснованно предъявить налоговый вычет в порядке, предусмотренном ст.ст. 171 и 172 НК РФ, и представить в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для него (ФИО1) сведения о сумме НДС, подлежащей вычету, за 1-3 кварталы 2017 года и 1-4 кварталы 2018 года в размере 97356665 рублей, о сумме налога на прибыль организаций за 2017-2018 годы в размере 105490071 рубль, достоверно зная о подложности составленных документов и о том, что работы и услуги ООО «Цефей», ООО «Фора Плюс» и ООО «Атлант» фактически не выполняли, товар не поставляли, обеспечил их представление в бухгалтерию Общества, зная о том, что неосведомленная о его (ФИО1) преступном умысле и реальном характере изготовленных подложных документов главный бухгалтер Общества Б.И.А., занимающая данную должность с 07.09.2015 года по 02.11.2018 года, а также иные неустановленные сотрудники бухгалтерии, примут к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, якобы подтверждающие факт выполнения работ и услуг и поставки товара ООО «Цефей», ООО «Фора Плюс» и ООО «Атлант», и отразят в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведения по фиктивным сделкам с указанными Обществами.

Также он (ФИО2), реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере путем необоснованного уменьшения базы для исчисления страховых взносов за счет заключения гражданско-правовых договоров с фактическими работниками ООО «СЗСК СПБ» вместо трудовых договоров, с 01.01.2017 года по 29.01.2019 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, в том числе, в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: <адрес> за счет бухгалтерской отчетности, составленной на основании заведомо для него (ФИО2) фиктивной первичной бухгалтерской документации (договоры возмездного оказания услуг, акты выполненных работ), которая позволит Обществу уменьшить базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и представить в налоговую инспекцию расчеты по страховым взносам за 2017 и 2018 годы, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения, уменьшающие сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате на 374089 рублей, достоверно зная о подложности составленных документов, обеспечил их представление в бухгалтерию Общества, зная о том, что неосведомленная о его (ФИО2) преступном умысле и реальном характере изготовленных подложных документов главный бухгалтер Общества Б.И.А., занимающая данную должность с 07.09.2015 года по 02.11.2018 года, а также иные неустановленные сотрудники бухгалтерии, примут к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы, якобы не наделяющие ООО «СЗСК СПБ» обязанностью по исчислению и уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и отразят в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности сведения по фиктивным гражданско-правовым взаимоотношениям с работниками Общества.

Также он (ФИО2), реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере путем необоснованного уменьшения базы для исчисления страховых взносов за счет неотражения вознаграждения физическим лицам как выплаты по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, с 11.10.2018 года по 29.01.2019 года, находясь на территории Санкт-Петербурга, в том числе, в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: <адрес> обеспечил представление в бухгалтерию Общества первичной бухгалтерской документации (соглашения о предоставлении поручительства) и последующее неотражение вознаграждения физическим лицам по данным соглашениям как выплаты по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, зная о том, что неосведомленная о его (ФИО2) преступном умысле главный бухгалтер Общества Б.И.А., занимающая данную должность с 07.09.2015 года по 02.11.2018 года, а также иные неустановленные сотрудники бухгалтерии, примут к бухгалтерскому учету вышеуказанные документы, и указания которого (ФИО2) для них являются обязательными, что повлечет уменьшение базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам за 2018 год, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения, уменьшающие сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате на 5 295 990 рублей.

Затем с 01.01.2017 года по 30.08.2019 года, находясь в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ» по адресу: <адрес> Б.И.А. и иные неустановленные сотрудники бухгалтерии, будучи неосведомленные о его (ФИО2) преступном умысле, приняли к бухгалтерскому учету вышеуказанные фиктивные документы и составили налоговые декларации Общества по НДС за 1-3 кварталы 2017 года и 1-4 кварталы 2018 года, декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 и 2018 годы, расчеты по страховым взносам за 2017 и 2018 годы, в которых отразили заведомо ложные для него (ФИО2) сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету первичными бухгалтерскими документами,

после чего Б.И.А. с 27.03.2017 года по 02.11.2018 года, а с 03.11.2018 года по 30.08.2019 года иные неустановленные сотрудники бухгалтерии, неосведомленные о его (ФИО2) преступном умысле и совершаемом преступлении, находясь в офисных помещениях ООО «СЗСК СПБ», по адресу: <адрес>, направили налоговые декларации Общества по НДС за 1-3 кварталы 2017 года и 1-4 кварталы 2018 года, декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 и 2018 годы, расчеты по страховым взносам за 2017 и 2018 годы, содержащие заведомо ложные для него (ФИО2) сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету первичными бухгалтерскими документами, в налоговый орган, по адресу: <адрес>, в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи с его (ФИО2) электронно-цифровой подписью, а именно:

