Решение № 2А-390/2020 от 25 ноября 2020 г. по делу № 2А-390/2020

Дело № 2а-390/2020 копия


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 ноября 2020 года пос. Ильинский

Ильинский районный суд Пермского края в составе председательствующего судьи Пономарицыной Я.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по налогам, пени по страховым взносам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Пермскому краю (далее - административный истец, налоговый орган, Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее - административный ответчик, налогоплательщик) с требованием о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 67 рублей 00 копеек, пени по налогу в размере 1 рубля 31 копейки, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 165 рублей 00 копеек, пени по налогу в размере 3 рублей 24 копеек, по транспортному налогу за 2016 год в размере 1 992 рублей 00 копеек, пени по налогу в размере 39 рублей 07 копеек.

ФИО1 в период с 27.08.2010 года по 22.04.2015 год осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, по состоянию на 01.01.2017 года имеет задолженность по пене по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 756 рублей 90 копеек, по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 181 рубля 92 копеек.

Указанные суммы налоговый орган просит взыскать с административного ответчика.

Согласно п.п. 3 п. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Поскольку от административного ответчика не поступило возражений относительно применения такого порядка рассмотрения административного дела, суд рассматривает административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах, в том числе с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (п.п. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах по каждому транспортному средству.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 2 Закона Пермского края от 25.12.2015 года № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» установлена ставка транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и категории транспортного средства, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

По смыслу ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Положением названного кодекса предусмотрено, что транспортный налог не взимается только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновением права на налоговую льготу) не установлено.

Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п. 1 ст. 360 НК РФ признается календарный год.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суде общей юрисдикции или арбитражные суды.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как установлено судом, в 2016 году ФИО1 принадлежали на праве собственности автомобиль <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощность двигателя 79,6 л.с., государственный регистрационный знак №, а также автомобиль <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, мощность двигателя 80,2 л.с., государственный регистрационный знак № (л.д. 90-91).

По сроку уплаты не позднее 01.12.2017 года налогоплательщику начислен транспортный налог за 2016 год в сумме 1992 рублей 00 копеек (л.д. 6).

Инспекцией выставлено требование на уплату транспортного налога в сумме 1992 рублей 00 копеек и пени в сумме 39 рублей 07 копеек от 15.02.2018 № 8921 со сроком добровольного погашения до 02.04.2018 года (л.д. 8).

Требования направлены административному ответчику, не исполнены.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию транспортный налог за 2016 год в размере 1992 рублей 00 копеек.

Расчет пени является обоснованным, арифметически верным, в связи с чем требование о взыскании пени по транспортному налогу в размере 39 рублей 07 копеек подлежит удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В 2016 году в общей долевой собственности, размер доли 1/4, ФИО1 находился земельный участок кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 26, 64).

Кадастровая стоимость земельного участка составляла 89700 рублей.

Ставка земельного налога за 2016 год утверждена в размере 0,30 %.

По сроку уплаты не позднее 01.12.2017 налогоплательщику начислен земельный налог за 2016 год в сумме 67 рублей 00 копеек (л.д. 6).

Инспекцией выставлено требование на уплату земельного налога в размере 67 рублей 00 копеек и пени в размере 1 рубля 31 копейки от 15.02.2018 № 8921 со сроком добровольного погашения до 02.04.2018 года (л.д. 8).

Требования направлены административному ответчику, не исполнены.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию земельный налог в размере 67 рублей 00 копеек.

Расчет пени является обоснованным, арифметически верным, в связи с чем требование о взыскании пени по земельному налогу в размере 1 рубля 31 копейки подлежит удовлетворению.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В 2016 году в общей долевой собственности, размер доли 1/4, административного ответчика находился жилой дом, кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> (л.д.26, 64).

Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости составляла 658 106 рублей.

Ставка налога на имущество физических лиц за данный объект недвижимости составляла 0,1%.

По сроку уплаты не позднее 01.12.2017 года налогоплательщику начислен налог на имущество за 2016 год в сумме 165 рублей (л.д. 6).

