Решение № 2А-244/2019 2А-2455/2018 от 11 февраля 2019 г. по делу № 9А-268/2018~М-1791/2018

Дело №2а-244/19


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«12» февраля 2019 г. г.Новосибирск

Советский районный суд города Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Власовой О.В.

При секретаре Бикаевой С.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по г.Новосибирску к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России №13 по г.Новосибирску обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что в период с 09.04.2013 по 13.07.2017 Пестов являлся владельцем транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №. Следовательно, ответчик является плательщиком транспортного налога. МИФНС №13 по г.Новосибирску, исходя из налоговой ставки, установленной в соответствии с п.1 ст.361 НК РФ, главой 2 Закона НСО от 16.10.2003 №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в НСО», налоговой базы, определенной в соответствии с п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ, и фактического времени владения транспортными средствами была исчислена сумма транспортного налога за 2014 год в размере 11.250 руб. В порядке ст.52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 03.04.2015. В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком транспортного налога за 2014 год инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченные суммы налога начислены пени за период с 16.02.2015 по 12.10.2015 в размере 1.170 руб. 74 коп. По данным Новосибирского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация» ФИО1 имеет в собственности квартиру по <адрес>. Следовательно, он является плательщиком налога на имущество физических лиц. Ему была исчислена сумма налога за 2014 год в размере 225 руб., но в установленный срок 01.10.2015 он налог не уплатил. Поэтому на неуплаченные суммы налога были начислены пени за период с 02.10.2015 по 12.10.2015 в размере 0,69 руб. Кроме того, с 01.11.2011 ответчик является собственником земельного участка площадью 2.893 кв.м по адресу: <адрес> кадастровый №. Следовательно, ФИО1 обязан платить земельный налог. Ответчику была исчислена сумма земельного налога за 2012 год – 1.310 руб. 62 коп., за 2013 год – 2.324 руб., за 2014 год -2.324 руб. На момент направления заявления в суд земельный налог им не оплачен. Срок уплаты земельного налога установлен п.1 ст.397 НК РФ: 01.11.2013, 01.11.2014, 01.10.2015 (соответственно). В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком земельного налога за 2012-2014 годы инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченные суммы налога начислены пени 18 руб. 04 коп. за период с 02.10.2015 по 12.10.2015. В соответствии со ст.52 НК РФ должнику были направлены налоговые уведомления, после чего МИФНС России №13 по г.Новосибирску в адрес налогоплательщика направила требование № от 15.10.2015 с указанием срока для добровольной уплаты задолженности по налогам и пени, однако ответчик его не исполнил. 23.05.2016 в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ, который 16.03.2018 отменен по его заявлению. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 18.623 руб. 09 коп., в т.ч. транспортный налог за 2014 год – 11.250руб., пени по транспортному налогу – 1.170 руб. 74 коп., налог на имущество за 2014 год в размере 225 руб., пени по налогу на имущество в размере 69 коп., земельный налог за 2012 год -1.310 руб. 62 коп., земельный налог за 2013 год в размере 2.324 руб., земельный налог за 2014 год в размере 2.324 руб., пени по земельному налогу в размере 18 руб. 04 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС №13 по г.Новосибирску не явился, о времени и месте заседания был извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте заседания извещался почтой по месту регистрации. Судебное извещение возвращено в суд за истечением срока хранения. Данных об ином месте жительства ответчика в материалах дела нет и судом не добыто. При таком положении принятые к извещению ФИО1 о времени и месте заседания меры суд считает необходимыми и достаточными для признания извещения надлежащим.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ (п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения, установлен п. 2 ст. 358 НК РФ.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

16 октября 2003 г. принят Закон Новосибирской области N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", ст. 2.2 которого установлены налоговые ставки транспортного налога, а также срок уплаты транспортного налога за 2014 год – 01.10.2015.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается квартира.

В силу ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.409 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за 2012 год – 01.11.2013, за 2013 год – 01.11.2014, за 2014 год – 01.10.2015.

В соответствии со ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным налоговым законодательством сроки начисляется пеня.

На основании ст.48 ч.ч.1,3 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Как видно из материалов дела и установлено судом, с 09.04.2013 по настоящее время ФИО1 является владельцем транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, а, следовательно, плательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности квартиру по адресу: <адрес> и земельный участок площадью 2.893 кв.м по адресу: <адрес> кадастровый №, а, значит, является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

МИФНС России №13 по г.Новосибирску ФИО1 была исчислена сумма транспортного налога за 2014 год с учетом положений ст.359 НК РФ и Закона Новосибирской области N142-ОЗ, исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах, сумма налога на имущество физических лиц за 2014 год, исходя из инвентаризационной стоимости квартиры, сумма земельного налога за 2013-2014 годы с учетом положений главы 31 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, и 10.04.2015 в адрес ответчика направлено налоговое уведомление № от 03.04.2015 о необходимости оплаты в срок до 01.10.2015 транспортного налога в размере 11.250 руб., налога на имущество физических лиц в размере 225 руб., земельного налога в размере 4.648 руб. Однако в установленный срок ФИО1 налоги не уплатил. В связи с неуплатой налогов ответчику были начислены пени по транспортному налогу за период с 16.02.2015 по 12.10.2015 в размере 1.170 руб. 74 коп, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.10.2015 по 12.10.2015 в размере 0,69 руб., пени по земельному налогу за период с 02.10.2015 по 12.10.2015 в размере 18 руб. 04 коп., а также согласно ст.70 НК РФ направлены требования с указанием срока для добровольного погашения задолженности.

Поскольку в этот срок административный ответчик требование налогового органа не исполнил, задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени по налогам подлежат взысканию с него по решению суда.

На основании ст.114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета взысканию также подлежит госпошлина, от уплаты которой при подаче административного иска в суд истец был освобожден.

Руководствуясь ст.ст.175-178 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №13 по г.Новосибирску задолженность по налогам и пени в общем размере 18.623 руб. 09 коп., в т.ч. транспортный налог за 2014 год – 11.250руб., пени по транспортному налогу – 1.170 руб. 74 коп., налог на имущество за 2014 год в размере 225 руб., пени по налогу на имущество в размере 69 коп., земельный налог за 2012 год -1.310 руб. 62 коп., земельный налог за 2013 год в размере 2.324 руб., земельный налог за 2014 год в размере 2.324 руб., пени по земельному налогу в размере 18 руб. 04 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину 744 руб. 92 коп.

Решение суда может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: <данные изъяты> Власова О.В.

Мотивированное решение суда изготовлено 01.03.2019.