Решение № 2А-2076/2019 2А-288/2020 2А-288/2020(2А-2076/2019;)~М-1912/2019 М-1912/2019 от 29 января 2020 г. по делу № 2А-2076/2019

Дело № 2а-288/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 января 2020 года Озёрский городской суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Бабиной К.В., при секретаре Стоцкой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налога, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области (далее - МИФНС России №3 по Челябинской области, административный истец) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 год в размере 2500 руб., за 2017г. в сумме 2500 рублей, пени в сумме 92,71 рублей, а всего 5092,71 рублей, а также налога на имущество за 2017 года в сумме 306 рублей.

В обоснование требований указано, что определением мирового судьи судебного участка № 2 г. Озерска Челябинской области от 15.08.2018 года отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам и пени за 2016г., 2017 г.. Задолженность по налогам и пени за указанный период не оплачены по настоящее время. ФИО1. являлся владельцем транспортного средства- автомобиля ГАЗ 33021, регистрационный знак №, мощностью 100 л.с., а также гаража № в <адрес>, квартиры в г.Озерске по адресу <адрес>. В связи с тем, что в установленные законом сроки административным ответчиком транспортный налог за 2016 и 2017 г.г., а также налог на имущество за 2017 год уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование № об уплате транспортного налога по состоянию на 14.02.2018 г. за 2016г. в сумме 2500 рублей, пени в сумме 48,42 рублей, а также требование № об уплате транспортного налога по состоянию на 11.02.2019 г. за 2017 год в сумме 2500 рублей, пени в сумме 44,29 рублей, налог на имущество за 2017 год в сумме 306 рублей. Поскольку ответчик требование налогового органа не исполнил, МИФНС России № 3 по Челябинской области просит взыскать с ФИО1 указанные суммы.

Представитель административного истца МИФНС №3 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в письменном заявлении уточнили исковые требования. В связи с частичным погашением задолженности по транспортному налогу за 2016 г. и 2017 г., просили взыскать с административного ответчика транспортный налог в сумме 4694 рубля, пени в сумме 92,71 рубль, налог на имущество в сумме 306 рублей, а также рассмотреть дело без его участия. ( л.д. 29).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом (л.д. 27). Ходатайств об отложении дела слушанием от административного ответчика не поступало.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу данного конституционного предписания вводимый законодателем механизм регулирования налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и одновременно – правомерный характер связанной с их взиманием деятельности уполномоченных органов и должностных лиц.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьями 14, 44 и 45 НК РФ транспортный налог, налогоплательщиком которого является административный ответчик, относится к региональным налогам, устанавливается Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, то есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 56 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от транспортного налога.

В судебном заседании установлено, и это обстоятельство подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. 17), что ФИО1 является владельцем транспортного средства автомобиля ГАЗ 33021, г№

В соответствии со статьей 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога.

Согласно части 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с частью 1 статьи 361, части 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, которыми также устанавливается налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на его одну лошадиную силу.

В случае, если транспортное средство зарегистрировано за налогоплательщиком в течение нескольких месяцев налогового периода, то расчет налога и авансовых платежей по нему производят с учетом коэффициента, который определяется как число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком, деленное на число календарных месяцев в налоговом периоде.

Согласно статье 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 части 1 настоящей статьи); в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства. (пункт 3 части 1).

В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (часть 2 статьи 359 НК РФ).

Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге» определены налоговые ставки по транспортному налогу.

В соответствии со статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге», налоговая ставка с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) составляла – 7,7, свыше 100 л.с. – 20,0, от 150 л.с. до 200 л.с. – 50,0, от свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) – 75,0.

Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2016 год за автомобиль ГАЗ 33021 в сумме 2500 рублей, и 2017г. в сумме 2500 рублей, исходя из величины мощности двигателей транспортных средств, налоговой ставки и времени владения.

Поскольку налог, указанный в налоговом уведомлении № от 16.07.2017 (л.д.15), в установленный срок (до 01.12.2018) не был уплачен, в адрес административного ответчика направлено требование № от 14.02.2018 г. об уплате пени в сумме 48,42 рубля ( л.д.12), которое направлено административному ответчику заказным письмом 16.02.2018 года (л.д.13).

23 июля 2018 г. в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № ( л.д.10) об уплате транспортного налога в сумме 2500 рублей, земельного налога в сумме 322 рубля, налога на имущество физических лиц в сумме 306 рублей. В связи с неуплатой налога было направлено требование № от 11.02.2019 г. об уплате пени в сумме 44,29 рублей ( л.д.7)

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 408 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (часть 2 статьи 408 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 решения Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 26 ноября 2015 года N 224 "О введении налога на имущество физических лиц" (период действия – с 31 декабря 2015 года) установлена ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), на имущество жилого назначения (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи и доли в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество) составляет – 0,1%, прочие объекты налогообложения – 0,5 %.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица (л.д.17) ФИО1. являлся собственником:

квартиры по <адрес>, площадью 55 кв.м., период владения 12 месяцев,

гаража №, по <адрес>, площадью 22,1 кв.м, период владения 12 месяцев.

садовый дом в СНТ « Родник», участок №, площадью 11,8 кв.м., период владения 12 месяцев.

Из представленного административным истцом расчета (налоговое уведомление – л.д.10), сумма исчисленного и подлежащего уплате ответчиком налога на имущество за 2017 год составляет:

на квартиру по <адрес> (доля в праве 1/3), кадастровая стоимость 1235075 руб., период владения 12 месяцев: 1235075 (налоговая база) * 0,1 % (налоговая ставка) * 1/3 * 0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 220 руб.

на гараж № по <адрес> (доля в праве 1), кадастровая стоимость 39076 руб., период владения 12 месяцев: 39076 (налоговая база) * 0,23 % (налоговая ставка) * 1*0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 86 руб.

Общая сумма налога на имущество составит 306 руб. (86+220).

ФИО1 налоговым органом по почте заказным письмом ( л.д.11) было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество с указанием срока оплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

В связи с тем, что требование налогового органа в установленный срок ответчик не исполнил, МИФНС №3 России по Челябинской области 10.06.2019, то есть в течение шестимесячного срока, обратилась к мировому судье судебного участка №2 г. Озёрска Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа, который впоследствии по заявлению должника определением от 15.08.2019 года был отменен (л.д. 20). Исковое заявление в городской суд подано налоговым органом 19.12.2019(л.д.5).

Установив, что ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога за 2016 и 2017 г., а также налога на имущество физических лиц за 2017 г. не была исполнена, доказательств обратного суду не представлено, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п.3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75НК РФ).

Поскольку административным ответчиком по налоговому уведомлению в срок оплата заявленных ко взысканию налогов не была произведена, подлежит начислению пени в сумме 92,71 рублей.

Таким образом, административные исковые требования в части взыскания пени основаны на законе, подтверждаются указанными доказательствами, подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьями 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 291-293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области транспортный налог в сумме 4 694 рубля, пени в сумме 92,71 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 306 рублей.

Реквизиты для зачисления: счет <>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца с момента вынесения мотивированного решения в административную коллегию Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Озёрский городской суд Челябинской области.

Председательствующий К.В. Бабина

Мотивированное решение изготовлено 05.02.2020г.

Копия верна:

судья К.В. Бабина

секретарь А.В.Стоцкая

Решение вступило в законную силу « ____» ____________202__ г.

судья К.В. Бабина

Подлинный документ подшит в дело № Озёрского городского суда <адрес> УИД №RS0№-06