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 29.03.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 15743064 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2017 года, на 15743064 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 15743064 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 26.06.2017 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 29.03.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 18.04.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 15730006 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2017 года, на 15730006 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 15730006 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.09.2017 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 18.04.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, которая поступила в налоговый орган 29.03.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 5338983 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2017 года, на 5338983 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 5338983 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.12.2017 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 29.03.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 29.03.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 21309408 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года, на 21309408 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 21309408 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.06.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 29.03.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 18.04.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 5491602 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2018 года, на 5491602 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 5491602 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.09.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 18.04.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 29.03.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 12844068 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2018 года, на 12844068 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 12844068 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.12.2018 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 29.03.2019 года;

- уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, которая поступила в налоговый орган 24.04.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 20899534 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2018 года, на 20899534 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 20899534 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, до 25.03.2019 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 24.04.2019 года;

- налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2017 год, которая поступила в налоговый орган 12.03.2018 года, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив таким образом сумму налога к уплате на 45198892 рубля, и не уплатив тем самым налог на прибыль организаций за 2017 год в размере 45198892 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 28.03.2018 года;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год, которая поступила в налоговый орган 30.08.2019 года, с включенными в нее ложными сведениями о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, уменьшив таким образом сумму налога к уплате на 60291179 рублей, и не уплатив тем самым налог на прибыль организаций за 2018 год в размере 60291179 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 28.03.2019 года, а также на момент подачи указанной декларации в срок до 30.08.2019 года.

- расчет по страховым взносам за 2017 год, который поступил в налоговый орган 22.01.2018 года, и расчет по страховым взносам за 2018 год, который поступил в налоговый орган 29.01.2019 года, с включенными в них ложными сведениями в виде неотражения выплат физическим лицам, фактически находившимся в трудовых отношениях с Обществом, уменьшив таким образом сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате на 374089 рублей, и не уплатив тем самым страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017 и 2018 годы в размере 374089 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 15.01.2019 года;

- расчет по страховым взносам за 2018 год, который поступил в налоговый орган 29.01.2019 года, с включенными в них ложными сведениями в виде неотражения вознаграждения физическим лицам как выплаты по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, уменьшив таким образом сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате на 5295990 рублей, и не уплатив тем самым страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год в размере 5295990 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, до 15.01.2019 года.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий он (ФИО2) с 01.01.2017 года по 30.08.2019 года, действуя от имени ООО «СЗСК СПБ», совершил уклонение от уплаты в бюджет Российской Федерации налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – ООО «СЗСК СПБ», а именно НДС за 1-3 кварталы 2017 года и 1-4 кварталы 2018 года в сумме 97356665 рублей, налога на прибыль организаций за 2017-2018 годы в сумме 105490071 рубль, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017-2018 годы в сумме 5670079 рублей, а в общей сумме 208516815 рублей, которая в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Действия ФИО2 квалифицированы по ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ.

В ходе судебного заседания ФИО2 заявлено ходатайство о прекращении данного уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, пояснил, что основания и последствия прекращения уголовного дела ему известны и понятны; не возражал против прекращения в отношении него дела по не реабилитирующему его основанию.

Действующий в защиту подсудимого защитник Стацура Ф.И. поддержал ходатайство своего подзащитного о прекращении настоящего уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Представитель потерпевшего Ч.Т.Д. возражала против удовлетворения заявленного подсудимым ходатайства, обратив внимание на то, что уголовное дело поступило в суд, когда сроки давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности еще не истекли; предложила не учитывать при исчислении срока давности привлечения к уголовной ответственности периоды нетрудоспособности подсудимого и его защитника, подтвержденные больничными листами.

Государственный обвинитель Архангельская Д.Г. не представила возражений против удовлетворения ходатайства подсудимого и его защитника о прекращении настоящего уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности.

Выслушав мнения участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО2, относится к категории средней тяжести.

Датами совершения преступления органами предварительного расследования указан период: с 01.01.2017 года по 30.08.2019 года.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести истекли 6 лет. Согласно ч. 3 ст. 78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда.

Поскольку со дня совершения инкриминированного ФИО2 преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, истекли 6 лет, учитывая позицию подсудимого о возможности прекращения настоящего уголовного дела по не реабилитирующему его основанию, уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении указанного преступления подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основанию истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности не допускается только без согласия лица, в отношении которого осуществляется уголовное преследование. ФИО2 ходатайствует о прекращении уголовного дела в отношении него в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Оснований полагать, что подсудимый не осознает последствий прекращения уголовного дела, уголовного преследования по не реабилитирующим его основаниям, у суда не имеется. Подсудимый пользуется услугами адвоката, заявил суду о своей осведомленности о последствиях прекращения уголовного дела по не реабилитирующему его основанию, данное заявление защитником подтверждено. Сведений о том, что ФИО2 уклонялся от следствия и суда, материалы дела не содержат.

Таким образом, заявленное подсудимым ходатайство о прекращении уголовного дела, уголовного преследования по основанию истечения сроков давности уголовного преследования подлежит безусловному удовлетворению.