Инспекцией выставлено требование на уплату налога на имущество в размере 165 рублей 00 копеек и пени в размере 3 рублей 24 копеек от 15.02.2018 № 8921 со сроком добровольного погашения до 02.04.2018 года (л.д. 8).

Требования направлены административному ответчику, не исполнены.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию налог на имущество физических лиц в размере 165 рублей 00 копеек.

Расчет пени является обоснованным, арифметически верным, в связи с чем требование о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3 рублей 24 копеек подлежит удовлетворению.

Как установлено судом, административный ответчик осуществляла в период с 27.08.2010 по 22.04.2015 предпринимательскую деятельность, являясь индивидуальным предпринимателем (л.д. 92-94).

Отношения, связанные с начислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой, регулировались до 01.01.2017 Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

В соответствие с п.п. 1 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: индивидуальные предприниматели.

ФИО1 в период с 27.08.2010 по 22.04.2015 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

В соответствие с п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В соответствие с принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01.01.2017 полномочия регулирования отношений в сфере начисления, уплаты и контроля за правильностью начисления возложены на налоговые органы.

20.02.2017 года Пенсионным фондом передано в налоговый орган сальдо расчетов ФИО1 с бюджетом по состоянию на 01.01.2017 года, куда вошли пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 756 рублей 90 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 181 рубля 92 копеек.

Инспекцией выставлено требование на уплату страховых взносов и пени № 5927 от 09.04.2018 со сроком добровольного погашения до 27.04.2018 (л.д. 11), № 14613 от 17.10.2018 со сроком добровольного погашения до 07.11.2018 (л.д. 13), № 20136 от 14.12.2018 со сроком добровольного погашения до 11.01.2019 (л.д. 15), № 6841 от 18.01.2019 со сроком добровольного погашения до 07.02.2019 (л.д. 17).

Требования направлены административному ответчику, не исполнены.

Расчет пени является обоснованным, арифметически верным, в связи с чем требование о взыскании пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 756 рублей 90 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 181 рубля 92 копеек подлежит удовлетворению.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Судом установлено, что 26.03.2019 налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа, мировым судьей судебного участка № 5 Орджоникидзевского судебного района г. Перми 29 марта 2019 года вынесен судебный приказ по делу 2а-2760/2019 о взыскании налогов, пени с административного ответчика.

2 декабря 2019 года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от ответчика возражений относительно его исполнения (л.д. 30-31).

Административный иск подан 27 мая 2020 года (л.д. 3-5).

Поскольку суд считает требования налогового органа о взыскании недоимки по налогам, пени по налогам, пени по страховым взносам обоснованными, произведенный расчет платежей к взысканию арифметически верным, суд удовлетворяет заявленные административным истцом требования.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, ст. 293 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН <***>, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 9 по Пермскому краю задолженность:

- по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1992 рубля 00 копеек;

- пени по транспортному налогу в сумме 39 рублей 07 копеек;

- по земельному налогу с физических лиц за 2016 год в размере 67 рублей 00 копеек;

- пени по земельному налогу в сумме 1 рубль 31 копейку;

- по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 165 рублей 00 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3 рубля 24 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование до 01.01.2017 в размере 756 рублей 90 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование до 01.01.2017 в размере 181 рубль 92 копейки.

Всего 3206 (три тысячи двести шесть) рублей 44 копейки.

Взысканные суммы подлежат перечислению на р/счет № <***>, Банк получателя: Отделение Пермь, БИК 045773001, Получатель УФК России по Пермскому краю (Межрайонная ИФНС России № 9 по Пермскому краю) ИНН <***>, КПП 590701001.

КБК 18210604012021000110 - транспортный налог,

КБК 18210604012022100110 - пени по транспортному налогу,

КБК 18210601030101000110 - налог на имущество физических лиц,

КБК 18210601030102100110 - пени по налогу на имущество физических лиц,

КБК 18210606043101000110 - земельный налог,

КБК 18210606043102100110 - пени по земельному налогу,

КБК 18210202103082011160 - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (до 1 января 2017 года),

КБК 18210202010062100160 - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (до 1 января 2017 года).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Ильинский районный суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья подпись Я.Ю. Пономарицына

Копия верна. Судья -