Решение № 2А-1906/2021 2А-1906/2021~М-395/2021 М-395/2021 от 24 марта 2021 г. по делу № 2А-1906/2021

№ 2а-1906/2021

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 марта 2021 года г. Ижевск

Индустриальный районный суд г. Ижевска УР под председательством судьи Чайкиной С.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, налога на имущество с физических лиц, пени по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Удмуртской Республике обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, налога на имущество с физических лиц, пени по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 8 по УР в качестве налогоплательщика. Исходя из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ИП ФИО1 состоял на учете в инспекции в качестве индивидуального предпринимателя в период с -Дата- по -Дата- Административным ответчиком в установленные законодательством сроки не уплачены суммы страховых взносов. Сумма взносов, подлежащая уплате в ПФР за -Дата-, составляет 28 722, 73 руб., в ФФОМС за -Дата- – 6 735, 96 руб. Поскольку административным ответчиком не уплачены суммы страховых взносов, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени: в ПФР за -Дата- – 125, 66 руб., в ФФОМС за -Дата- – 29,47 руб. Согласно сведениям ГИБДД МВД по УР ФИО1 с -Дата- является собственником транспортного средства AUDI 100 AWANT, №, -Дата- выпуска. За -Дата- МИФНС № 8 по УР начислен ответчику транспортный налог в размере 2420 руб., направлено уведомление. В установленный в налоговом уведомлении срок налог административным ответчиком не уплачен. За ответчиком числится задолженность по транспортному налогу в размере 2450,01 руб. (в том числе пени в размере 30,01 руб.). ФИО1 имеет в собственности с -Дата- квартиру по адресу: ... За -Дата- ответчику начислен налог на имущество в сумме 103 руб., направлено налоговое уведомление. В установленный в налоговом уведомлении срок налог на имущество административным ответчиком не уплачен. За ответчиком числится задолженность по налогу на имущество в размере 104,28 руб. (в том числе пени в размере 1,28 руб.). МИФНС № 8 по УР обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа № от -Дата-. На основании заявления мировым судьей судебного участка № 5 Индустриального района г. Ижевска вынесен судебный приказ № от -Дата-. Определением суда судебный приказ отменен -Дата-, что послужило основанием для обращения с настоящим иском в суд.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в размере 38 168, 11 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц в размере 2420 руб.;

- пени по транспортному налогу в размере 30,01 руб.;

- налог на имущество с физических лиц в размере 103 руб.;

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,28 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии на сумму 28 722, 73 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии на сумму 125,66 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС на сумму 6735,96 руб.;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС на сумму 29,47 руб.

В соответствии со ст. 150, 292 КАС РФ настоящее административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав представленные в материалы дела доказательства в письменной форме, приходит к выводу, что требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Аналогичная норма закреплена в ст. 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ ттранспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Административный ответчик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 8 по Удмуртской Республике.

По сведениям регистрирующих органов административный ответчик имел в собственности указанные в налоговом уведомлении транспортные средства, которые являются объектом налогообложения:

AUDI 100 AWANT, №, -Дата- выпуска, налоговый период -Дата-, налоговая база 121, налоговая ставка 20 руб., количество месяцев владения в году – 12.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 31, гл. 28 НК РФ, ст. 2 Закона Удмуртской Республики №63-РЗ от 27 ноября 2002 года «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России №8 по Удмуртской Республике начислен налог на транспортные средства за -Дата-.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от -Дата-.

В налоговом уведовлении в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Закон УР устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Расчет налога на автомобиль AUDI 100 AWANT: 121 (налоговая база) * 20 (налоговая ставка) = 2420 руб.

В установленный законом и указанный в уведомлении срок, ответчик в добровольном порядке в полном объеме задолженность не уплатил.

Налогоплательщику выставлено требование об уплате налога №, установлен срок для добровольной уплаты налога до -Дата-.

Однако в установленный срок требование не исполнено, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

Требование истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за -Дата- в сумме 2420 руб. является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Статьей 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Представленный истцом расчет пени соответствует требованиям действующего законодательства, периоду просрочки уплаты налога, в связи с чем, может быть положен в основу решения суда, удовлетворяющего исковые требования.

С административного ответчика подлежат взысканию пени в сумме 30,01 руб.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Как следует из административного искового заявления, административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество с физических лиц в размере 103 руб., пени по налогу на имущество в размере 1,28 руб.;

Судом установлено, в собственности налогоплательщика ФИО1 находились следующие объекты налогообложения:

- квартира, адрес: ..., кадастровый номер №, дата регистрации права -Дата-.

В соответствии со ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в налоговые органы, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки для целей исчисления налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

На территории муниципального образования «город Ижевск» налог на имущество установлен решением Городской думы г. Ижевска от 20 ноября 2014 года № 658 «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Ижевск».

Налоговым органом заказной почтой в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от -Дата-., в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Поскольку в установленные законодательством сроки налогоплательщиком не уплачена сумма налога в размере 103 руб. за -Дата-, указанная в налоговом уведомлении, налоговым органом начислены пени в сумме 1,28 руб. на задолженность по налогу на имущество с физических лиц.

Расчет налога, пени на него судом проверен, является правильным, может быть положен в основу решения суда.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией направлено требование об уплате налога и пени № со сроком исполнения до -Дата-.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Из материалов дела следует, что ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с -Дата- по -Дата- (выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на -Дата-) и обязан на основании гл. 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Налоговым органом произведен расчет страховых взносов за -Дата-:

В ПФР на страховую часть: 2446,17 руб. (сумма взносов за месяц) * 11 (мес.) = 26 907, 83 руб. (за 11 мес.)

2446,17 / 31 (дней в декабре) * 23 = 1 814, 9 – за 23 дня в декабре

Итого сумма взносов, подлежащая уплате в ПФР за указанный период -Дата-, составляет 28 722, 73 руб.

В ФФОМС: 573,67 руб. (сумма взносов за месяц) * 11 (мес.) = 6310,33 руб. (за 11 мес.)

573,67 руб. / 31 (дней в декабре) * 23 = 425,62 руб. – за 23 дня в декабре.

Итого, сумма взносов, подлежащая уплате в ФФОМС за указанный период -Дата-, составляет 6735,96 руб.

В связи с невыполнением обязанности по уплате взносов в добровольном порядке в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ:

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 125,66 руб. (за период с -Дата- по -Дата-), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 29,47 руб.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование № об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 28 722, 73 руб., пени 125,66 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 6735,96 руб., пени 29,47 руб.,

Указанное требование ответчиком в установленный срок не исполнено.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи от -Дата- судебный приказ № от -Дата- отменен.

Обращение в суд с настоящим иском последовало -Дата-, согласно штампу входящей корреспонденции, т.е. в пределах установленного законом срока.

При таких обстоятельствах требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в размере 1345,04 руб. в доход бюджета МО «город Ижевск».

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст. ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, налога на имущество с физических лиц, пени по налогу на имущество, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета на расчетный счет № задолженность в размере 38 168, 11 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц в размере 2420 руб. (КБК №);

- пени по транспортному налогу в размере 30,01 руб. (КБК №);

- налог на имущество с физических лиц в размере 103 руб. (КБК №);

- пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 1,28 руб. (КБК №);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии на сумму 28 722, 73 руб.(КБК №);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии на сумму 125,66 руб. (КБК №);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС на сумму 6735,96 руб. (КБК №);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС на сумму 29,47 руб. (КБК №).

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Ижевск» госпошлину в размере 1345,04 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи жалобы через суд, вынесший решение.

Судья С.Г. Чайкина