В ходе предварительного следствия наложен арест:

- на имущество, принадлежащее ООО «СТР ЖД» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в АО «ГазпромБанк», в АКБ «Металлургический Инвестиционный Банк» (ПАО), в Банке ВТБ (ПАО), в ООО КБ «Столичный Кредит», в КБ «ЛОКО-Банк» (АО), в ПАО «Сбербанк России», в ПАО «Совкомбанк», в ПАО АКБ «Абсолют Банк», в АО «РайффайзенБанк», в АО «КИВИ Банк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- на имущество, принадлежащее ООО «СОМР» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в АО «ГазпромБанк», в ООО КБ «Столичный Кредит», в ПАО «Сбербанк России», в АКБ «Еврофинанс Моснарбанк» (ПАО), в ПАО «Совкомбанк», в АО «РайффайзенБанк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- на имущество, принадлежащее ООО «УК ПИК СТР» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в Банке ВТБ (ПАО), в АО «ГазпромБанк», в ПАО «Сбербанк России», в АО «РайффайзенБанк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- на имущество, принадлежащее обвиняемому ФИО2: квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с постановлением Ленинского районного суда Санкт-Петербурга от 24.03.2025 года срок ареста на указанное имущество был продлен.

В соответствии с ч. 1 ст. 115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий может быть наложен арест на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия.

Согласно ст. 115 УПК РФ арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц, не являющихся подозреваемыми, обвиняемыми или лицами, несущими по закону материальную ответственность за их действия, если есть достаточные основания полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого, обвиняемого.

Вместе с тем, учитывая, что уголовное дело, в рамках которого исковые требования не заявлены, подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, необходимость в сохранении меры процессуального принуждения как арест на имущество отпадает.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24 ч. 1 п. 3, 239, 254, 271, 115 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу:

- копию договора аренды нежилого помещения № от 23.01.2019 года с приложениями; сшив документов в одном томе с копиями учредительных документов ООО «СЗСК СПБ»; список лиц и их контактных данных в табличной форме; доверенность ООО «СЗСК СПБ» № от 21.01.2020 года; круглую печать ООО «СЗСК СПБ» в оснастке синего цвета, изъятые в ходе обыска в ООО «СЗСК СПб» по адресу: <адрес>, - возвратить в ООО «СЗСК СПб»;

- твердотельный диск формата m.2 «XPG» [Эм2 ИксПиДжи] черного цвета; жесткий диск «Samsung» [Самсунг] серебристого цвета; жесткий диск «Samsung» [Самсунг] серебристого цвета; жесткий диск «WD» [УэДэ] серебристого цвета; жесткий диск «Toshiba» [Тошиба] серебристого цвета, изъятые в ходе обыска в ООО «УК ПИК СТР», ООО «СОМР» по адресу: <адрес> - возвратить в ООО «УК ПИК СТР», ООО «СОМР»;

- сопроводительное письмо исх. № PFPHQEI= из ООО «ВК»; оптический компакт-диск с электронными письмами с адреса электронной почты kukhardmi@mail.ru [КухарьДми@мэйл.ру]; сопроводительные письма исх. №, №, № из ООО «Яндекс»; USB[ЮЭсБи]-флэшнакопитель «Transcend 128Gb» [Трансэнд 128Гб] с электронными письмами с адресов электронной почты: e.fenich@ooostr.ru [Е.Фенич@ооостр.ру], d.kukhar@ooostr.ru [Д.Кухарь@ооостр.ру], a.ivanov@ooostr.ru [А.Иванов@ооостр.ру], setchine@yandex.ru [сетчине@яндекс.ру], s.setchin@ooostr.ru [С.Сетчин@ооостр.ру], n.sumarokova@ooostr.ru [Н.Сумарокова@ооостр.ру], ilonas2@yandex.ru [илонас2@яндекс.ру], хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела;

- денежные средства в размере 1670000 рублей, изъятые в ходе обыска в жилище К.Д.Г., сданные на хранение в Северо-Западный банк ПАО «Сбербанк России» (квитанция № от 02.05.2024 года), - возвратить по принадлежности К.Д.Г.

Арест на имущество:

- имущество, принадлежащее ООО «СТР ЖД» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в АО «ГазпромБанк», в АКБ «Металлургический Инвестиционный Банк» (ПАО), в Банке ВТБ (ПАО), в ООО КБ «Столичный Кредит», в КБ «ЛОКО-Банк» (АО), в ПАО «Сбербанк России», в ПАО «Совкомбанк», в ПАО АКБ «Абсолют Банк», в АО «РайффайзенБанк», в АО «КИВИ Банк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- имущество, принадлежащее ООО «СОМР» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в АО «ГазпромБанк», в ООО КБ «Столичный Кредит», в ПАО «Сбербанк России», в АКБ «Еврофинанс Моснарбанк» (ПАО), в ПАО «Совкомбанк», в АО «РайффайзенБанк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- имущество, принадлежащее ООО «УК ПИК СТР» ИНН № – денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в Банке ВТБ (ПАО), в АО «ГазпромБанк», в ПАО «Сбербанк России», в АО «РайффайзенБанк», состоящий в полном прекращении расходных операций по указанным расчетным счетам до достижения суммы в размере 194283993 рубля;

- имущество, принадлежащее обвиняемому ФИО2: квартиру по адресу: <адрес> кадастровый №,

отменить по вступлении постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья И.Г. Эйжвертина